高级烟草专卖内管(技能要点).doc

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1、专卖内管案例1试题正文2008年11月3日，在日常监管中，某市（地级市）内管员通过业务系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现某持证户当日订单显示有五叶神（硬盒）80条、苏烟（软盒）70条，经过比对该客户的近期订单情况及品牌结构，发现存在异常情况。通过电话了解、实地走访及调查，这150条卷烟是某客户经理为朋友所订，且卷烟也未真正送到该零售户处。请根据以上案例回答下列问题：1、一般情况下，对卷烟销售环节进行监管，应对哪些数据进行比对分析？（3分）常见异常情况及问题有哪些？（6分）2、本案例中具体应对哪方面数据进行比对分析？（2分）本案例中出现的问题属于哪种异常情况或问题？（2分）3、请简述地市级局的

2、同级监管程序。（7分）标准答案 1、对卷烟销售环节进行监管，应对如下数据进行比对分析：（1）对比预测订单数据（或订单数据）与配送数据是否一致；（1分）（2）对比实际订单数据与货款结算数据是否一致；（1分）（3）对比货款结算数据与销售收入数据是否一致；（1分）对卷烟销售环节进行监管，常见的异常情况有：（1）超出许可证规定的地域范围销售卷烟；（1分）（2）向无烟草专卖零售许可证的单位、个人或者虚拟的客户销售卷烟；（1分）（3）未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；（1分）（4）违背卷烟限量规定或货源分类投放标准向卷烟零售户销售卷烟；（1分）（5）通过虚假订单、拆单分摊、假入网等方

3、式销售卷烟；（1分）（6）低于统一批发价销售卷烟。（1分）（答案只要包括上述要点即可得分，答多不扣分）2、本案例中具体应对订单数据与配送数据是否一致进行对比（2分）本案例中出现的问题属于虚假订单（2分）。（如答案为“未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟”，可给1分。）3、（1）确认异常情况；（1分） （2）描述异常情况；（1分）（3）提出调查意见；（1分） （4）记录调查情况（或开展调查）；（1分）（5）得出调查结论（1分）；提出处理意见（1分）。 （6）整理档案材料。（1分）2试题正文A县局卷烟经营监管员通过信息系统进行网上监管时，发现辖区内一超市于2009年3月4、12、

4、18、26日每次购入“软包中华”、“软包苏烟”各5万支。A县局卷烟经营监管员在对此情况进行实地核查时，还发现该零售户的卷烟零售明码标价卡没有摆放到位。A县局内部专卖管理监督股就此两个情况下达了整改通知书，要求有关部门立即作出整改。A县局将这些工作情况整理后上报给了市局。请问：1、按照烟草行业内部专卖管理监督工作规范的要求，县级局多长时间向市级局报告一次内部专卖管理监督工作？（3分）市级局多长时间对县级局内部专卖管理监督工作考核一次？（3分）2、A县局在处理这些情况时，在监管的程序、内容上有没有问题？（3分）如果有，请简述理由。（6分）3、根据A县局所属市公司规定，对零售户每次销售“软包中华”、

5、“软包苏烟”不得超过3万支，则此类问题属于卷烟销售环节的哪种常见问题？（5分）标准答案参考答案： 1、县级局每月向地市级局报告一次内部专卖管理监督工作（3分）。市级局每季度对县级局内部专卖管理监督工作进行一次考核（3分）。2、有问题（3分）。程序上的问题:按照烟草行业内部专卖管理监督工作规范的要求，县级局要将发现的问题上报地市级局处理（3分）。监管内容上的问题：卷烟零售明码标价卡是否摆放到位不属于县级局内部专卖管理监督工作范畴（3分）。3、属于违背卷烟限量规定向卷烟零售户销售卷烟（5分）。3试题正文某市内部专卖管理监督科卷烟经营企业监管员小王在日常监管中通过信息系统采集到以下一组数据：1、 A

6、县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销量为3652条，同比增长180%，环比增长220%，全市“盖天河”卷烟销量平均同比增长9%，环比增长为5%；2、 A县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销售日期集中在3月12日、19日、26日三天；3、 A县卷烟营销部3月份涉及到“盖天河”卷烟的订单为86份，其中订单数量为50条的共36份、45条的40份，另有52条分散在10份订单中。4、 根据营销中心提供的货源分配计划，“盖天河”卷烟在该市属于平销烟，且3月份为卷烟销售平缓期，公司货源充足，零售客户没有囤积货源的现象。 小王将以上异常情况进行登记之后，上报内部专卖管理监督科科长，科长随即安排小王和另一名监管员小

7、李开展调查，请问：1、 小王和小李可以采取的调查方式有哪几种？（6分）2、 小王和小李通过调查发现，该市公司3月份针对“盖天河”卷烟的限量标准是30条，那么此类问题属于卷烟销售环节中的哪一类常见问题？（2分）3、 小王和小李通过调查发现，3月份A县某客户经理串通电访员，将3000条“盖天河”卷烟倒卖到外地，请问此案中存在哪几类卷烟销售环节的常见问题？（6分）4、 针对3所印证的问题，市局内部专卖管理监督科可以采取哪些处理措施?（6分）标准答案1、监听访销电话(2分)；电话回访(2分)；实地核查(2分)。2、违背卷烟限量规定销售卷烟（2分）；3、超出许可证规定的地域范围销售卷烟（2分）；未做到1

8、00%入网、100%落地、100%落户销售卷烟（2分）；通过虚假订单、拆单分摊销售卷烟（2分）。4、以市局的名义向A县营销部下达整改通知书，并监督整改落实情况（3分）；对涉及违规经营的客户经理和电访员，要移交市局纪检部门处理（3分）。4试题正文某省烟草专卖局驻A卷烟生产企业内部专卖管理监督办公室在日常监管中采集到如下数据和信息：（一）2008年与B复烤企业签定复烤烟叶加工合同5万担，实际加工5.5万担；（二）2008年12月入库卷烟纸100吨，到货确认卷烟纸102吨；（三）2008年卷烟生产计划量80万件，当年码段使用量80.1万件，当年入库卷烟81万件；（四）2008年卷烟出库82万件，销售

9、出库81.9万件，出库扫码81万件，自用烟领用0.1万件；（五）2008年申请报废卷烟纸5吨，卷烟机械10台套，已取得上级批复文件，并在专卖部门监督下销毁了2吨卷烟纸和4台卷烟机械。请问：1 卷烟、雪茄烟产品打、扫码流程为？（3分）（ ）排产（ ）（ ）数据上传。2 以下数据应从哪些渠道采集？（5分）（1）“复烤烟叶实际加工数量”从加工单位提供的（ ）采集，并与（ ）计算数量相互映证；（2）“卷烟纸入库数量”从（ ）采集，“卷烟纸到货确认量”从（ ）采集；（3）“卷烟生产计划量”、“码段使用量”、“出库扫码量”从（ ）采集；3、以上数据存在哪些异常情况？（8分） 4、对报废的专卖品监管的主要内

10、容是什么？（2分）对尚未销毁的卷烟纸和卷烟机械应怎样开展监管？（2分）标准答案1、计划取码（1分）；生产打码（1分）；出库扫码（1分）。2、加工批次报表（1分）；加工费（1分）；仓库入库台帐（1分）；准运证管理系统（1分）；生产经营管理决策系统（1分）。3、复烤烟叶实际加工数量合同签定数量（2分）；卷烟纸到货确认数量入库数量（2分）；卷烟成品入库量打码量（2分）；卷烟销售出库量扫码量（2分）。4、对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。（2分） 对于已经履行了报废程序但尚未销毁的专卖品，内部专卖管理监督部门应参与对企业报废专卖

11、品的实地盘存工作，检查报废专卖品管理台帐是否建立，帐面库存与实际库存数量是否相符。（2分）5试题正文某市局内部专卖管理监督科在对烟叶种植、收购日常监管中，从烟叶信息系统查询到：该市亩产达200公斤以上的烟农有1500户，最高的甚至亩产高达825.7公斤。如烟农郭某、李某，签订种植合同分别为1亩、1.3亩，经过核查实际种植面积均在6亩左右，导致交售烟叶合同面积亩产分别达到825.7公斤和629.38公斤。针对以上情况，请问:1、以上案例存在什么异常情况？可能存在的问题是什么？并简述理由。（8分）2、如何对烟叶种植收购合同签订进行实地监管?（6分）3、在烟叶生产环节从哪些方面对烟叶种植收购合同进行

12、实地监管?（6分）标准答案1、存在的异常情况是，烟叶亩产过高 (2分) ；可能存在的问题是超合同种植烟叶 (3分) ；通过实地核查的数据反映，亩产过高的原因是实际种植面积大于签订种植合同面积，导致出现超合种植烟叶的问题 (3分) 。2、对烟叶合同签订及调整情况进行实地监管，检查合同签订是否规范(2分)；查看所签订合同是否已全部录入烟叶生产系统，是否在规定时限内上报(2分)；对烟农进行实地走访，核实农户手中的合同内容与计算机中的合同信息及烟站保管的合同内容是否相符 (2分) 。3、对烟种购买、使用、回收的统计表进行审核备案，看烟种的使用是否与种植面积吻合(2分)；对烟站育苗情况备案，通过烟站计划

13、种植株数与育苗株数的比对，监管育苗数量是否正常(2分)；实地走访部分烟农，核查实际种植面积与合同约定种植面积是否吻合(2分)。6试题正文假设您现在是某市烟草专卖局内部专卖管理监督科烟叶经营企业监管岗工作人员，请您简要叙述对烟叶种植收购调拨企业开展日常监管的主要方法，并列出常见的异常情况和问题。标准答案答:烟叶种植收购调拨企业日常监管的主要方法：1、生产经营数据的采集；2、对业务数据进行对比、分析后发现存在的异常情况；3、有针对性地实地监管。常见异常情况及问题：烟种使用数量、育苗数量、烟苗发放数量与种植面积差异过大；烟种回收管理不善，表现为台帐不清，流向不清，销毁无监销记录；剩余烟苗回收销毁不规

14、范，未建立台帐，未由专卖部门监督销毁；种植收购合同合同签订内容张榜公示时间过短，未保留相关公示痕迹、合同未及时发放到烟农手中、烟农合同丢失；合同签订有异常，如单产异常超过或低于当地烟草部门统一管理的平均单产；烟农烟叶交售量与合同签订的烟叶面积、数量不符；烟叶收购合同调整量异常；存在交售信息与合同信息不符；烟站调拨未按计划执行，调拨等级与收购等级不符；烟叶运输时，未按相关要求办理准运证等手续；罚没烟叶卷宗与收购信息不符；烟叶调拨销售数量与购销合同数量不符，与准运证开具数量不符。7试题正文假设您现在是某市烟草专卖局内部专卖管理监督科卷烟经营企业监管岗工作人员，请您简要叙述对卷烟、雪茄烟批发企业开展

15、日常监管的主要方法，并列出常见的异常情况和问题。标准答案1、经营数据的采集：一般有两种方法，一种是实地采集；二是信息系统采集。2、数据对比、分析、核实：主要是卷烟购进、仓储、卷烟销售三组数据的对比、分析与核实。3、有针对性地实地监管。卷烟购进环节常见异常情况及问题：超出烟草专卖批发企业许可证规定的经营范围购进烟草专卖品；无合同、超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟；超计划购进卷烟；从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。卷烟仓储环节常见异常情况及问题：无证运输卷烟的有关问题； 卷烟入库前未做实物扫码和实物到货确认，或做虚假到货确认；无法确认或过期确认数据未及时上报省局的；卷烟出

16、库数量与订单数量不相符的；卷烟提前出库的；卷烟库存量与商品帐数据不相符的；卷烟销售环节常见异常情况及问题：超出许可证规定的地域范围销售卷烟；向无烟草专卖零售许可证的单位、个人或者虚拟的客户销售卷烟；未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；违背卷烟限量规定或货源分类投放标准向卷烟零售户销售卷烟；通过拆单分摊、假入网等方式销售卷烟；低于统一批发价销售卷烟。8试题正文2008年11月3日上午，在日常监管中，某县内管员通过业务系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现某区卷烟零售客户xx零售店当日订单中有大红鹰（硬盒）25条；yy零售户当日订单中有大红鹰（硬盒）25条、白沙（硬白）40条。单

17、品数量较大。比对两客户的近期订单情况及品牌结构，发现两客户从未订购该品牌规格卷烟，存在异常情况。经过对两客户的基本信息、经营能力、地理位置等信息的比对，确定此异常情况后，实地走访零售户开展调查，再询问相关的经营人员得以证实。经调查，这90条卷烟是客户经理为朋友订的，且卷烟也未真正送到客户处。标准答案一、根据国家局烟草行业内部专卖管理监督工作规范（试行），该问题应如何定性？并简述理由。答：应定性为虚假订单。两个零售客户的订单已生成，但是零售户并未收到订单显示的卷烟。二、请结合案例，简述地市级同级监管相应的工作程序答：确认异常情况、描述异常情况、提出调查意见、记录调查情况、得出调查结论、提出处理意

18、见、整理档案材料。1.确认异常情况。经过对两客户的基本信息、经营能力、地理位置等信息的比对，确定为异常情况。2.描述异常情况。将上述异常情况填写到内部专卖管理监督异常情况登记表中，并提出由谁调查、如何处理的意见，上报到内部专卖管理监督股（科）负责人。3.提出调查意见。内部专卖管理监督股（科）负责人根据异常情况，决定开展调查的部门及人员。4.记录调查情况。根据内部专卖管理监督股（科）负责人提出的处理意见，采取“比对相关资料、“实地走访零售户、询问相关的经营人员”等方式、方法开展调查。同时，将调查过程和调查结果记录在内部专卖管理监督异常情况调查处理表。5.得出调查结论。内部专卖管理监督股（科）负责

19、人根据两个零售户订单已生成，但是零售户并未收到订单显示的卷烟的实际情况，确定该行为定性为“虚假订单”。6.提出处理意见。内部专卖管理监督股（科）根据问题的定性和相关责任追究制度，提出处理意见，并报县级局副局长审核，局长审批，填写内部专卖管理监督异常情况呈报表上报地级市局内部专卖管理监督科（处）处理。7.整理档案材料。填写内部专卖管理监督异常情况登记台帐、内部专卖管理监督异常情况呈报登记台帐等表格，并将相关工作形成的工作底稿、工作表格等相关资料整理归档。三、请分别列出卷烟销售环节的数据对比及常见问题有哪些。答：数据对比：对比预测订单数据与配送数据是否一致；对比实际订单数据与货款结算数据是否一致；

20、对比货款结算数据与销售收入数据是否一致。销售环节常见问题同内2。 9试题正文南京市局驻南京烟长内管办在企业日常监管中采集到如下数据：10月份卷烟生产计划量6000件，机台台帐产量6100件，当月入库卷烟数量5800件，使用码段量5750件，报废码段量500件，当月入库卷烟纸50吨，到货确认卷烟纸60吨，出库卷烟5400件，自用卷烟领用400件，出库扫码量4900件。标准答案1、采集卷烟工业企业生产经营数据有哪些手段？答：1、采集卷烟工业企业生产经营数据主要有登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等手段。 2、通过对以上采集的数据对比分析，有那些异常现象？ 答：存在的

21、异常现象有：机台台帐产量入库卷烟数量；到货确认卷烟纸数量当月入库卷烟纸数量；（出库卷烟量-自用卷烟领用量）出库扫码数量。3、对异常情况如何进一步调查核实？针对以上异常现象，应查实什么情况？答：对发现的异常情况，监管人员应进一步调查、核实、取证，多角度、多方位进行,用各种资料、数据相互核对、映证，判断企业是否存在违法违规行为。对以上异常现象，应进一步查实或排除是否存在先生产、后打码的情况；是否存在虚假确认卷烟纸的情况；是否存在非正常渠道销售卷烟的情况。 4、对查实的问题如何进行反馈？答：对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派

22、出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反应检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。10试题正文某卷烟厂上月接收省级工业公司下发的计划量是5000件，实际从该卷烟厂机台台帐采集的生产量5100件，而生产报表反映的生产量是4900件，成品卷烟的入库量是4900件，码段的使用量是4800件的量。标准答案 （1）、请分别列出生产环节的数据对比及常见情况有哪些？答：对生产环节进行数据分析，将企业生产计划产量与实际生产量进行对比。将有平衡关系的数据，实际生产量、企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等进行对比。常见异常情况：实际生产量计划产量、机台实际

23、产量报表产量、成品入库量打码量。（2）该卷烟厂有无违规问题？如有该如何定性？答：有，是超计划生产存在卷烟未打码情况存在先入库后打码情况11试题正文 2008年某月某日，在日常监管中，通过内管系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现卷烟零售客户xx便利店当日订单中有A品牌卷烟25条、B品牌卷烟30条。单品数量较大。比对此客户的近期订单情况及品牌结构，发现此客户从未订购该档次卷烟，存在异常情况。经过调查该客户的基本信息、经营能力、地理位置等信息，确定此异常情况后，实地走访零售户开展调查，再询问相关的经营人员得以证实，这55条卷烟是订单部部长为朋友订的，这个客户是由客户经理提供的。1、请分别列出卷烟销售

24、环节的数据对比及常见问题有哪些。(9分)2、请为以上违规问题定性。 （1分）标准答案 1、卷烟销售环节数据对比及常见问题（每条1分）数据对比：对比预测订单数据与配送数据是否一致；对比实际订单数据与货款结算数据是否一致；对比货款结算数据与销售收入数据是否一致； 常见异常情况及问题： 超出许可证规定的地域范围销售卷烟； 向无烟草专卖零售许可证的单位、个人或者虚拟的客户销售卷烟； 未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟； 违背卷烟限量规定或货源分类投放标准向卷烟零售户销售卷烟； 通过虚假订单、拆单分摊、假入网等方式销售卷烟； 低于统一批发价销售卷烟。2、属于虚假订单。（1分）12试题

25、正文A专卖局驻B卷烟生产企业内部专卖管理监督办公室，在企业日常监管中采集到如下数据：3月份卷烟生产计划量150000件，机台台帐产量151000件，当月入库卷烟数量150000件，使用码段量150500件，报废码段量500件，当月入库卷烟纸50吨，到货确认卷烟纸51吨，出库卷烟145000件，自用卷烟领用200件，出库扫码量144500件。标准答案问：1、采集卷烟工业企业生产经营数据有哪些手段？以上数据具体从那个环节和渠道采集？ 答：数据采集主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。从生产环节采集的有： “生产计划产量”通过“生产经营决策管理系统”采

26、集，或从计划下达文件采集；“实际生产量”通过车间机台台帐采集；“成品入库量”取成品库入库台帐数据；“码段使用量”从生产经营决策系统上采集, 应考虑报废码段量。从销售环节采集的有：“成品库出库数量”取自于成品库出库台帐；“扫码数量”取自于“生产经营决策管理系统”；从专卖品购进环节的采集有：“卷烟纸入库数量”取仓库台帐入库数据；“卷烟到货确认数量”从准运证管理系统上采集。2、通过对以上采集的数据对比分析，有那些异常现象？答：3月分卷烟实际生产量151000件计划产量150000件：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。成品入库卷烟量150000件打码量150500件一报废码段量500件：可排除

27、先入库，后打码的违规经营情况。卷烟纸到货确认数量51吨入库数量50吨：需进一步核实是否存在虚假确认情况。卷烟出库扫码数量144500件卷烟成品库出库数量145000件（自用卷烟领用200件不用扫码）：需进一步核实企业是否未按规定及时扫码3、对异常情况如何进一步调查核实？针对以上异常现象，应查实或排除什么情况？答：对异常情况进一步进行调查核实，应多角度、多方位进行，用各种资料、数据相互核对、映证，反映企业真实的生产经营情况。常见的调查核实方法有：逆查法，指按照经济活动进行相反的顺序，从结果查到原始凭据的方法。经济活动的信息归类，一般是按照收集凭证，建立台帐，填报报表这样的顺序进行。逆查法类似于财

28、务审计的开展方式，按照信息归类的相反次序，先审查报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、台帐和凭证。核对法。即将生产经营资料中不同来源两处以上的同一数值或相关数据相互对照，用以验明内容是否一致，其目的是证实被监管单位经济信息的真实性、准确性、合理性。针对以上异常现象，应查实的有卷烟生产超计划、超进度生产问题和卷烟纸到货虚假确认问题及卷烟出库未按规定及时扫码的问题，排除卷烟先入库，后打码的违规经营情况。4、对查实的问题如何进行反馈？答：对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向被监管单位或部门指出存在问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门

29、，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。13试题正文A省即将对全省行业内工商企业开展一次内部专卖管理监督重点检查，您作为检查组的成员之一，负责对卷烟批发企业的重点检查。请您简要叙述对卷烟批发企业重点检查的主要内容，并列出对卷烟批发企业重点检查的主要方法。标准答案答：对卷烟批发企业重点检查的主要内容：是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况。地

30、市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节。对卷烟批发企业重点检查的主要方法：1.经营数据的采集；2.数据对比、分析、核实；3. 有针对性地实地监管；4.及时反馈处理问题。14试题正文标准答案 1、卷烟、雪茄烟产品打、扫码流程为？（计划取码）排产（生产打码）（出库扫码）数据上传。答：1、计划取码；生产打码；出库扫码。2、以下数据应从哪些渠道采集？（1）“复烤烟叶实际加工数量”从加工单位提供的（加工批次报表）采集，并与（加工费）计算数量相互映证；（2）“卷烟纸入库数量”从（仓库

31、入库台帐）采集，“卷烟纸到货确认量”从（准运证管理系统）采集；（3）“卷烟生产计划量”、“码段使用量”、“出库扫码量”从（生产经营管理决策系统）采集；答：加工批次报表；加工费；仓库入库台帐；准运证管理系统；生产经营管理决策系统。3、对报废的专卖品监管的主要内容是什么？对尚未销毁的卷烟纸和卷烟机械应怎样开展监管？答：对报废的专卖品监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。对尚未销毁的卷烟纸和卷烟机械，内部专卖管理监督部门应对报废专卖品实地盘存，检查报废专卖品管理台帐是否建立，帐面库存与实际库存数量是否相符。15试题正文下表为A企业卷烟销售及出库情

32、况分析核对表，根据表中的数据回答以下问题： 单位：万支日期合同执行情况成品库销售出库数量扫码数量准运证开具数量差异情况说明客户单位合同签定数量实际销售数量2007.5.21200210210210210合计12002102102102101、一般情况下，对卷烟生产企业的销售环节进行监管，应对哪些数据进行比对分析？（3分）常见异常情况及问题有哪些，写出出现异常需要核实的内容？2、上表中具体应对哪方面数据进行比对分析？上表中出现的问题属于哪种异常情况或问题？3、请简述卷烟生产企业销售卷烟的规范要求。请说出对卷烟生产企业进行日常监管的最重要的两种方法？本案属于哪种？标准答案 参考答案：1、（1）首先

33、是将一定时期内的销售合同签定数量与实际销售数量进行对比。 （2）然后再将有平衡关系的成品库出库数量、扫码数量、准运证开具数量等数据进行对比。 常见异常情况及问题有：（1）实际销售数量合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为（2）实际销售数量成品库销售出库数量：需要进一步核实是否存在无合同销售情况或向无烟草专卖批发企业许可证的企业销售的情况（3）扫码数量成品库出库数量：进一步核实企业是否未按规定及时打扫码（4）成品库销售出库数量准运证开具数量：核实是否存在无证运输2、上表中应对实际销售数量与合同签定数量是否一致进行对比上表中出现的问题属于超合同销售行为。3、主要有：卷烟、雪茄烟

34、销售价格应符合价格管理要求；卷烟、雪茄烟销售应签定合同；在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟，不允许向未取得烟草专卖批发许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等 最为重要的方法主要有两种，一是数据采集、分析比对，发现异常情况并查实问题；二是现场检查、实地监管。本案中采用的是数据采集、分析比对法16试题正文2006年5月，在对某省进行内部专卖管理监督检查，检查组在对XX卷烟厂2006年4月份的生产计划及产量进行检查，取得下表的数据：xx 卷烟厂2006年4月份生产计划及产量数据分析表 单位：万支生产计划量机台实际产量生产报表产量成品入库数

35、量码段使用量50005100500051005000差异数量100万支差异原因100万支卷烟为促销卷烟无需打码随后检查组对成品入库卷烟进行盘存，发现其中有100万支卷烟未打码入库，该厂负责人解释未打码的卷烟为促销烟不纳入生产计划内，无需打码入库。请根据上诉案例回答下列问题：1、一般情况下，对卷烟生产企业的生产环节进行监管，应对哪些数据进行比对分析？常见异常情况及问题有哪些，写出出现异常需要核实的内容？本案例中出现问题属于那种异常或问题？2、本案例中检查组对XX卷烟厂开展日常监管可以采取那些监管手段？3、生产促销烟的规范要求是什么？本案例中检查组发现异常后，该厂负责人做出的解释是否合理？标准答案

36、参考答案：1、对卷烟生产企业的生产环节进行监管首先是将企业生产计划产量与实际生产量进行对比。然后再将有平衡关系的数据，实际生产量、企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等进行对比。常见异常情况及问题有：（1） 实际生产量计划产量，需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产；（2） 机台实际产量生产报表产量，需要进一步核实期末产成品数量是否合理,是否存在成品卷烟未扫码入库情况；本案例属于此类异常（3） 成品入库数量码段使用量，需要进一步核实是否存在先入库,后打码情况。2、检查组对XX卷烟厂开展日常监管可以采取：实地监督烟草专卖品购进、入库、销售、报废等全过程；到相关业务部门进行检查；询问有关工作

37、人员，要求其对有关事项作出说明；查阅、复制有关的文件、资料；登陆有关业务部门的计算机信息管理系统，查阅有关数据、资料等。3、生产促销烟的规范要求是：企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；规范促销行为，防止不正当竞争。 本案例中检查组发现异常后，该厂负责人做出的解释不合理，促销卷烟应纳入生产计划、进行打码入库。17试题正文2007年4月，在对某省进行内部专卖管理监督检查，检查组在对XX卷烟厂2006年4月份的生产计划及产量进行检查，取得下表的数据：企业烟草专卖品购进及入库情况分析核对表 单位：万支日期专卖品种类供应单位合同签定数量实际购进数量入库数量

38、到货准运证数量到货确认数量2007.4.12AC410041004000410041002007.4.15BD20002000200020002000合计差异说明请根据上诉案例回答下列问题：1、对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有那些？监管重点内容是什么？如需要对收集卷烟、雪茄烟生产数据采集的渠道有那些？本案例中对上诉表格进行分析的步骤是什么？2、本案例中对专卖品购进的环节有那些?P130请指出上表存在的异常情况，并提出处理意见。3、发现异常后对生产经营环节那些情况进行实地检查？标准答案 参考答案：1、烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有：从事卷烟、雪茄烟生产的企业

39、应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行生产计划，不允许超计划、超进度生产；生产的卷烟、雪茄烟应100%打码入库。P116对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点包括两方面内容，一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求严格对专卖品进行管理。p123数据采集主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。P131对专卖品购进环节进行数据分析，首先是将一定时期内的专卖品购销合同签定数量与实际购进数量进行对比。然后再将有平衡关系的入库量、到货准运证数量、到货确认量等数据

40、进行对比。2、专卖品购进一般有以下环节：合同签定发货入库到货确认。若到货确认数量入库数量：核实是否存在虚假确认情况。3、根据对卷烟、雪茄烟生产企业日常生产经营特点，对下列重点生产经营环节可以采用不定期抽查的方式开展实地检查工作：卷烟入库打码情况；卷烟出库扫码情况；车间机台台帐登记情况。卷烟纸到货确认情况18试题正文某省驻XX烟厂内管员小张对该厂日常监管的内容如下：1、监管该厂卷烟、雪茄烟生产、销售打扫码情况监管内容包括：（1）监管卷烟、雪茄烟生产打码入库、（2）监管“福样促试”卷烟生产、（3）卷烟、雪茄烟出库扫码2、监管该厂烟草专卖品使用情况监管内容包括：（1）监管原料（烟叶）使用、（2）监管

41、辅料使用、（3）监管专用机械使用、（4）监管专卖品仓储环节、（5）监管烟草专卖品准运证使用请根据上诉材料回答下列问题：1、对卷烟、雪茄烟生产企业监管重点包括那些内容？P123（5分）案例中小张从那两个角度对生产企业开展日常监管？（2分）P1232、案例中小张对卷烟、雪茄烟出库扫码的监管应包含那些方面？（6分）写出卷烟、雪茄烟生产、打码入库的监管重点？（7分）p124-p127标准答案参考答案：1、重点包括两方面内容，一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求严格对专卖品进行管理。小张从从企业生产经营流程及专卖品分类角度开展监管。2、（1）案

42、例中小张对卷烟、雪茄烟出库扫码的监管应包含：对卷烟价格的监管，对成品卷烟销售（调拨）的监管，对成品卷烟扫码出库的监管。（2）卷烟、雪茄烟生产、打码入库的监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。19试题正文小李是某省新派驻XX烟厂的内管员，在对该烟厂业务流程进行熟悉后，小李对该厂烟草专卖品加工环节开展监管。首先小张采用：数据采集对比以及现场检查实地检查两种监管方式开展日常监管。在监管过程中发现该厂实际加工数量为10000万支，但是合同加工数量仅为9000万支，发现异常后小李决定用核对法重新核

43、对数据，然后可开展针对性的实地监管。根据上述材料回答下列问题：1、现行卷烟、雪茄烟生产企业业务流程有那些？P114-P116对生产企业的监管除了小张采用的方法还有那些方法和手段？p1282、对专卖专卖品加工环节监管过程中常见异常情况有那些？P132本案例中属那种异常？需要如何核实？P1323本案例中小张采用核对法核对数据常见的核实渠道有那些？p133如小张要实地检查盘存、盘库他学要检查那些内容？p134标准答案 参考答案：1、业务流程：（1）卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程；（2）卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程；（3）卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程：（4）卷烟

44、、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程；（5）卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程；其他常用的日常监管方法和手段还有：审核企业内控制度；通过企业生产经营信息系统适时监管等。2、常见的异常有常见异常情况：实际加工数量合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为实际加工量（成品）成品回调量，需要进一步核实加工单位库存未调的成品数量。本案例属于: 实际加工数量合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为3、渠道有：a.原始台帐及凭证；b.财务核算资料；c.工资核算资料；d.其他资料。检查的内容：实地盘存车间月末在制产品数量、辅助材料数量；实地盘存卷烟成品库

45、；实地盘存试制烟、样品烟、促销烟库存；实地盘存原、辅料库存；实地核对烟草专用机械存放情况；实地盘存企业报废专卖品20试题正文2007年8月2日在对某市进行内部专卖管理监督检查中，检查组在对卷烟库情况进行检查时，发现商品帐上当日有1500万支南京品牌卷烟入库，随后检查组采集了配送部门的有关数据，并通过实地监督管理的方法对当日仓储情况进行核实，发现当日南京品牌卷烟到货确认数据为1250万支，扫码入库数据为1250万，配送部门负责人做出说明：由于车辆故障造成250万支卷烟将在凌晨到达，为了方便工作，就将该批卷烟先进行入库。请根据以上案例回答下列问题：1、一般情况下，对卷烟仓储环节进行监管，应对那些数据进行对比？常见异常情况及问题有那些？本案例中出现的问题属于哪种异常情况或问题？2、本案例中检查组在对配送部门开展监管时应采集的数据有那些？（至少列举4项）3、请写出对配送仓储环节开展实地监管时需要检查的内容标准答案 参考答案：1 、对卷烟仓储环节进行监管，应对如下数据进行对比：（1）对比月度合同执行数据与到货确认数据是否一致； （2）对比到货确认数据与实物扫码数据是否一致；（3）对比实物扫码数据与卷烟入库数据是否一致； （4）对比卷烟出库数据与订单数据是否一致；（5）对比卷烟入库数据与商品帐数据是否一致。常见异