银行非零售客户信用等级评定办法.doc

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1、第一章 总 则第一条 为规范非零售客户信用等级评定（以下简称“信用评级”或“评级”）的标准，准确识别、度量客户信用风险，根据我国银行业监督管理委员会和*银行的有关规定，参照巴塞尔新资本协议内部评级法对商业银行的要求，制定本办法。第二条 客户信用评级是指银行运用统一的标准和工具，运用定量分析与定性分析相结合的方法，对银行的授信客户和为授信提供担保的客户的违约风险进行准确、客观评价，确定客户的违约概率（PD）和信用等级的管理活动。第三条 客户信用评级是*银行信用风险管理的基础性工作，评级结果是授信审批、信贷政策制定、风险监控、限额设定、风险报告、资本管理的重要依据，是风险偏好设定、损失准备计提、贷

2、款定价、绩效衡量和考核的重要参考因素。第四条 本办法适用于*银行非零售客户的信用等级评定工作。非零售客户是指我行授信总额或拟核定授信总额在200万元（不含）以上的法人客户，包括各类企业法人、事业法人、机关法人和其他经济组织。第五条 以下非零售客户可不评级： （一）仅办理*银行规定的低信用风险信贷业务的客户；（二）委托贷款的借款人。第六条 原则上，每个非零售客户（无论是授信客户还是为授信业务提供担保的客户）在*银行只对应一个信用等级。第二章 评级敞口第七条 基于非零售客户行业属性等风险特征和我行信贷资产的分布特点，将其分为制造业、*、房地产、建筑、机构类、金融机构、基础设施、服务业、贸易流通、交

3、通运输、专业贷款、新建企业等12个评级敞口。各评级敞口的定义和涵盖范围详见“非零售客户敞口划分和选择标准”（附件1）。第八条 对每一个评级敞口中风险特征差异明显的客户群体，再进行进一步细分，分别开发评级模型或打分卡。第九条 选择客户评级敞口时，应首先判断客户是否属于专业贷款敞口，凡符合其标准的要选用专业贷款敞口打分卡。其次，再判断是否属于新建客户敞口，凡符合其标准的要选用新建客户敞口打分卡。对不符合专业贷款和新建企业划分标准的客户，应严格按照国民经济行业分类标准（GB/T47542002），根据客户主营业务判断客户所属行业，再按照“行业敞口对应表”（附件2）选择相应的敞口。第三章 评级框架第十

4、条 非零售客户信用评级从系统性风险和客户个体风险两个层面进行评价。第十一条 系统性风险是指由整体的政治、经济、社会等环境因素对企业信用状况造成的影响，反映特定客户群的风险共性，是客户信用风险的重要组成部分。我行客户评级通过行业风险评价和区域风险评价来反映系统性风险的影响。（一）行业风险评价主要评估和度量客户所在行业全部企业的整体信用风险水平，其评价内容主要包括宏观经济状况、行业财务状况、行业景气指数、行业在我行的违约情况等四个方面。（二）区域风险评价主要评估和度量客户注册地区域内全部企业的平均信用风险水平，即该区域的金融生态环境评价，其评价内容主要包括经济基础、社会诚信、政府服务、金融发展、法

5、律环境等五个方面。我行区域风险评价以副省级（含）以上行政单位作为评级对象，包括省、自治区、直辖市、省会城市和计划单列市（不包括台湾省及香港、澳门特别行政区）。第十二条 行业风险评价值、区域风险评价值由总行每年定期更新并导入客户评级系统。第十三条 客户个体风险是指由客户经营状况、管理能力、财务状况等因素影响而导致的信用风险，反映了客户特有的风险特征。主要通过客户的定性因素分析和定量因素分析两个方面反映客户个体风险。（一）客户定量因素分析是指基于客户的财务信息，运用数理统计方法对客户的违约风险进行定量分析和判断，其信息主要来源于客户提供的近两年的年度财务报表和其它相关财务信息。依据各敞口风险特征的

6、不同，予以分别设置定量因素的评价指标体系。（二）客户定性因素分析是指评级人员利用自身的经验、知识、能力和所掌握相关信息，对客户的风险状况进行的主观分析和判断。依据各敞口风险特征的不同，予以分别设置定性因素的评价指标体系。第四章 信用等级与违约概率第十四条 我行非零售客户信用等级分为AAA+级、AAA级、AA+级、AA级、AA-级、A+级、A级、A-级、BBB+级、BBB级、BBB-级、BB+级、BB级、BB-级、B+级、B级、B-级、CCC级、CC级、C级、D1级、D2级、D3级、D4级共24个级别，其中D1级、D2级、D3级、D4级为违约级别，其它为非违约级别。违约级别的违约概率为100%，

7、其它级别违约概率逐级递增，各等级的含义及对应违约概率按照中国*银行信用等级评定主标尺管理办法的规定执行。第十五条 由评级系统自动得出评级结果为系统评级，评级人员对系统评级进行推翻、认定后最终得到客户的最终评级和对应的违约概率。第五章 评级推翻第十六条 评级推翻是指基于评级模型未反映的，足以对客户风险状况产生重大影响的风险因素，由评级人员根据自身经验和主观判断对系统评级结果进行调整的过程。评级推翻包括向上推翻和向下推翻。第十七条 当客户的履约行为出现以下风险信息时，应在系统评级基础上进行向下推翻：（一）在我行或其它银行贷款本金、垫款或利息逾期30（不含）至90天（含）的，最终评级不得高于B-级；

8、 （二）采用欺诈手段或勾结银行人员骗取银行资金或授信资格的，最终评级不得高于B-级；（三）对我行的信贷管理要求拒不配合，逃避银行信贷监管的，最终评级不得高于B-级。（四）客户未按照合同约定向我行报告重大关联交易情况，或上市公司未按规定向社会公众披露重大关联交易情况，最终评级在系统评级基础上至少下调2个级别；（五）存在挪用项目资金、抽逃资本金（或资本金不能按期足额到位）、逃废债务的，最终评级不得高于B+级；（六）未经银行同意，擅自处理抵（质）押物，或以匿藏和转移资产等形式逃避银行债务，最终评级不得高于B+级；（七）存在拖欠工程款，及各项税、费等情况，最终评级至少应在系统评级基础上下调1个级别；（

9、八）出现其它违反我行信贷合同约定的，最终评级至少应在系统基础上下调1个级别。第十八条 当提供企业财务报表的客户发生以下情形时，应在系统评级基础上进行向下推翻：（一）前两个年度财务报表未经审计的，最终评级应在系统评级基础上至少下调2个级别，且不得高于BBB-级；（二）注册会计师事务所对其财务报表出具保留意见的，最终评级应在系统评级基础上至少下调2个级别，如保留意见涉及会计准则重大问题且对公司财务状况有实质影响的，最终评级不得高于BB级；（三）注册会计师事务所对其财务报表拒绝发表意见或出具否定意见，最终评级不得高于B-级；（四）向银行提供虚假财务报表，或财务数据不真实的，最终评级不得高于B-级。第

10、十九条 事业法人、小企业、项目公司和成立时间不足一年的新建企业不受第十八条第（一）-（三）款的限制。第二十条 对会计师事务所出具有保留意见的，如可以证明保留意见未涉及会计准则重大问题且对公司财务状况无实质影响，可根据模型测评结果和客户实际风险状况核定信用等级。对管理行为一级分行（含）以下的客户，拟认定为BBB级及以上的，须经一级分行贷审会审议（或合议会合议）。第二十一条 有下列情况之一的会计师事务所审计的财务报表，视同未审计：（一）近2年内因违法违规行为被相关主管部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分或全部业务、吊销有关人员执业证书等行政处罚的；（二）近2年内因审计质量等问题被相关主管部门或

11、行业协会给予警告或通报批评的；（三）近3年内有向我行出具虚假审计报告行为的。第二十二条 当客户主要高级管理人员出现以下情况时，应在系统评级基础上进行向下推翻：（一）涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、证券内幕交易等违法违规行为的，最终评级应在系统评级基础上至少下调2个级别；（二）出现逃废银行债务、被银行同业协会公布为不守信用的客户，最终评级应在系统评级基础上至少下调1个级别；（三）突然离职，对企业的正常生产经营产生影响的，最终评级应在系统评级基础上至少下调1个级别； （四）高级管理层投机倾向严重，存在重大投资失误，已经或可能危及企业生存和债务偿还能力，最终评级不得高于BBB-级。第二十三条 当客户存在以

12、下重大法律风险时，应在系统评级基础上进行向下推翻：（一）存在大案要案，受到勒令停产整顿，被查封、冻结资产或其它行政、经济和司法处理的，最终级别不得高于CCC级；（二）存在欺诈性销售、走私贩私、生产经营假冒伪劣产品等严重违法违规行为的，最终评级应在系统评级基础上至少下调3个级别；（三）存在与客户、供应商、竞争对手、债权人或股东的经济纠纷、未决诉讼，或国际贸易争端，预计将对公司的市场声誉、生产经营或财务实力造成不利影响，最终评级应在系统评级基础上至少下调1个级别。第二十四条 当客户生产经营出现以下风险信息时，应在系统评级基础上进行向下推翻：（一）生产规模、技术水平、生产设备等属于国家产业政策限制淘

13、汰类或环保不达标或特殊行业未取得国家许可的，最终评级应在系统评级基础上至少下调3个级别；（二）已无法维持正常的生产经营，连续三年亏损或已资不抵债的，最终评级不得高于B-级；（三）出现影响正常生产经营的重大安全事故、自然灾害的，最终评级应在系统评级基础上至少下调2个级别；（四）出现出售、变卖主要生产、经营性固定资产的行为（正常的固定资产更新除外），最终评级应在系统评级基础上至少下调2个级别；（五）客户出现重大经营困难或财务困难，如原材料价格大幅波动、成本上升、存货不断积压、资金严重短缺等情况，最终评级应在系统评级基础上下调1个级别；（六）项目公司经营的项目出现严重质量缺陷、工期无限期延长等严重影

14、响贷款偿还的，或项目贷款连续两期没有执行分期还款计划的，最终评级不得高于BB-级。第二十五条 当客户主要股东或关联企业出现以下风险信息时，应在系统评级基础上进行向下推翻：（一）非正常占用客户贷款或正常营运资金，且金额较大，最终评级应在系统评级基础上至少下调2个级别；（二）集团内关联企业之间通过签订虚假合同和关联交易，捏造营业收入和盈利能力，利用合同进行不对价交易转移公司资产或是利用虚假合同进行融资，危及我行贷款安全的，最终评级在应在系统评级基础上至少下调3个级别；（三）出现巨额亏损、重大法律诉讼等风险事件，最终评级应在系统评级基础上至少下调2个级别。第二十六条 当客户财务状况出现以下风险信息时

15、，应在系统评级基础上进行向下推翻：（一）或有负债超过净资产100%（含）以上的，最终评级不得高于A级；（二）连续两年经营性现金净流量为负，最终评级应在系统评级基础上至少下调3个级别。（三）存在民间高息借贷行为的，最终评级应在系统评级基础上至少下调1个级别。第二十七条 对满足以下条件之一的客户（事业法人、金融机构、土地储备中心、市政基础设施客户、政府投融资平台客户除外），若信用状况良好、经营稳定，预计还款来源有保障，可在系统评级基础上进行向上推翻：（一）国资委直属中央企业，最终评级可在系统评级基础上上调1-3个级别；（二）省级国资委直属企业，最终评级可在系统评级基础上上调1-2个级别；（三）属国

16、家或省级政府重点扶持的企HW1业，能长期享受政府大额补贴或其它优惠政策，最终评级可在系统评级基础上上调1-2个级别；（四）全国范围内的行业垄断企业，在市场中具有绝对经营优势，最终评级可在系统评级基础上上调1-2个级别；（五）属国家级或省级*产业化龙头企业，在市场中具有经营优势，最终评级可在系统评级基础上上调1-2个级别；（六）直接控股股东为世界500强企业或国资委直属中央企业，最终评级可在系统评级基础上上调1个级别；（七）总行本年度授权书中明确的优势行业重点客户（不含分公司或子公司），可上调1-2个级别。第二十八条 若客户有外部评级（仅限于穆迪、标准普尔、惠誉三家外部评级机构），且外部评级违约

17、概率映射到我行主标尺的级别高于（或低于）客户在我行系统评级结果两个等级（含）以上的，最终评级应对初始评级上调（或下调）1个级别。第二十九条 如果客户评级符合多项推翻条件，推翻级次不得累加。（一）若推翻条件均为向上推翻的，可以上调级别最多的为准。（二）若推翻条件均为向下推翻的，应以推翻后级别最低的为准。（三）若出现同时符合向上和向下推翻条件的，不再考虑向上推翻条件，仅以第（二）款规定确定向下推翻的最终评级。第三十条 若客户出现除本办法规定之外的其它重大风险信息，需要向下推翻的，可比照本办法的规定，由评级人员按照审慎的原则确定向下调整的幅度。第三十一条 除出现符合本办法规定的向上推翻的条件外，原则上不得向上调整信用等级。第三十二条 在评级有效期内，若客户出现符合本办法规定的向下推翻条件的风险信息，应直接在系统评级的基础上予以下调信用等级。若出现符合向上推翻条件的信息，本年度认定的信用评级不再调整。第三十三条 评级推翻必须坚持审慎原则，深入研究分析提出评级推翻充分理由，合理确定户信用等级的调整幅度，确保推翻后确定的最终等级没有低估客户信用风险。