国际内审师考试CIAPartⅣ笔记（总结的很不错）.doc

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1、CIA Part 笔记模拟试题一：1. 价格政策有3个特点: 普遍性，基础性和相对稳定性，弹性不是其特点。2. 国家指导价属于价格的直接干预形式。3. 中国内部审计协会出台了内部审计人员的职业道德规范，基本准则，20个具体准则和2个指南。4. 房地产企业的土地增值税计入“主营业务附加及税金”5. 标准离差率是衡量方案的风险（期望值不同的情况下），其越大，方案风险也就越大；标准离差是反映概率分布中各种可能结果对期望的偏离程度，如果方案的期望值一样，那么标准离差越大，方案的风险也就越大。6. 出包方式建造固定资产时，对于合同规定的预付的工程价款，计入在建工程而不是工程物资。7. 普通股的权利包括公

2、司管理权，分享盈余权，优先认股权，不包括优先分配剩余财产权。8. 顾客选择替代产品时，重要的是考虑性能和费用的高低。9. 股票股利作为非调整事项在会计报表附注中予以披露。10. 最佳生产批量公式=（2*生产准备成本*年产量/单位年储存成本）*最大产量/（最大产量-实际需求量）11. 经济订货批量Squat(2*年订货量*平均一次订货准备所发生成本/每件存货的年储存成本)12. 购入专利权的款项属于资本性支出。13. 选择方式是否最优，考虑净现值大小而定。14. 购买股票支付的手续费属于投资活动发生的现金流量。15. 随同商品出售不单独计价的包装物成本应计入其他业务支出。16. 电子沟通的缺点：

3、信息过载和情绪的误传。17. 产品开始一个全新的生命周期主要原因是企业采用了强有力的营销策略。而不是企业引进了新技术。18. 折旧年限的变更属于会计估计变更。19. 长期维持卡特尔是困难的，是因为维持卡特尔的内部厂商可能会违约。20. 会计政策变更采用追溯调整法。21. 丛集式组织类型是有一群团体组成，网络式则是以固有的战略关系和合同相互协调，沙漏式则是由战略层，中间经理层和底层技术人才组成。22. 零售业为主的公司，注册资本不得少于30万元。23. 职务安全不会有效激励员工取得更好的成绩，职务扩大化，职务丰富化和职务轮换则会。24. 应收账款的周转天数=营业周期-存货周转天数25. 经济职权

4、属于经济权利26. 生产或者购买决策的相关成本包括变动费用和可以避免的固定费用。27. 时间序列是给定实体不同期间的数据；横截面回归分析是关于给定时间期间或者时点的不同实体的数据。28. 安全存货量=最长的提前期和最短的提前期之差*每日的提货量29. 在利率稳定经营前景看好时，选择高风险的筹资策略可以降低筹资成本，提高企业效益。30. 内部审计基本准则对内部审计的基本概念，内部审计的审计报告和内部审计的资格条件等事项做出了原则性的规定。31. 股份有限公司为了控制向投资者分配利润以及调整各年利润的变动，应提取任意公积金。32. 公司的管理机构是公司经理层，公司的决策机构是董事会，最高权力机构是

5、股东大会。33. 企业一次购入多项没有标价的固定资产，各项固定资产的原价应按各项同类固定资产的历史成本确定。34. 农产品采购成本=买价+装卸费+入库整理费训练题笔记1. 调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律是属于民法范畴。2. 投资项目的原始投资额，投资项目的现金流入量以及投资项目的有效投资年限对项目的内部收益率大小产生影响，投资项目的预期报酬率对其没有影响。3. 审计法于1995年1月实施。4. 对管理层管理的流程进行监督-治理5. 外币应收账款，汇率上涨形成的折算差异，增加财务费用。6. 银行信贷资金可以用商业信用方式获得。7. 全球化企业的财务控制的主要方法有公司内部业务评估制度，

6、财务报告制度，制定合理标准，财务审计制度不属于。8. 物价下降期间，存货计价方法由加权平均法改为先进先出法，结果导致减少毛利减少存货。9. 策略变革理论-改造重整和创新。10. 外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币形成的汇兑损益是指账面汇率与当日银行卖出价之差引起的折算差额。11. 包装物出租收入应缴的税金计入主营业务税金及附加。12. 长期供给曲线比即时和短期供给曲线都有弹性。13. 在进行投资方案组合决策时，在资金总量受到限制的情况下，每个项目应按净现值率大小，结合净现值进行组合排列，确定最优投资组合。14. 制定信用标准时要考虑企业的自身，客户的资信程度和企业

7、承担风险的能力，同业竞争对手的情况不予考虑。15. 降低经营杠杆系数从而降低企业经营风险的途径是提高权益乘数。16. 股份有限公司为了使已发行的可转换债券尽快实现转换，采取的策略是支付较高的股利。17. 实行数量折扣经济进货批量模式所应考虑的成本因素是进货成本和储存成本。18. 国有企业进行股份制改革，净资产不得低于总资产的30%。合营企业注册资本不得低于总投资的70%。19. 外资企业清算结束，剩余财产超过注册资本的部分应视同利润缴纳所得税。20. 国民收入核算体系中最小的核算单位是个人可支配收入。21. 如果边际消费倾向为常数，那么消费函数将是一条直线。22. 收购本企业股票能使负债和所有

8、者权益都发生变化。23. 以前年度销售本年退回冲减退回当月的销售收入和销售成本。24. 当净现值大于零时，项目内部收益率大于设定的贴现率。25. 其他因素不变，一旦折现率降低，投资利润率将提高。26. 收款法核算利息不会导致实际利率高于名义利率。27. 在计算存货可变现净值时，销售过程中发生的销售费用不应该从销售收入中扣除。28. 新古典主义增长模型的政策包含提高储蓄率，提高劳动生产率和加快技术进步。29. 一个完全竞争企业利润最大化的条件是边际成本等于边际利润，价格高于平均可变成本的最低点。30. 边际消费倾向小于1且大于平均消费倾向时，消费比重会随收入的增加而更快地增加。31. 菲利斯曲线

9、表明，通货膨胀和失业率的关系是负相关关系。32. 企业为满足交易动机而持有现金，所需要考虑的因素是企业销售水平的高低。33. 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是企业帐户和银行账户所记录存款之差。34. 评价投资中心的业绩指标包括投资报酬率，剩余收益和现金回收率，但是不包括可控边际贡献。35. 当投资风险大于利率风险时，可能会出现短期利率高于长期利率的情况。36. 在我国，有限责任公司的出资方式有实物，工业产权，土地使用权和非专利技术。37. 固定股利政策能够保持股利和利润之间的关系，体现风险投资和收益对等的原则。38. 以资产进行抵押时可以不进行资产评估。39. 运用肯定当量法进行投资

10、风险分析，需要调整的项目是有风险的现金收支。40. 无形资产的投资比例不应该超过注册资本的20%.41. 投资利润率属于非折现指标。42. 应收账款周转天数360/应收账款周转率平均应收账款360天/销售收入。43. 相对于股票筹资来说，银行存款的问题是财务风险大。44. 在进行债券评估时，评价债券收益水平是债券价值和到期收益率。重点题笔记1 在评价资源使用的效率和效果时，内部审计师对确定适当的经营性标准制定的程度负有责任。2 对于外部审计师提出的风险和问题清单，内部审计执行官应当考虑这些问题并在可能的情况下，将这些问题列入内部审计工作范围。3 国有企业聘请的经济技术和法律方面的专家不能被聘请

11、为国有企业监事会的成员。4 国有资产评估的最终程序是国有资产管理部门下达资产评估确认书。5 少纳税款在10万元以上，追缴期可延期置10年以上。6 在我国，破产案件由债务人所在法院处理。7 当事人互负债务的，有先后履行顺序的，如先履行一方未履行，后履行一方可以行使后履行抗辩权。8 我国民事诉讼法属于程序法。9 根据哈罗德-多马模型，当经济增长均衡时，经济增长率等于储蓄率比资本产出率。10. 根据古典增长模型，如要有较高的人均产出水平，应有较高的储蓄率。11. 财政积极主动地将财政收支预算为赤字或者盈余的根据是经济周期。12. 消费者无差异曲线表明，同一条无差异曲线上的任意一点的总效应相同；同一无

12、差异曲线图的两条无差异曲线无法相交。13. 当某种商品的价格下降时，就替代效应来说，消费者对这种商品或者劳务的消费数量总是增加。但是如果收入效应为负，则这种商品被称为低档品。14. 如果经济处于“流动偏好陷阱”中，增加货币供给量将不会使利率显著下降。15. 会计信息的质量要求主要包括重要性原则。会计核算和监督的空间范围称为会计对象。16. 现金折扣增加财务费用，并不减少应收账款总额。17. 盘盈固定资产需要对固定资产按重置完全价值计价。18. 生活管理部门计提的福利费用计入管理费用科目中。19. 企业采用分期收款方式销售商品时，其销售收入的确认时间是合同规定的收款日。20. 如果各月末在产品数

13、量变化较大，但已制定了比较准备的消耗定额，则生产费用在完工产品和在产品之间分配应采用的方法是定额比例法。21. 土地使用税通过管理费用科目核算。营业税计入主营业务税金及附加。22. 如果在财务报告公布之前发生销售退回，则应冲减报告年度的营业收入和营业成本。23. 无需续办并能整体出让的公共福利设施属于破产财产范畴。24. 利润分配贷方登记内容包括用盈余公积弥补亏损。25. 处置固定资产而收回的现金净额属于投资活动产生的现金流量。26. 现金流量表中既采用直接法又采用间接法计算现金流量的是经营活动产生的现金流。27. 母公司对子公司的外币报表折算后，资产类项目的合计数和负债权益类合计数的差额列示

14、在未分配利润项目中。28. 经营杠杆系数和财务杠杆系数分别为1.2 和 2， 如果销售收入增加30%，则企业净收益增加72%。29. 肯当量法进行投资分析，需要调整的时有风险的现金收支。30. 有关贝塔系数计算股票价值：1）资产定价模型: 预期收益率k=无风险收益率+beta * （股票平均风险收益率-无风险收益率）2）Gordon增长模型：股票价值=股利/（预期收益率-年增长率）31债权资本成本=债券年利率（1-所得税率）/债券筹资额（1-债券筹资费用率）32. 发行普通股的优点：筹措的资本不需归还，无固定股利负担和筹资风险小。33利息I=100*40%*10%=4 息税前利润EBIT=20

15、 财务杠杆系数DFL=EBIT/(EBIT-I)=20/(20-4)=1.25，和债务总额没有关系。34经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）/（销售收入-变动成本-固定成本）=边际贡献/（边际贡献-固定成本）=边际贡献/息税前利润35出租人和资金提供人共同出资购进资产后再转租给承租人使用是杠杆租赁。36在无数量折扣的条件下，最有经济批量的大小受进货数量的影响。37内含报酬率=低折现率+（低折现率计算的净现值（既正数）/两个折现率计算的净现值之差）*高低两个折现率之差38成本性态一般指业务量和成本费用之间的关系。39利息保障倍数=息税前利润/利息费用模拟试题二：1. 以前年度未弥补亏损已超过规定

16、的弥补期限，要用税后利润予以弥补。2. 可转换债转股的会计处理：对于发行可转换公司债券的企业来说，可转换公司债券持有行使转换权利，将持有的债券转换为股票时，应按可转换公司债券的余额，借记“应付债券可转换公司债券（面值、利息调整）”，按其权益成份的金额，借记“资本公积其他资本公积”科目，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积股本溢价”，如用现金支付不可转换股票的部分，还应贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。3. 存货周转次数=销售成本/存货4. 债券成本=(债券利息*(1-33%)/（发行费用*（1-筹资费率）5. 企业按2/10，n/30的条件购

17、入一批商品，如果放弃现金折扣，则其资金的机会成本为：（2%/（1-2%）*（360/（30-10）=36.7%6. 回收期=投资额/（营业利润*67%+年折旧额）； 净现值=（营业利润*67%+年折旧额）* （p/a, 12%, 5）-年折旧额7. 偿债基金法提取折旧：偿债基金法：（）（）（为每年提取基金数；为利率；为固定资产的原始价值；为固定资产的预计净残值；为固定资产的预计折旧年限）8. 操纵是通过对某件事或者某一局面的操纵形成对阻碍变革者的威胁，从而达到降低变革阻力的目的。9. 保本作业率+安全边际率=110. 全球化和地区化正在形成具有竞争性的格局，两种力量都占支配地位时有助于最具竞争

18、性的环境。11. 量化的，清晰的，可测评的并说明完成日期要求的目标有利于目标管理的有效性。12. 董事会可以要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。13. 为了协助预防舞弊，内部审计人员应该检查和评价内部控制，关注员工行为规范的合理性和有效性；经济活动授权制度的适应性。14. 审计工作底稿可以选择电子底稿，不一定非是纸质的。15. 编制后续审计方案时，需要考虑的因素有纠正措施失败可能的影响，审计机构的业务安排以及纠正措施的复杂性。模拟试题三：1. 意外灾害造成的原材料损失计入营业外支出。2. 倍塔系数反映个别股票的市场风险，如果其为零，说明其没有风险。3. 抗税而且情节严重，可以处以3-7年

19、有期徒刑，1-5倍罚款。4. 公司分配当年税后利润，应该提取10%左右法定公积金。5. 商业企业意外的小规模纳税人的税率是6%。6. 属于短期投资持有期间或者的股利或者股息，计入投资收益。7. 计提坏账的方法可以由企业自行确定。8. 购买方已经收到存货但是没有收到计算发票，不属于购方的存货。存货成本不含运杂费。9. 采取团队形式获得的好处是创造集体精神。10. 自动稳定的财政政策能够随着经济状况的变动发生自动调整的作用，而不是相机决策政策。11. 民法不包括信托法律制度。12. 增值税的征税对象是销售应税商品和提供应税劳务-如修理修配和进口货物的增值税。13. 企业购入多项没有标的的固定资产，

20、各项固定资产的原价应该按照各类固定资产的净值予以确定。14. 管理决策分析给予相关成本概念，旧设备的处置包括未来现金流入，因而是相关成本，属于未来决策分析范畴。15. 破产企业的财产分配方案应该是有清算组而不是法院/债权人会议提出。16. 审计工作底稿和审计报告需要分级复核制度。17. 组织的目标不是设置内部审计机构所需要考虑的。18. 业绩考核是各责任中心的奋斗目标和业绩考核标准，但是没有实际内容。2007年冲刺题：1. 销售净利润率，资产周转率和权益乘数可以用来计算权益回报率。2. 关于回归分析的三个假设：误差的方差不变，误差服从正态分布和误差的期望值为零。误差项独立不是其假设。3. 利息

21、费用等于期初债券账面价值乘以实际利率，期初债券账面价值等于债券面值减去折价，当折价随着时间摊销，债券的账面价值会增加，从而利息费用增加。4. 管理层采用公司经营危机信号减少员工漠然态度，这种方式属于改变组织文化。5. 随着组织规模的扩大，其经营战略也会变得不平凡，并且他们通常在产业内扩展活动。6. 不同专业人员组成的组织结构适合推行全面质量管理。7. 剥离-企业对外出售部分资产8. 发行优先股时候就规定5-10年内被赎回，那么这属于暂时性优先股。9. 采购货物被错误记录2次（正的营运资本-流动比率大于1），从而存货虚增，那么流动比率会低估，因为记录存货的同时也记录了流动负债（应付账款）。10.

22、 规模经济的概念已经被经济机会和灵活制造的概念取代，也就是说产品多样性和制造灵活性更重要。11. 生产计划像合同一样必须遵守是不对的管理。12. 战略管理包括主要战略，战略计划实施和控制，包括情景分析。13. 矩阵结构可以减少因为规模扩大而经常发生的信息分享不足而引起的问题，同时有助于应用高水平专业技术人员，从而发挥规模效应。14.15. 待添加的隐藏文字内容1为了防止“挤出效应”，不妨在实施扩张性财政政策的时候配以扩张性货币政策。16. 根据凯恩斯主义，财政政策的目标是实现充分就业。17. 货币乘数为法定存款准备金率的倒数，存款中通货率低，说明银行可以贷出更多的钱。18. 可撤销合同的变更或

23、者撤销需由人民法院决定。19. 需求的收入弹性是指需求量和收入变化的程度，但收入弹性小于零时，商品为低档品，大于零时为正常品，大于1时为高档品。20. 产品可以重新进入另外一个生命周期是因为开发了新产品。21. 在利用外部专家时，不一定在审计报告中提及。22. 战略伙伴法不能用于评价组织的整体绩效。23. 日本和欧洲把淘汰的黑白彩电转卖亚洲落后国家，属于市场开发战略。24. 属性评价的一个主要缺点是不能准确衡量业绩水平。模拟试题四：1. 销售额高于每股收益无差别点销售时，使用负债筹资就可以获得较高的每股收益。2. 无形资产预期不能带来价值，应该将其转销，然后计入营业外支出。3. 被投资单位净损

24、益以外的其它所有者权益增加计入：长期股权投资-其它权益变动4. 持有到期债券并准备到期支付应该属于持有到期投资。5. 工程物资属于非流动资产，不属于公司存货。生产成本，存货跌价准备应该计入“存货”科目。6. 应收各种赔款，应向职工收取的各种垫付款，估计无法收回的预付账款应通过“其它应收款”科目核算。7. 分析性程序可以为有关声明的完整性提供最佳的信息。8. 债务人依法将标的物提存，合同的权利和义务应该终止。9. 内部审计检查和评价控制环境不包括组织获取和组织信息的能力。10. 清理100亩农田最好是单价计价合同。11. 用来计量长期应付应收款项的属性是未来现金流量的现有价值或贴现后的现值。12

25、. 收益波动频繁的企业，应采用剩余鼓励政策。13. 一个国家货币贬值，突出原因是为了改善支付差额。14. 存于欧洲非美国银行的利率高是因为在美元货币权威的直接操控之外，成本较低。15. 在现代经济中，通过可流通的交换率的市场机制，支付平衡中的赤字或者盈余可以消除。16. 成本领先战略的基础是规模效益和经验效益。17. 通用公司并购广播公司和保险公司，是集团多元化策略。18. 股份有限公司的最低注册资本为500万元。19. 货币政策目标-经济增长，充分就业，国际收支平衡和稳定物价，扩大需求不是。20. 市场需求的多样性不是行业分散的原因。（大量小型企业存在）21. 通过并购降低了成本，其动机是为

26、了提高经济效益，提高内部管理。模拟试题五：1 技能开发不是一种公认的构建团队的方法。2 保证制定的目标可以达到不可以用来激励创新。3 根据重要性原则如果事件对组织影响不大或者潜在风险不高，那么就可以不在审计报告中提及。但可以通过口头或者非正式交流来实现。4 在督导工作中应遵循重要性，谨慎性和客观性原则，没有充分性。5 审计经理而不是审计项目经理对审计底稿复核付全部责任。6 审计机关在收到审计小组报告之后30日之内将审计意见决定书和审计决定送达被审计单位。7 但公司的销售额低于每股收益无差别点的销售额时，使用发行普通股方式可以获得较高收益。8 企业的财务目标也是企业价值最大化。9 中央银行实行的

27、货币政策有公开市场买卖，道义劝告和数量配额，资本充足率不是。10 当行业进入成熟阶段，将不得不面对买方市场的形成。11 潜在进入这可能增加企业成本，减少企业获利水平。12 单位产品的制造费用是将材料的处理费用分配到产品的基础。13 某项存货既没有作为存货购进，也没有月底盘点，那么该会计期间的销售成本或净收益不受影响14 破产企业中已作为担保物的资产不作为破产资产。15 边际贡献率=1-变动成本率；安全边际率=销售利润率/边际贡献率16 有限责任公司的无形资产出资额不能超过20%。17 要约于要约到达受要约人时生效。18 在连续编制合并会计报表的情况下，由于上年坏账准备抵消而应调整年初未分配利润的金额为本年度应收账款计提坏账数额。19 财务报告应当在股东大会前20天送给股东参阅。20 会计政策变更，应采用追溯调整法对变更累计影响数进行调整。21 由受托方代扣代缴的消费税，应该计入应缴税金科目。22 外部专家对其工作结果负责，但是利用外部专家服务形成的审计结论有内部审计机构负责。利用外部专家，如果必要-不是必须，可以在报告中提及。23 业务范围的确定足以实现业务目标，在制定业务计划时，内部审计师应该考虑重大不合规性的可能。