注册会计师税法 讲义 完整版0001.doc
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1、更多视频音频课件请联系前言第01讲税法考试情况、变化及应考建议一、税法考试的基本情况二、税法科目2014年教材结构与变化三、税法科目命题特点四、2014年税法科目考试复习建议2014年CPA专业阶段考试时间:9月13日、14日(机考)税法考试时间:2014年9月14日下午5:30-7:30讲义编号NODE00772100000100000101:针对本讲义提问一、税法考试的基本情况(一)四种题型(题量与分值不固定):题型单选题多选题计算题综合题合计客观题与主观题分数比例题量和分值24题14题4题2题44题45:5524分21分24分5分31分100分讲义编号NODE00772100000100
2、000102:针对本讲义提问(二)考试大纲的测试目标、能力等级要求级别能力等级能力等级要求1专业知识理解能力了解2基本应用能力熟悉3综合运用能力掌握讲义编号NODE00772100000100000103:针对本讲义提问税法科目测试中掌握程度的内容有4项:1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。讲义编号NODE007721000001000
3、00104:针对本讲义提问税法科目测试中分析程度的内容有4项:1.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;2.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;3.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;4.体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。讲义编号NODE00772100000100000105:针对本讲义提问二、税法科目2014年教材结构与变化(一)教材特点:1.全面性:体现注册会计师执业所需的税法专业知识内容涵盖:实体法(
4、18个税种)、程序法、税务服务、税收原理2.实用性:适用执业要求3.时效性:体现重要的最新政策,如增加了2013年颁布实施的营改增。适时删除不适用政策讲义编号NODE00772100000100000106:针对本讲义提问(二)教材结构2014年税法科目教材共分14章,可分为四大部分,结构总览如下:教材结构框架内容章次第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法:(分为10章、三类、18个税)流转税法(3章:增、消、营)第2-4章其他税法(5章:13个税)第5-9章所得税法(2章:企业、个人)第10-11章第三部分税收征管法和行政法制(分为2章)税收征管法第12-13章税务行政法制第四部分税务服务
5、业务税务代理和税务筹划第14章讲义编号NODE00772100000100000107:针对本讲义提问(三)教材变化:2014年税法教材在结构上没有重大变化,仍为14章;章节结构变化只是在第一章增加“依法纳税与税法遵从”一节。各章主要变化:第二章增值税法:1.增加了与营改增相关的内容,变动较大2.由营改增引起的变化,如外购运输劳务3.外购自用小汽车等准予抵扣进项税额4.总分机构试点纳税人增值税暂行规定5.营改增的零税率应税服务在出口退免税中的政策及应用讲义编号NODE00772100000100000108:针对本讲义提问第三章消费税法:1.删除了卷烟回购业务的处理2.调整了外购或委托加工收回
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