注册会计师税法期未复习综合练习题.doc
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1、07春注册会计师税法期未复习综合练习题责任教师:梁剑明一、 单项选择题1、下列增值税销项税计算正确的是( )A、某企业销售旧固定资产需要缴纳增值税,销售含税价格1680元,销项是33.6元B、自来水公司销售自来水含税价格26033.6元,销项是1473.6元C、商场销售10台空调,每台不含税销售2000元,同时收取每台50元运输费,销项是3485元D、某企业在黄金交易所销售标准黄10克,每克含税价2340元,约定下个月交货,销项是3400元2、某公司研制一种新型化妆品,6月开始无偿将第一批产品赠送给消费者试用,这批产品使用原材料10000元,人工费3000元,制造费用4000元,销售费用600
2、0元,消费税税率是30%,成本利润率5%,其组成计税价格是( )元 A 、 34500 B、 25500 C、 15000 D 、 30000 3、某建筑安装公司承包建筑安装工程一项,现已完成并验收合格,取得工程结算收入3800000元 。 其中包括工程收入3000000元,代垫原材料800000元。 根据上述资料,该建筑安装公司应纳税营业额为( )A、3000000元 B、3800000元 C、800000元 D、6800000元4、下列说法正确的是( )A、教育费附加属于一种附加税B、教育费附加的征收率和城建税一样分3种类型C、进口产品海关不征收教育费附加,而由税务机关来征收D、个人也是教
3、育费附加的纳税人5、按照资源税税法规定,纳税人开采或者生产应税产品销售的,以( )为课税数量A、 销售数量 B、开采数量C 、 生产数量 D、计划数量6、依据税法规定,下列计算公式中正确的是()A、旧有房地产评估价格重置成本价成新折扣率B、旧有房地产评估价格同条件房屋市价成新折扣率C、旧有房地产的价格旧有房地产原值建筑物折旧D、旧有房地产的价格旧有房地产市场价格建筑物折旧7、下列各项中,()可以免缴房产税A、个人出租房屋的B、房产大修3个月C、旧房使用的单独计价的中央空调D、政府出租用于经营的房屋8、下列关于车船使用税的计税依据中,表述正确的是()A、载人汽车以辆为计税依据B、载货汽车以总吨位
4、为计税依据C、非机动船以净吨位为计税依据D、机动船以载重吨位为计税依据9、下列应交印花税的有()A、农牧业保险合同B、无息贷款合同C、营业执照副本D、军事物资运输凭证10、某企业将自有房屋无偿转让给个人受赠者,个人受赠者应当缴纳()A、企业所得税B、契税C、关税D、消费税11、企业在计算应纳税所得额时,()准予按实际发生额扣除。A、购买固定资产的支出B、各种非广告性质的赞助支出C、捐赠支出D、差旅费支出12、下列关于外资企业筹办期说法正确的是()。A、筹办期,是指从企业在工商局注册登记之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间B、筹办期,是指从企业被批准筹办之日起至开始生产、经营
5、(包括生产、试营业)之日止的期间C、筹办期指从企业在工商局注册登记之日起至开始购入原材料之日止的期间D、筹办期是指从企业被批准筹办之日起至开始购入原材料之日止的期间13、下列所得一次收入居高的,可以实行加成征收()。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得D、劳务报酬所得14工业生产企业购进货物,其进项税额申报抵扣时间是( )。A向购货方支付货款后 B货物到达企业后C购销合同签订后 D购进的货物已验收入库后15由中央和地方共享收入的税种有( )。A增值税 B全部营业税 C全部资源 D牧业税 16下列不属于营业税扣缴义务人的是( )。A 接受委托发放贷款的金融机构B 个人举行个人演唱会,
6、负责其售票的单位C实际征收中,分保业务的初保人D 买境外企业无形资产的境内企业17纳税义务人应自海关镇发税款缴款书之日起( )内,向指定银行交纳税款。A15日 B30日 C7日 D10日18某独立铁矿山,8月份开采铁矿石5000吨,销售4000吨,适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )元。A33600 B56000 C22400 D2800019甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。A150元 B600元 C1050元
7、D1200元20支付给总机构的管理费,其提取比例一般不得超过总收入的( )。A5% B2% C3% D10%21下列指出项目中,不允许在所得税前扣除的有( )。A 对专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出B 对非关联科研机构的资助支出C 经国家税务总局批准,向关联企业支付的管理费D 纳税人直接向受赠人的各项捐赠22企业支付佣金的对象应当是指( )。A支付给本企业职工的佣金 B支付给国家公务人员的中间介绍费C支付给中介代理人的佣金 D支付给临时工的劳务报酬23从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的( )以内,计提坏帐准备。A5% B10% C3% D324根据外商投资企业和外国
8、企业所得税法及其实施细则的规定:固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的( );需要少留或者不留残值的,需经当地税务机关批准。A5% B10% C3% D525下列应税项目中,以一个月为依次确定应纳税所得额的有( )。A劳务报酬所得 B特许权使用费所得C财产租赁所得 D财产转让所得26纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令期限缴纳外,还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A1 B2 C005 D5A 税务机关或其工作人员的非职务违法行为B 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实C 存在对纳税人和其他税务当事人合
9、法权益造成犯罪的事实二、 多项选择题1、下列实行增值税即征即退政策的有( )A、增值税一般纳税人销售自产计算机软件,税负超过3%部分B、通过黄金交易所销售标准黄金并实物交割的C、转让企业所有产权的D、增值税一般纳税人销售自产集成产品,税负超过3%部分2、下列( )是可以实行出口退免税的出口货物的必要条件A、必须属于增值税、消费税征税范围的货物B、必须是报关离境的货物C、必须是在财务上做销售处理的货物D、必须是出口已经收汇的货物3、下列各项不同用途的应税消费品可不缴纳消费税的有( )A、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的B、自产自用的应税消费品,用于连续生
10、产应税消费品的C、自产自用的应税消费品,用于在建工程的D、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品4、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售的不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列程序核定其营业额( )A、按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本*(1+成本利润率)/(1营业税税率)B、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定C、按纳税人最近时期提供同类应税劳务或销售的同类不动产的最低价格核定D、按纳税人最近时期提供同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定5、下列属于特定减免关税的有( )A、来
11、料加工 B、进料加工C 、补偿贸易 D、保税区进出口货物6、城镇土地使用税的纳税义务人可能是( )A、拥有使用权的单位和个人 B、土地的实际使用人C、土地的代管人 D、土地的所有人7、下面属于房产税税率的有( )A 、12% B、 4% C 、3% D、1、2%8、按“财产保险合同”税目缴纳印花税的应税凭证有( )A、财产保险合同 B、责任保险合同C、保证保险合同 D、信用保险合同9以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有( )。A旧货商店销售的旧货物B小规模纳税人销售自产工业品C企业销售使用过的售价超过原值的小汽车D外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物10下列项目中,不能直接作为
12、应税收入计算消费税额的收入有( )。A 销售应税消费品开具普通发票上的价款B 各种从价计征的酒类产品的包装物押金C 销售白酒向商业销售单独收取的品牌使用费D 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格11下列属于营业税免税项目的有( )。 A 保险公司储金业务的保费收入 B残疾人个人向社会提供劳务C个人转让著作权 D单位从事技术转让取得的收入12下列各项中,属于城建税计税依据的是( )。A 实际缴纳的“三税”税额B 纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C 纳税人偷逃“三税”被处的罚款D 纳税人偷逃“三税”被查补的税款13下列证照中,适用于印花税定额税率的有( )。A房屋产权证 B专利证C工商营业执照
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