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1、04.04.2023,-,1,第十一章 财务管理,04.04.2023,-,2,11.1 财务管理概述,财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（Financial Accounting）与管理会计（Management Accounting）。财务会计与管理会计的主要区别,04.04.2023,-,3,ERP财务管理的主要功能,会计核算和财务管理财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，侧重于财务预测、计划、控制和分析。财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提

2、供正确的依据。财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。,04.04.2023,-,4,ERP财务管理子系统各功能模块关系,04.04.2023,-,5,11.2 总账管理,总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。,04.04.2023,-,6,总账系统关键业务流程,04.04.2023,-,7,记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证账务：总帐、明

3、细账、日记账对内：资产、成本、工资、材料与利润对外：往来账、银行账往来账：应收、应付、预收、预付银行账：银行和企业各有记账，需对账,04.04.2023,-,8,总账系统与其它业务系统的关系,04.04.2023,-,9,11.应收账款管理,应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。应收账款管理的基本目标是：在发挥应收账款强化竞争和扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。,04.04.2023,-,10,应收账款管理关键业务流程,04

4、.04.2023,-,11,能改善发票和付款处理的精度及时提供客户对账单 改善客户查询响应 减少处理应收账款的时间 应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用,应收账管理的主要作用,04.04.2023,-,12,企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项称作应付账款。应付账款业务的一般流程是：首先签订采购合同，取得收货通知，建立仓库台账，制作入库单，会计审核，企业付款结算，最后企业间对账。,11.4 应付账款管理,04.04.2023,-,13,应付账款关键业务流程,04.04.2023,-,14,应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，从而简化了发票、

5、采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验的处理流程。减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大大减少了执行三方核对的时间。改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。更好地实现现金需求，有更多的时间进行决策。,ERP 应付账管理的主要作用,04.04.2023,-,15,工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等业务进行管理和控制，顺利完成个人所得

6、税计算与申报等主要业务。,11.5 工资管理,04.04.2023,-,16,支持多种工资核算模式工资核算的分类管理支持多种业务数据作为工资发放的依据支持工资分次发放和银行代发业务,工资管理系统主要功能,04.04.2023,-,17,固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实现对固定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折旧相关的基金计提和分配的核算工作。,11.6 固定资产管理,04.04.2023,-,18,固定资产管理系

7、统关键业务流程,04.04.2023,-,19,平均年限法固定资产年折旧额(固定资产原值预计净残值)折旧年限固定资产年折旧率(固定资产年折旧额固定资产原值)100固定资产月折旧率固定资产年折旧率12固定资产月折旧额固定资产原值固定资产月折旧率工作量法每工作小时折旧额(固定资产原值预计净残值)可工作小时数,固定资产折旧方法,04.04.2023,-,20,双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，以平均年限法折旧率（不扣残值）的两倍作为折旧率，乘以每期期初固定资产折余价值求得每期折旧额的一种快速折旧的方法。年折旧率=(2预计使用年限)100年折旧额固定资产账面净值年折旧率月折旧

8、率年折旧额12,04.04.2023,-,21,例：一台设备原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值2.55万元，采用双倍余额递减法计提折旧分别为：年度 折旧率 折旧额 1 2/50.4 100*0.440万 2 2/50.4（100-40）*0.424万 3 2/50.4（100-40-24）*0.414.40万第4年与第5年系该固定资产折旧年限到期的前两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销，即（100-40-24-14.4-2.55）/29.525万。所以第1年折旧为40万第2年折旧为24万第3年折旧为14.40万第4年折旧为9.525万第5年折旧为9.525万,04.04

9、.2023,-,22,年数总和法固定资产年折旧率尚可使用年限预计使用年限的逐年数字合计，即固定资产年折旧率（预计使用年限-已使用年限）（预计使用年限（预计使用年限+1）2）固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12固定资产月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)月折旧率特点：计算折旧的基数是固定不变的，折旧率依固定资产尚可使用年限确定，各年折旧率呈递减趋势，依此计算的折旧额也呈递减趋势。,04.04.2023,-,23,例：丁企业在2002年3月购入一项固定资产，该资产原值为300万元，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为5%，要求计算出2002年和2003年对该项固定资产计提的

10、折旧额。解题思路：采用年数总和法计提折旧，需要考虑固定资产的净残值，同时要注意折旧的年限一年与会计期间一年并不相同。该固定资产在2002年3月购入，固定资产增加的当月不计提折旧，从第二个月开始计提折旧，因此2002年计提折旧的期间是4月到12月，共9个月。2002年计提的折旧额为：300(1-5%)5/159/1271.25(万元)2003年计提的折旧额中（1-3月份）属于是折旧年限第一年的，（9-12月份）属于是折旧年限第二年的，因此对于2003年的折旧额计算应当分段计算：1-3月份计提折旧额：300（1-5%）5/153/1223.75万元。4-12月份计提折旧额：300（1-5%）4/1

11、59/1257万元。2003年计提折旧额为：23.75+5780.75万元。,04.04.2023,-,24,现金管理系统能处理企业中的日常出纳业务，包括现金业务、银行业务、票据管理及其相关报表、系统维护等内容。同时，会计人员能在该系统中根据出纳录入的收付款信息生成凭证并传递到总账系统。,11.7 现金管理,04.04.2023,-,25,银行存款及现金对账原币、本位币金额同时统计 支票管理自动生成凭征往来结算管理，可与集团结算中心紧密集成,ERP现金管理系统主要作用,04.04.2023,-,26,财务分析是运用财务报表数据，对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。可以为财务决策

12、、计划和控制提供广泛的帮助。1报表分析资产负债表、利润表、现金流量表和自定义报表的分析。结构分析：指对构成某一指标的各个组成部分占总体的比重所进行的分析。比较分析：指对同口径的任何一个财务指标在两个会计期间或一个会计期间与它的预算数之间的比较，借以揭示其增减金额及增减幅度的方法。趋势分析：指同一事物在时间阶段上的变化趋势。,11.8 财务分析和财务报表,04.04.2023,-,27,2.因素分析因素分析是指选定某一个因素，可以是收入、利润，也可以是某一个产品的成本构成，因素的设定由用户自己确定。在确定了因素和因素分析的方法之后，用户就可以对该因素进行各种分析了。3.预算管理预算管理是对未来的

13、一些经济指标和财务内容的预计和测算，一个全面的预算可以为企业的经营和管理提供极大的帮助。,04.04.2023,-,28,财务分析系统主要功能,04.04.2023,-,29,用于及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业总体经营情况、企业赢利情况、资金运转情况等。这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时不可缺少的依据四大报表资产负债表利润表现金流量表企业财务状况变动表,财务报表,04.04.2023,-,30,11.9 财务管理与其他模块的集成,04.04.2023,-,31,思考题,1.什么是财务会计，什么是管理会计？2.财务管理包括哪些内容？3.总账管理的主要内容有哪些？4.简述应收账管理内容和ERP 带来的好处。5.简述应付账管理内容和ERP 带来的好处。6.简述工资管理内容和ERP 带来的好处。7.简述固定管理内容，介绍几种设备折旧方式。8.简述现金管理内容和ERP 带来的好处。9.财务分析的作用是什么？10.财务分析有哪些主要方法？11.描述ERP 财务管理子系统各功能模块之间的关系12.请画出财务子系统业务处理流程。13.请绘制财务子系统与其他子系统的关系图。14.结合本章案例，分析如何进一步提高现代化企业管理？,04.04.2023,-,32,Thank You!,