“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题七(征管评估.doc

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1、2016年“岗位大练兵、业务大比武”考试模拟试卷七（征管评估类）姓名 单位 准考证号 分数 密封线 题目一二三四五六七分数得分一、单选题（每题1分，共35分）1 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。 A 应责令限期改正，不得实施行政处罚 B 责令限期改正，并处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处10000元以下罚款 D 责令限期改正，并处50000元以下罚款答案： d 2 在纳税评估分析阶段,如果疑点全部排除又未发现新的疑点,转入( )环节。 A 评估处理 B 实地核查 C 税务约谈 D 评估归档答案： a 3 纳税评估工作的核心环节是(

2、 )。 A 审核分析 B 税务约谈 C 实地核查 D 评定处理答案： a 4 纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 A 未在规定期限内申请办理税务登记 B 未按规定使用税务登记证 C 毁损税务登记证件 D 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正答案： d 5 征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照起（ ）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记，税务机关应当自收到申报之日起（ ）内审核并发给税务登记证件。 A 301 B 15 15 C 151 D 3030答案： d 6 全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用

3、,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施（ ）,提高征管工作的科学性、规范性和有效性。 A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策答案： c 7 关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ ）日内退还所调取的账簿资料 。 A 30日 B 3个月 C 45日 D 60日答案： a 8 某企业2013年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为1694万元,存货年初数为273万元,期末数为712万元,利润表中主营业务成本全年累计数为2995万元。则该企业存货周转率为( ) A 1. 94 B 2. 33姓名 单位 准考证号 分数 密

4、封线 C 6. 08 D 7. 56答案： c 9 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 A 纳税 B 税务行政处罚决定 C 税收保全措施 D 税收强制执行答案： a 10 在约谈过程中,纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入( )。 A 纳税评估约谈举证记录 B 纳税评估拟办意见书 C 纳税评估分析表 D 纳税评估工作底稿答案： d 11 税收分析的内容不包括( )。 A 税负分析 B 税收弹性分析 C 税收增减幅度分析 D 税收关联分析答案： c 12 由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由

5、上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。 A 5 B 10 C 15 D 20答案： b 13 关于税务文书送达，下列说法正确的是（ ）。 A 必须当面送交受送达人 B 未成年家属 C 必须交财务负责人 D 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收答案： d 14 纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标,以下属于通用分析指标的是( )。 A 主营业务收入变动率 B 增值税税收负担率 C 所得税贡献率 D 资本金到位额答案： a 15 “司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。”体现的是税收司法的( )

6、原则。 A 平等原则 B 实事求是原则 C 独立性原则 D 公正原则答案： c 16 税务机关履行税收管理职责的组织保障是指( ) A 税收管理流程姓名 单位 准考证号 分数 密封线 B 税收管理体制 C 税收管理机制 D 税收管理方式答案： b 17 “税收管理职责采取清单正列举的方式列明税务机关的税收管理职责.”这是（ ）所要求的。 A 法定原则 B 正列举原则 C 同类归并原则 D 风险导向原则答案： b 18 下列不属于行政强制的是( )。 A 税收保全 B 阻止出境 C 加处罚款 D 撤销税务行政许可答案： d 19 发票印制计划及发票计划调整属于( ). A 发票办理 B 税收证明

7、开具 C 发票、票证内部管理 D 档案管理答案： c 20 税收管理的基本构成中，处于税收管理体系基础性地位的是( ) A 税收管理流程 B 税收管理职责 C 税收管理方式 D 税收答理法治答案： a 21 下列选项中，不属于建立科学的税收管理绩效评价体系要求的是( ). A 健全的考评指标体系系 B 灵活适用的考核评价方式 C 业务流程简约化 D 引人第三方评价机制答案： c 22 纳税评估的检查告知，是指接收评估任务后，按照规定的程序，向( )送达税务检查通知书)或税务事项通知书(检查告知），告知检查事项。 A 纳税人 B 涉税人 C 参与评估纳税人 D 被评估纳税人答案： d 23 采用

8、实地盘点法进行盘点，在盘点结果确定后，应由（ ）人员在盘点表上签字，以明确责任。 A 实物保管员 B 企业财务负责人 C 评估人员 D 所有在场人员答案： d 24 小企业会计准则下，对“汇兑收益”的会计处理应是( )。姓名 单位 准考证号 分数 密封线 A 计入“其他业务收入” B 计入“财务费用” C 计入“营业外收入” D 计入“管理费用”答案： c 25 以下各项中，不属于纳税评估特点的是( )。 A 针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估；在评估过程中，征纳两方都负有举证责任 B 评估在法律上没有时效限制 C 评估的具体方法可以灵活多变、因人而异答案： c 26 下列各项中，不

9、属于深度分析中纳税人“税收表现”分析内容的是（ ) A 纳税申报分析 B 涉及税收政策分析 C 发票使用分析 D 以往纳税评估情况分析答案： b 27 对于资本弱化不允许扣除的利息支出，正确的计算公式应是（ ) A 不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*(1一标准比例/企业债资比例) B 不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1十标准比例，企业债资比例） C 不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*(1一企业债资比例/标准比例) D 不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*(1十企业债资比例/标准比例）答案： a 28 权益性投资是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产

10、拥有所有权的投资，权益性投资一般按企业资产负债表上会计记录的所有者权益数额表示，但税收口径与会计口径所不同的是，应按所列示之中的较高者确定( )。 A 实收资本 B 资本公积 C 实收资本十资本公积 D 实收资本十资本公积十留存收益答案： d 29 对大企业进行税务审计，所做的符合性测试的业务流程应是（ ）. A 收集企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果 B 对比企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果 C 分析企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果 D 评价企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果答案： a 30 下列各项中，不属

11、于数据加工手段和方式的是（ )。 A 数据转换 B 数据清洗 C 数据传阅 D 数据汇总答案： c 31 在建立税收行业风险模型工作中，要设置制造业的“通用指标”，其中的一个重要指标是“纳税调整后应税所得率”，其正确公式应是( )。 A 纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/主营业务收入 B 纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/会计利润 C 纳税凋整后应税所得率=纳税调整后所得额/经营收人 D 纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/营业利润答案： a 姓名 单位 准考证号 分数 密封线 32 按照现行城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ） A 城镇土地使用税由拥有土地所有权的

12、单位或个人缴纳 B 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 C 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 D 对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税答案： c 33 下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是（ ） A 企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认 B 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C 企业自建的商品房转为自用应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后

13、纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入答案： c 34 下列主体中，可以成为纳税保证人的是（ ） A 公立医院 B 纳税信誉等级为 C 级的企业法人 D 甲公司的财务部 E 与纳税人存在担保关联关系的企业答案： b 35 下列关于行政强制的说法，不正确是（ ） A 行政强制措施的实施主体是行政机关，以及法律行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织 B 当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章 C 冻结存款、汇款时，必须向金融机构交付冻结通知书，并在日内 向当事人交付冻结决定书 D 行政强制措施由法律设定答案： c 二、多选题（每题2分，共30分

14、）1 税收征管法规定的税收优先原则具体体现在（ ）。 A 税款优先于无担保债权 B 税款优先于抵押权、质权、留置权 C 税款优先于行政机关的罚款 D 税款优先于行政机关的没收违法所得答案： acd 2 已取消企业所得税审批项目有（ ）。 A 亏损弥补 B 软件企业认定和年审 C 提取坏帐、呆帐准备金 D 扣除坏帐损失答案： abc 3 纳税人办理下列哪些事项，必须持税务登记证件（ ） A 申请领购发票 B 申请开具外管证 C 申请延期申报 D 申请免税答案： abcd 4 为使从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，税收征管法规定在金融机构（ ）的情况下，

15、税务机关可对其实施行政处罚。 A 拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户 B 拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定姓名 单位 准考证号 分数 密封线 C 拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定 D 拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的账号答案： abcd 5 税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（ ）。 A 国家税收法律、行政法规的规定 B 税收收入总量和进度 C 其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况 D 与纳税程序有关的情况答案： ad 6 目前税收管理中存在的基本形式主要有( ) A 基础管理 B 政策管理 C 税种、专业事项管理 D 风险管理答案： acd 7

16、纳税服务一体化管理的内容包括( )。 A 界定纳税服务职责 B 规范纳税服务机构设置 C 优化纳税服务业务流程 D 统一纳税服务任务管理答案： abcd 8 税收管理现代化的目标包括( ) A 实现税收管理方式的现代化 B 实现税收管理体系整体功能的现代化 C 实现税收管理体系结构的现代化 D 实现税收管理技术的现代化答案： bc 9 属于下列情形的工作任务，一般可采用信函调查或电话询问等方式，不必进行实地检查的有( ). A 需要核实或采集相关数据、信息的 B 需要对特定政策或特定纳税人群体进行调研、效应分析的 C 需要对纳税人存货进行核实的 D 需要对发生退货进行确认的答案： ab 10

17、税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列对固定资产计算折旧的最低年限的规定正确的有( ) A 房屋、建筑物，为20年 B 机器、机械和其他生产设备，为10年 C 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年 D 电子设备，为4年答案： abc 11 税务机关行使代位权的方式包括（ ）。 A 合同方式 B 协议方式 C 裁判方式 D 径行方式答案： cd 12 一般来说，不具有合理商业目的避税安排具有的特征表现为( )。 A 以获取税收利益为唯一目的或者主要目的姓名 单位 准考证号 分数 密封线 B 以获取税收利益为主并兼顾企业的其他利益 C 以形式符合税法规定，但与其经济实质不符

18、的方式获取税收利益 D 以实质符合税法规定，但形式与其经济实质不符的方式获取税收利益答案： ac 13 对电子商务的纳税评估，可采用( )方法来测算其电子商务的实际销售收入。 A 以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人 B 将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入 C 以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入 D 将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报答案： acd 14 下列各项

19、中，属于免征房产税的有（ ） A 农村居民住房 B 国家机关自用房产 C 企业厂房 D 个人居住用房答案： bd 15 下列行政复议情形中，应当终止行政复议的有（ ） A 申请人自愿申请撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 B 案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C 行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的 D 因自然灾害致使复议机关暂时无法调查了解情况的答案： ac 三、判断题 （每题1分，共20分）1 税收征管法所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。（( )答案

20、： 错 2 纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。( )答案： 对 3 汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。( )答案： 错 4 如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本。（( )答案： 对 5 扣缴义务人依法履行代扣代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。( )答案： 错 6 税收征管法第38条

21、、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。( )答案： 错 7 各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。( )答案： 对 8 扁平式组织架构从上到下实行垂直管理，下一级接受上一级的管理。( )答案： 错 9 税收管理机制在构建时按一定的规律、秩序，自发地、能动地诱导和决定税收管理活动。( )答案： 错 10 纳税人可以在法律和税务机关的事前规定之间选择更有利于自己的理解，可以不执行这样的规定。( )答案： 对 11 法治只是强调形式意义方面的内容，而法制既强词形式意义的内容又强调实质意义的

22、内容( )答案： 错 12 一般情报收集是指每年，每一个税务机关都要安排一定的工作日用于情报收集工作。( )答案： 错 13 对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )答案： 错 14 税法规定，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣则是在实际发生时作为财务费用处理。( )答案： 错 15 销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。但企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，不属

23、销售费用的核算范围。( )答案： 错 16 迫征实施中主张优先权工作目标是。迫征人员对符合行使优先权的各类纳税人，经审批同意后向人民法院提出申请，行使优先权。( )答案： 错 17 成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。( )答案： 错 18 纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面，一个是证据形式的合法，一个是证据内容的合法。( )答案： 错 19 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )答案： 错 20 对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。( )答案： 错 姓名 单位 准考证号 分数 密封线

24、 四、简答题税收执法权的种类有哪些？答案：主要有以下执法权：（1）税款征收权；（2）税务检查权； （3）税务稽查权； （4）税务行政复议裁决权； （5）税务行政处罚权；（6）其他税务管理权。五、综合计算题（10分） 中国公民李大海在国内A公司任职，2015年10月取得如下收入：（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；（2）接受B公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入3500元； （3）将一套出租，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；（5）取得购买国债利息500元；请计算李大海当月应缴纳的个人所得税。参考答案：（1）工资薪金应纳个人所得税=（3000+1000+2400-3500）*10%-105=185元（2）劳务报酬所得应缴个人所得税=35000*（1-20%）*20%=5600元（3）财产租赁所得应缴个人所得税=（4500-100）*（1-20%）*10%=352元（4）保险公司赔偿免征个人所得税（5）国债利息免征个人所得税李大海当月应缴纳的个人所得税=185+5600+352=6137元