注册税务师 税法I 密押卷.doc
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1、2011年注册税务师 税法I 密押卷一、单项选择题1、下列表述中,关于税收执法监督说法正确的是()。A.审计机关对税务及工作人员进行监督属于税收执法监督的范围B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式D.税收执法检查、复议应诉是事中监督2、下列关于税收规范性文件表述正确的是( )。A.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构,可以以自已的名义制定税收规范性文件B.未经公告形式发布的税收规范性文件,对纳税人不具有约束力C.税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D.税收规范性文件定期清理由法规部门负责,每5
2、年组织一次3、关于税收实体法要素,下列说法中正确的是()。A.零税率是免税的一种方式,属于税额式减免B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,国内消费者是消费税的负税人4、下列关于纳税人的权利与义务的说法中,表述不正确的是()。A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密,但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款,可以不办理纳税申报D
3、.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令期限缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金5、关于税务规章,下列说法中正确的是( )。A.税务规章的效力低于法律,而高于行政法规B.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时,应当提请全国人大常委会裁决C.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用,对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销D.税务规章由国家税务总局负责解释6、税法与民法关系的陈述,下列错误的是()。A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性,民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征
4、纳关系,属于横向经济关系D.税法调整手段相对于民法来说,更多的是行政处罚和刑罚手段,违法者承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任7、关于国际税法,下列陈述不正确的是( )。A.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免C.避免国际重复征税的一般方式有免税法和抵免法D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠,视同已纳税额而给予抵免8、下列关于油气田企业政策的表述中,不正确的是( )。A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应就其总承包额计
5、算缴纳增值税C.油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务,征收增值税D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务,不缴纳增值税9、下列表述中,符合现行增值税有关规定的是()。A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件,凡用于本单位建筑工程的,均应计算缴纳增值税B.工厂自采地下水用于生产,应计算缴纳增值税C.国家行政管理部门行使其管理职能,发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车,应计算缴纳增值税10、根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按6%征收率计算纳税的是()。A.以自己采掘的砂、土、石料或
6、其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B.黏土实心砖、瓦C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品11、按照最新政策规定,下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是()。A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,纳税人自提交备案资料的当月起,按现行规定计算缴纳增值税B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权12、下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”
7、政策的是()。A.古旧图书B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.酒精D.玉米淀粉13、某大型超市为增值税一般纳税人,2010年10月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售总金额为375万元,本月收回40%货款,其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入200万元,其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元,收购的旧货作价34万元;购进商品取得增值税专用发票,支付价款180万元、增值税30.6万元,购进税控收款机取得增值税专用发票,支付价款0.3万元、增值税0.051万元,该税控收款机作为固定资产管
8、理;从一般纳税人购进的货物(已抵扣过进项税)本月发给职工作为国庆礼品,账面成本为4万元。该企业2010年10月应纳增值税为()万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A.28.17B.29.53C.28.16D.29.1614、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年11月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额800万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入120万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元,取得的货物运输业发票上注明运费8万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。A.4
9、5.64B.84.88C.52.88 D.88.3715、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2010年8月发生业务:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()。A.14.30万元B.48.20万元C.33.80万元D.27.80万元16、企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税
10、消费品抵偿债务C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励17、某酒厂2010年11月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款200万元、增值税34万元,生产领用其中的60用于生产粮食白酒;本月销售白酒40吨,取得不含税销售额80万元,并收取包装物押金11.7万元。该酒厂2010年11月应纳消费税( )万元。A.5B.10C.11.17D.2218、某商业企业(增值税一般纳税人)2010年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000
11、元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )。A.4048.29元B.5983.16元C.4081.62元D.0元19、某酒厂为增值税一般纳税人。2011年5月账面销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该企业当月应纳消费税税额为()。A.59.5万元B.63.5万元C.53.32万元D.69.5万元20、某烟草批发企业为增值税一般纳税
12、人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2011年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。A.32.5B.45C.20D.021、关于消费税征税范围,下列说法正确的是( )。A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,应当征收消费税和增值税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品,所以不征收消费税C.以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”,不论矿物性基础油所占比例高低,均属润滑油征税范围D.调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税22、某企
13、业为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为( )万元。A.3.79B.4.2C.3.94D.3.9923、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原
14、料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒24、下列经营项目,其营业额确定符合营业税规定的是( )。A.从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入为营业额计征营业税B.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额C.国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时,货航以其收到全部收入为营业额计征营业税D.电影放映单位从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金,可以从其计税营业额中扣除25、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押,向银行贷款1600万元,2011年1月到期后本息合计1750万元;因该公司无力归还贷款,银行将所抵押的房
15、屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值1250万元,剩余款项银行和公司进行了价款结算。写字楼购置价为980万元,已提取折旧150万元。则该公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。A.87.5B.13.5C.62.5D.85.626、某建筑公司在2010年取得一项工程收入500万元,包括工程原材料及其他材料价款30万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;承包一项境外建筑工程,取得工程价款35万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元),取得转让收入3300万元。该公司2010年应纳的营业税为( )万元。A.56.1B.47.35C.44.7D.45.627、某企业10月将一处仓库对外
16、投资,仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险。还转让6年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,建造该办公楼支付工程价款900万元,重置成本1200万元,账面原值905万元,已提折旧45万元。该企业应纳营业税()万元。A.43B.60C.75 D.79.328、下列关于营业税纳税地点的表述中,正确的是( )。A.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税的解缴地点为建筑业应税劳务发生地C.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税D.转让土地使用权,营业税纳税地点为单位机构所在地29、根
17、据营业税有关规定,下列说法正确的是( )。A.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按“转让无形资产”税目征税C.教育部考试中心及其直属单位与各省级教育机构合作开展考试业务,按照“文化业”征收营业税D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税30、某宾馆2010年11月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入40万元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入9万元),游艺厅营业收入28万元,歌舞厅取得收入33万元,台球室营业收入5万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(当地台球营业税税率为5%,歌舞厅、游艺厅税
18、率为20%)A.32.10B.34.20C.35.30D.39.2031、依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是( )。A.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的,以取得总包收入为计税营业额B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的,以取得的全部收入为计税营业额C.代开发票纳税人从事联运业务,应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D.自开票纳税人从事联运业务,应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额32、下列行为中,需要缴纳城建税及教育附加的有( )。A.查补“三税”缴
19、纳的滞纳金和罚款B.企业购买房屋行为C.油田开采原油并销售行为D.人民银行对金融机构的贷款业务33、某市区一卷烟厂委托市区下属县城一加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料80000元,支付加工费9000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为( )元。A.2050B.1750C.2300D.252034、下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。A.开采单位销售自行开采的天然大理石B.油田出售自行开采的天然气C.盐场销售自行开采的卤水D.煤矿出售自产的天然气35、某矿山为增值税一般纳税人,2011年3月份开
20、采铜矿石120万吨,在A地收购未税铜矿石30万吨;本月销售铜矿石80万吨(其中销售收购的铜矿石15万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税()万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元吨,A地铜矿石资源税额为1.2元吨)A.104B.122C.128D.11336、新疆某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2010年9月开采天然气50万立方米,销售40万立方米,开具增值税专用发票列明售价为180万。油田范围内运输稠油过程中用于加热天然气0.8万立方米,该企业应缴纳资源税( )万元。A.9B.9.04C.2.5D.2.5437、某汽车贸易公司2011年3月进口20辆小轿车,海关审定的
21、关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28,消费税税率9)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.5538、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的是()。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税B.进口旧车不需要再缴纳车辆购置税C.销售汽车的纳税人代收的保险费,不应计入计税依据中征收车辆购置税D.底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%39、关于关税特点的说法,正确的是()。A.
22、关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税40、下列选项中,符合关税相关规定的是( )。A.自2010年9月1日起,个人邮寄物品,应征进口税额在人民币50元以下(含)的,海关予以免征B.因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起5年内可以追征C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征二、多项选择题
23、1、下列属于税收执法特征的有( )A.税收执法具有单方意志性B.税收执法是无责行政行为C.税收执法是具体行政行为D.税收执法具有裁量性E.税收执法具有主动性2、下列关于国际税法内容的陈述,正确的是()。A.税收中性原则从来源国的角度看,是资本输入中性B.分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别,分别计算抵免限额的方法C.当国际税收协定与国内税法发生冲突时,必须修改国内税法的某些征收管理办法D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法3、关于税法的基本原则,下列表述正确的有()。
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