注册税务师考试 税法一 考前预测点题密押卷.doc

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1、2014年注册税务师考试 税法一 考前预测点题密押卷一、单项选择题 1、下列有关税法特点的表述中，不正确的是（ ）。A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（ ）。A、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C、权利义务关系具有对等性D、作为纳税主体的一方只能是征税机关3、下列关于减免税的说法，错误的是（ ）。A、免征额

2、属于税基式减免B、跨期结转属于税基式减免C、税额式减免适用范围最广D、核定减免率属于税额式减免4、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（ ）批准。A、县以上税务局局长批准B、市以上税务局局长批准C、省以上税务局局长批准D、当地税务局局长批准5、下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。A、办理税务登记不是纳税人法定义务B、纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C、提供担保是纳税人纳税前必经的程序D、纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施6、税收法律关系产生的标志是（ ）。A、纳税人办理或重新办理税务登记 B、征税主体与纳税主体的同时存在C、引起纳税义务成立的法律事实 D、征

3、、纳双方权利与义务关系的形成7、下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（ ）。A、税收管辖权具有明显的独立性和排他性B、国际上对跨国经营所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准C、税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权D、税收管辖权是在国际税收形成后才出现的8、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B、非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销

4、售额9、下列选项中，符合现行增值税有关规定的是（ ）。A、邮政部门、集邮公司销售集邮商品，应征收增值税B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，应征收增值税C、对从事自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，应征收增值税D、汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税10、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）。A、将外购的材料用于修建企业办公楼B、将购买的货物用于个人消费C、企业将自产的服装发给职工D、将自产的货物用于换取生产资料11、下列选项中，不属于13%低税率范围的是（ ）。A、人力车B、灭菌乳C、玉米胚芽

5、D、森林砍伐机械12、下列选项表述中，不符合增值税现行规定的是（ ）。A、增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额B、因进货退回或折让而从销货方收回的增值税，从当期进项税额中扣减C、商业企业向供货方收取的各种返还收入，如果对方有要求，可以开具增值税专用发票D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证13、某制药企业为增值税一般纳税人，2013年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5.5万元，原购进原材料由于管

6、理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。A、68.27B、100.9C、119.6D、137.714、2013年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。A、286.17B、206.26C、215.43D、211.6515、下列关于增值税放弃免税权的陈述

7、，正确的是（ ）。A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权16、某汽车修理厂会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值

8、税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。A、4.8B、2.8C、1.36D、6.817、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。A、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据C、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据D、以开票金额为依据征收税款，但不作为下一年度核定定期定额的依据18、下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（ ）。A、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率B、纳税人

9、提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额C、接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣D、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额19、下列关于营改增计税方法特殊规定的说法，正确的是（ ）。A、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间必须按照一般计税方法计算缴纳增值税B、试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方

10、法计算缴纳增值税C、按照试点实施办法及有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进的固定资产，按照适用税率征收增值税D、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税20、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。A、对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B、手扶拖拉机专用轮胎属于消费税征税范围C、对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税D、调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税21、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费1

11、0000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）A、17142.86 B、19285.71C、20142.86D、20250.0022、下列关于消费税的陈述，不正确的是（ ）。A、外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的， 应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减D、委托加工应税消费品，由受托方（

12、受托方为个体经营者除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税23、汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的80用于本企业的小汽车生产中，当月销售自产小汽车360辆，每辆不含税价格11.6万元，同时收取包装费用每辆0.60万元，当月应纳消费税额（ ）万元（小汽车消费税税率9，轮胎消费税税率3）。A、383.46B、395.28C、326.78D、392.4624、某烟草公司2013年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20，消费税适用比例税率为56或36，定额税率为150元标准箱。该烟草公司进口卷烟

13、应纳消费税（ ）万元。A、178.54B、215.73C、138.95D、217.2325、某酒厂2013年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，生产领用其中的60用于生产粮食白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金11.7万元。该酒厂2013年11月应纳消费税（ ）万元。A、5B、10C、11.17D、2226、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（ ）。A、纪念品商店销售集邮商品B、企业转让境内土地使用权C、酒店独立核算的商品部销售商品D、汽车修配厂提供修理修配劳务27、某旅行社2013

14、年9月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社当月应纳营业税税额（ ）万元。A、0.75B、1.15C、1.35D、1.7528、某商业银行2013年第三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。该银

15、行本季度应纳营业税额（ ）万元。A、47B、7.05C、6D、729、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。A、代办电信工程B、电话机安装C、高速公路建设D、修缮工程作业30、某市外贸生产企业在2014年1月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元，购买土地使用权缴纳契税15万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A、2.1B、3.15C、2.8D、2.4531、关于城市维护建设税的说法，下列表述错误的是（ ）。A、自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税B、由受托方代

16、收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C、城市维护建设税以增值税、消费税、营业税为计税依据，并与“三税”同时征收D、铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率统一为7%32、下列选项中，属于资源税征税范围的是（ ）。A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、人造石油D、洗煤33、某油田2013年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，为连续生产原油使用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米，则该油田本月应纳资源税为

17、（ ）万元。（原油、天然气资源税税率均为5%）A、5985B、5859C、3850D、589234、某冶金矿山2013年8月将开采的五等铜矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，已知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为132，五等铜矿单位税额为每吨5元，该矿山本月应纳资源税为（ ）元。A、5000B、32000C、96000D、16000035、某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（ ）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和

18、12元/吨）。A、198B、243C、195D、15036、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是（ ）。A、分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税B、自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税C、代扣代缴资源税，为支付货款的当天D、预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税37、某市工商局2013年12月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付不含增值税价款200000元，支付控购部门控购费3000元，代收的保险费2500元，上牌费2500元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该工商局应纳车辆购置税（ ）元。A、28320B、20427.35C、25320D、216

19、42.0338、2014年3月，张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款121000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，4S店还收取加急费等8000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额（ ）元。A、11452.99B、18694C、22100D、1908339、下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。A、购货佣金B、与进口货物视为一体的容器费用C、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用D、为境内复制进口货物而支付的费用40、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币300万元，海关监管期5年，该

20、企业使用12个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。（关税税率为20%）A、0B、60C、48D、12二、多项选择题 1、根据税法规定，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。A、各级行政机关的行政解释B、立法解释C、各级司法机关的司法解释D、省级税务机关作出的税法解释E、最高司法机关的税法解释2、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（ ）。A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5

21、年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征3、税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式的有（ ）。A、比例税率 B、累进税率C、定额税率 D、名义税率E、实际税率4、下列有关税务稽查的表述，正确的有（ ）。A、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则B、税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和税务检查通知书D、对税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关E、税务稽查

22、机构指定专人负责税务处理决定的执行5、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ）。A、对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服B、对税务机关行政处罚不服C、认为税务机关侵犯法定经营自主权D、对税务机关作出的征税行为不服E、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定6、关于税法的效力，下列表述正确的有（ ）。A、我国税法采用属人与属地相结合的原则B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E、税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所

23、进行的窄于其字面含义的解释7、国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的国际税收协定范本有（ ）。A、OECD范本B、联合国范本C、WTO协定范本D、多哈会谈协定范本E、乌拉圭会谈协定范本8、纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按规定的程序办理一般纳税人资格认定，应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列（ ）资料。A、税务登记证副本B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件C、银行账号证明D、国家税务总局规定的其他有关资料E、经营场所产权证明或者租赁协议9、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。A、生产销售渔业的捕捞机械B、食品店加工方便面销售C、生

24、产销售的农用柴油机D、食品厂加工速冻水饺销售E、食品加工厂生产的蔬菜罐头10、销售下列自产货物中，实行增值税即征即退50%政策的有（ ）。A、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉B、利用风力生产的电力C、综合利用生物柴油D、以比重不低于80%的废弃酒糟为原料生产的活性炭E、以垃圾为原料生产的电力11、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、生产免税药品耗用的外购材料E、苗圃基地购进化肥12、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（）。A、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人

25、，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税B、供电企业采取预收电费结算方式的，其纳税义务发生时间为发行电量的当天C、自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供的生产性劳务免征增值税D、进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E、钻石出口不得开具增值税专用发票13、对于出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。A、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价B、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的离岸价C、生产企业国内购进无进

26、项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定D、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格E、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格14、下列关于营改增中特殊经营行为和行业的税务处理说法正确的有（ ）。A、油气田企业提供的应税服务，不再适用17%的增值税税率，而是适用试点实施办法规定的增值税税率B、试点纳税人兼有不

27、同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额的，适用平均税率C、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税D、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用（不包括残值）扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额E、试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额15、下列关于营改增中税收减免的说法，错误的有（ ）。A、增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户B、境内某企业在境内载运旅客出境，适用增值税

28、零税率C、境内某单位对境内不动产提供的设计服务，适用增值税零税率D、合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税E、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策16、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。A、地板厂销售未经涂饰的素板B、汽车厂销售自产卡丁车C、手表生产厂销售自产高档手表D、将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒E、金银首饰经营单位进口金银首饰17、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2014年3月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售手扶拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价

29、为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（ ）。（轮胎消费税税率为3%）A、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B、农用拖拉机与汽车通用轮胎属于应征消费税项目C、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元D、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元E、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元18、关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有（ ）。A、卷烟批发环节销售价格，按照税务价格采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业的计税价格低

30、于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按计税价格征税D、进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定E、某酒厂将自产的白酒用于抵偿债务，应当按照该酒厂同类白酒的最高销售价格作为计税依据19、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的有（ ）。A、从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品消费税改为在零售环节征税B、经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算的，一律视同零售征收消费税C、用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时，可以扣除珠宝玉石已纳的消费税税款D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发

31、企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款E、2012年对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产的乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，暂免征消费税20、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（ ）。A、某金银珠宝店将金银首饰赠送本企业职工，其纳税义务发生时间为移送当天B、某食品厂采取分期收款方式销售食品，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收到货款的当天C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，没有书面合同，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天E、某生产企业进口小汽车，其纳税义务的发生时间，为报关进口

32、的当天21、以下营业税适用税率的表述，正确的是（ ）。A、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为，按3B、代办电信工程按3C、经营游览场所按3%D、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目按5%E、教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务，按照322、下列经营项目，其计税依据的确定符合营业税规定的有（ ）。A、单位转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息C、服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，包括其代委托方转付的就餐费用D、对参与提供

33、跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业税计税依据E、纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款23、根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。A、水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按“服务业”征收营业税B、转让正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征税C、纳税人投资政府土地改造项目中，对施工单位提供的建筑业劳务，按“建筑业”征收营业税D、出租文化场所，按“文化体育业”征收营业税E、电信网络分公司从电信股份公司分得的CDMA业务收入，按“邮电通信业”征收营业

34、税24、依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（ ）。A、人民银行对金融机构的贷款业务B、境内保险机构为出口货物提供的保险产品C、公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入D、以发行基金方式募集资金E、对个人出租住房取得的收入25、根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（ ）。A、纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税B、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳C、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税D、流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳E、各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳26、

35、根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有（ ）。A、纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于其他方面的，则自用的部分按纳税人对外销售应税产品的最高售价计算纳税B、岩金矿尾矿与原矿不能划分不清楚的，应按照原矿计征资源税C、按现行规定，原油、天然气从价计征资源税D、除独立矿山、联合企业以外的其他收购单位收购的未税矿产品，按主管税务机关核定的税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税E、煤矿生产的天然气需要缴纳资源税27、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。A、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天B、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一

36、律按照稀油的数量课税C、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天D、资源税一律实行从量计征资源税的办法E、扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地28、根据现行车辆购置税规定，下列选项表述错误的有（ ）。A、因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明、退车发票、完税证明正本和副本办理退税手续B、进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C、回国服务的留学人员用现汇购买个人自用小汽车一律免征车辆购置税D、购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税E、车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车29、根据车辆购置税暂行条例

37、的规定，下面说法正确的有（ ）。A、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起15天内申报纳税B、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税C、纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D、车辆购置税实行一次性课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税E、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收30、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。A、出口加工区进出口货物B、外国政府无偿赠送的物资C、福利机构进口的残疾人专用品D、关税税额在人民币50元以下的货物E、学校进口的科教用品三、计算题 1、某建筑工

38、程公司地处县城具备建筑业施工安装资质，2013年10月发生经营业务如下：（1）在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某市一安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供。（2）建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本合计2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，取得销售收入1425万元；最后一栋赠送给某企业。（3）建筑工程公司内设

39、非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34.14万元。台球和保龄球收入112万元。（4）本年购进增值税税控收款机一台，取得专用发票，注明价款1.4万元；购进营业税税控收款机五台，取得普通发票，注明每台价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账。（5）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费增值税专用发票。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征

40、收，当地建筑业利润率为8%，台球、保龄球营业税税率为5%，歌舞厅营业税税率为20%）根据上述资料，回答下列问题： 、建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为（ ）万元。A、61.50B、60C、121.50D、120 、建筑公司缴纳的增值税合计为（ ）万元。A、245.68B、246.63C、0D、245.32 、建筑公司应缴纳的消费税为（ ）元。A、0B、24200C、27500D、22520 、建筑公司本年缴纳的营业税合计为（ ）万元。A、280.75B、279.67C、247.80D、252.472、甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产和销售小汽车。2013年10月发生如下业务：（1）购进生

41、产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证；（2）委托乙加工厂加工汽车轮胎20条，委托合同注明材料成本为每条200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12条对外销售，每条不含税价格为500元；（3）制造普通小汽车150辆，其中10辆用于馈赠，20辆用于投资，双方约定按最近不含税价12万元/辆进行投资额核算，其余全部销售；（4）特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。（5）本月购进2辆货车，购入价格总计16万元，取得专用发票，改装成卫星通讯车后销售给某

42、电信公司，共取得不含税价款28万元。（已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号小汽车最高价每辆13万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。）根据上述资料，回答下列问题： 、加工厂应代扣代缴的消费税为（ ）元。A、203.88B、210C、216.49D、222.36 、销售汽车轮胎应纳消费税为（ ）元。A、0B、26.54C、50.11D、83.51 、纳税人当月应纳消费税额为（ ）元。A、431010.37B、557740.83C、550893.25D、570013.88 、纳税人当月应纳

43、增值税额为（ ）元。A、1926246.36B、2001717.58C、2026049.42D、2127157.42四、综合题 1、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：（1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元；（2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元；（3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业取得价外收入2.34万元，开具了普通发票；（4）本年8月份销售的

44、一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元；（5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元；（6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元；（7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票；（8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为3

45、0万元，进口关税税率为20%；（9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得货运增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%；（10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元；（11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付；（12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增

46、值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；（13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料，回答下列问题： 、.业务（8）中进口环节应缴纳的增值税为（ ）万元。A、6B、5.1C、6.12D、7.2 、计算该企业当期销售环节的销项税为（ ）万元。A、24.09B、26.02C、27.07D、26.72 、计算转让旧设备应缴纳的增值税为（ ）万元。A、0.2B、0.4C、1.51D、1.7 、计算该企业当期准予抵扣的进项税为（ ）万元。A、23.09B、24.66C、25.73D、25.81 、计算该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。A、1.28B、2.42C、2.28D、1.67 、根据增值税有关规定，下列对本题的表述中正确的有（ ）。A、采取“以旧换新”方式销售自产小