国税系统岗位技能考试试题及参考答案(税源管理).doc
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1、国税系统2012年岗位技能考试试卷(税源管理类)(考试时间120分钟,满分100分)注意事项:1.请将答案填写在答题纸上,并在密封线内填写准考证号、工作单位、姓名。2.本试卷以最新财务税收政策为准。一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个最符合题意,请将正确答案序号填在题前括号中,本题共35分,每小题1分)。1.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是( )。A.资产负债率 B.总资产周转率C.净资产收益率 D.存货周转率2.税务约谈的主要对象是( )。A.企业法人代表 B.企业财务会计人员C.企业投资方代表 D.企业管理人员3.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行
2、配比分析时,出现( )情况,表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。A.比值1且相差较大,二者都为负B.比值1且相差较大,二者都为负C.比值1且相差较大,二者都为正D.比值为负数,且前者为负后者为正4.在对企业所得税进行纳税评估时,以下指标属于二类评估分析指标的是( )。A.主营业务收入变动率 B.所得税税收负担率C.成本费用利润率 D.存货周转率5.某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元,管理费用为58万元,财务费用为46万元,该企业2008年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20%30%、10%20%、1
3、0%20%。则费用列支正常的是( )。A.都不正常 B.营业费用C.管理费用 D.财务费用6.某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度,9月份的用电量为54000度,9月初库存产品为200件,月末库存产品为300件,其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为( )件。A.700 B.800C.900 D.10007.基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况,结合自身纳税评估工作能力,制定评估工作计划,对( ),要保证每年至少重点评估分析一次。A.重点税源户 B.纳税信用等级较低的税源户C.有税务违章行为的税源户 D.
4、财务核算不正规的税源户8.企业所得税纳税评估对象主要是( )。A.所有居民企业和非居民企业B.实行查账征收的企业所得税纳税人C.实行查账征收和核定征收的各类纳税人D.实行查账征收和核定应税所得率征收的各类纳税人9.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得C.没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收10.某企业近5年纳税情况如下表,这5年中年均增长率真为( )。年 份20072008200920102011税收(万元)82.592115132156比上年增长(%)1011.522514
5、.7818.18A.9.82% B.13.58% C.15.77% D.15.9%11.定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小,或者税务机关征收税款有困难的,可以按规定简并征期,简并征期最长不得超过( )。A.一个季度 B.半年C.一年 D.两年12.在约谈举证环节,要求纳税人到税务机关对疑点举证说明,同时报送( )。A.纳税评估约谈通知书 B.纳税评估自查表C.纳税评估约谈举证记录 D.纳税评估分析表13.评估分析过程中,评估部门因信息不全,需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的,应将所需信息列出清单,交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在( )个工作日内将调查了解的情况反馈给纳
6、税评估部门。A.3 B.5C.7 D.1014.对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人,在确定纳税评估对象时正确的处理方法是( ),但必须将有关疑点告知稽查部门。A.不列入 B.必须列入C.稽查部门确定 D.纳税评估确定15.在对评估对象评估分析后,根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是( )。A.疑点全部被排除,未发现新的疑点的B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额,且差异额在5万元以上(含5万元)的16.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列( )情形,应直接转入评估处
7、理环节,并注明“未发现违法行为,审定后归档”的建议。A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题,或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C.约谈后同意自查补税,或者选择以自查补税代替约谈说明,但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D.疑点全部被排除,未发现新的疑点17.纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的,原则上要有( )评估人员同时参加,并做好纳税评估约谈说明记录。A.一名 B.二名C.三名 D.纳税人申请18.在评估分析的基础上,需要纳税人说明疑点问题的环节是( )。A.实地核查环节 B.约谈说明环节C.评估处理环节
8、D.评估复核环节19.下列销货行为中,可以按销售差额作为销售额的是( )。A.折让销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售C.以物易物销售 D.还本销售方式销售20.上级主管部门在审核企业上年年度会计报表时,发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用,要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是( )。A.借:应付福利费 8000贷:以前年度损益调整 8000B.借:以前年度损益调整 8000贷:管理费用 8000C.借:以前年度损益调整 8000贷:应付福利费 8000D.借:管理费用 8000贷:以前年度损益调整 800021.答复上级机关的询问,使用( )。A.通报
9、 B.请示C.报告 D.通知22.下列属于增值税征收项目的有( )。A.电影院销售饮料收入 B.将自产的货物无偿赠送他人C.羽毛球馆的经营收入 D.出售专利权23.下列各项会计处理方法体现谨慎性原则的是( )A.分期返销大修理费用 B.应收账款计提坏账准备C.采用工作量法计提折旧 D.存货讨价采用先进先出法24.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是( )。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请,自动被视为一般纳税人C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续D.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续25.
10、随同产品出售但不单独计价的包装物,应于包装物发出时( )A.借记“生产成本”科目,贷记“周转材料”科目B.借记“销售费用”科目,贷记“周转材料”科目C.借记“其他业务成本”科目,贷记“周转材料”科目D.借记“管理费用”科目,贷记“周转材料”科目26.下列存货,一般不符合借款费用资本化条件的资产是( )A.房地产开发企业开发的用于出售的房地产开发产品B.机械制造企业制造的用于对外出售的大型机械设备C.造船企业制造的用于对外出售的大型船舶D.服装企业生产的用于对外出售的流行服饰27.国务院总理温家宝2012年2月1日主持召开国务院常务会议,研究部署进一步支持( )企业健康发展。会议指出,该类企业是
11、提供新增就业岗位的主要渠道,是企业家创业成长的主要平台,是科技创新的重要力量。 A.小型和微型 B.中小型 C.大型国有 D.中外合资 28.今年春运期间铁路全面实行( )以来,全国铁路公安机关通过运用视频监控、巡逻检查、关口卡控等措施紧密配合,严格盯控取票、退票、验票、进站、上车、票源调查等环节,加大验票查证等工作力度,不仅有效地打击、遏制了倒票活动,在站车查缉、打击流窜犯罪等方面也取得了显著成效。 A.实名制售票 B.网上订票 C.电话订票 D.自助售票 29.某企业2011年8月销项税额50万元,进项税额70万元,7月末欠缴税款10万元,企业应作的会计分录为( )。A.借:应交税费未交增
12、值税20贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)20B.借:应交税费应交增值税(进项税额)20贷:应交税费未交增值税20C.借:应交税费未交增值税10贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)10D.借:应交税费应交增值税(进项税额)10贷:应交税费未交增值税1030.2012 年 1 月,财政部、国家税务总局发出通知,明确了扶持动漫产业发展的增值税、营业税优惠政策。对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按 17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行( )政策。动漫软件出口免征增值税。 A.差别征收 B.免予征收 C.即征即退 D.统征统退 31.从
13、国土资源工作会议上获悉,2012 年,我国用地需求刚性上升,土地需求矛盾突出。国土资源部将立足服务稳增长、调结构,加强土地调控,重点保障“三农”、保障性住房、社会事业等用地需求。同时,对今年( )保障性住房用地应保尽保。 A.700 万套 B.800 万套 C.900 万套 D.1000 万套 32.川陕革命根据地红军烈士陵园(四川省通江县沙溪镇王坪村)于2012年( )开园A.5月9日B.5月10日C.5月8日D.5月11日33.党的纪律处分有( )。A.警告、严重警告、撤销党内外一切职务、留党察看、开除党籍B.警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除公职C.警告、严重警告、撤销党内职务
14、、留党察看、开除党籍D.警告、严重警告、撤销党外职务、留党察看、开除党籍并开除公职34.某家甩电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。A.0.68 B.1.32 C.1.40D.3.4035.巴中市2011完成国税收入6.61亿元,2010年完成5.24亿元,市统计局发布2011年地区生产总值(GDP)完成343.39亿元,GDP增速为15.2%,2010年GDP为
15、280.9亿元,则巴中税收现价弹性系系数为( )。A.1.72 B.1. 18 C.1 D.0.85二、多项选择题(每小题备选答案中,至少有两个符合题意,请将正确答案序号填在题前括号中,本题共20分,每小题2分)。1.有下列( )情形之一的,由评估人员制作纳税评估拟办意见书,并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。A.明显存在虚开或接受虚开发票现象的B.纳税人拒绝评估人员实地核查,或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的C.纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税,偷、骗税额占应纳税额百分之十以上,且税额在5万元以上的D.拒不按纳税评估拟办意见书(自查)补缴税款的2.评估对象的约谈说明
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