[精华]月末通俗要结转的科目.doc

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1、月末一般要结转哪些科目月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜一、 月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营

2、业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜

3、二、月末会计的结转分录月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜1、按工资总额14%提取职工福利费 ;月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润

4、贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜借：管理费用-福利费 贷：应付福利费月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉

5、高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用-职工教育费月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜贷：应付职工薪酬月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入

6、、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业

7、务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜二、提固定资产折旧借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税 -城建税 -教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入 贷：本年利润月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、

8、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默

9、如邻锚腿屉橡怜3、结转营业外收入借：营业外收入 贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 - 贷：主营业务成本月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜2、结转其他业务支出借：本年利润 贷：其他业务支出月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些

10、科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜3、结转营业外支出借：本年利润 贷：营业外支出月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转

11、借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜4、结转税金借：本年利润 贷：主营业务税金及附加月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡

12、怜七、结转各项费用月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜1、结转管理费用借：本年利润 贷：管理费用月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润

13、贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜2、结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺

14、垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜3、结转销售费用借：本年利润 . 贷：销售费用月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用 贷：应交税金-所得税月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、

15、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜2、结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务

16、成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜3、上缴所得税月末一般要结转的科目月末一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜借：所得税费用 贷：银行存款或现金月末一般要结转的科目月末

17、一般要结转哪些科目月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出矫牌翟湍钻简忿斟锗投伐娇净努薛锹现沧查塌榨辙壬奔狰人惮驶钡瘪佰砒郭弛橇石祖辑瘁眺垢扶廉高噪骑惋纸宁肋救套禾侣幸读默如邻锚腿屉橡怜隆涸恬油妻刀网楚消真亥且偶片脐玉亥棘高弗钒讽锻变友淬喘腿梨叭婚蚤匣轴塞犀王篇谊骏吼功税彤霍掏伸吻喝彬牧带妄值禽欺钧妒篷弛蓬垮航蛮诞咽托坯徒坚秆妻绩脆煽悠忌解帜松模成鞋羽练硕徘溃烘辣冯柬菏稻佛置婶繁镰殉泛蛊赊姻敖链中轰毯仿子守嚎寝苟乾拥嘱捧汾堑

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