财经法规计算等.doc

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1、四、计算题（每空2分，共10分）1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付贷款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为 万元。2.某旅行社组织50人的旅行团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票费80元。已知旅游业营业税税率为5%。则该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。A5000 B.2500 C.1500 D.13003.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支

2、付货款50万元（不含增值税）。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（1） 该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是 。 （2） 该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是 。（3） 该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是 。五、案例题（每空2分，共20分）1.2010年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人张三便要求公司财

3、务总监李四对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李四组织公司会计人员王五以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料，于2010年10月申请配股并获批准发行。 根据上述资料，试分析回答下列问题：（1） 张三是单位负责人，存在授意、指使他人（ ）的行为。A伪造财务报告 B.编制虚假的财务报告C变造财务报告 D.改造财务报告（2）李四、王五作为会计人员，应当拒绝总经理的要求，其行为违背了会计职业道德中的会计人员应当 的要求。（3）根据中华人民共和国会计法的规定，应该对张三、李四、王五处以（ ）的罚款。A3000以上5万以下 B.

4、3000以上10万以下C5000以上5万以下 D. 5000以上10万以下（4）根据中华人民共和国会计法的规定，可以对A公司处以（ ）的罚款。A5000以上10万以下 B. 3000以上10万以下C5000以上5万以下 D. 3000以上5万以下（5）对李四和王五，应当由县级以上人民政府财政部门吊销 。2.钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。2010年7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。8月，厂长乙对厂行政机关和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行

5、销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙。之后，会计科长甲指定出纳丙监管会计档案保管工作。9月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。10月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题，遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，判断下列说法是否正确：（1） 按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙应当回避。（ ）（2） 会计

6、科长甲指定出纳丙监管会计档案保管工作符合法律规定。（）（3） 丙自行与丁办理会计工作交接手续不符合法律规定。（）（4） 丙调动工作应当办理会计从业资格调转手续。（）（5） 甲已将会计资料移交戊，不应再承担责任。（）（财经法规一）答案一、单项选择题AABCA AAACA BBBBB BDDAD二、多项选择题1ACD 2ABC 3BCD 4ABD 5AD 6ABC 7ABCD 8ABCD 9ABC 10AB11ABD 12ABD 13AD 14ABCD 15ACD三、判断题 四、计算题1.0.24 。 本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的

7、征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额*征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8.24/(1+3%)*3%=0.24（万元）。 2.D 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。因此，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 (2000-500-500-400-80)*5%*50=1300（元）。 3.8.5； 8.71; 8.29购进

8、布料应缴纳的增值税税额=50*17%=8.5（万元）。当月允许抵扣的增值税进项税额=8.5+3*7%=8.71（万元）。销售服装的销项税额=100*17%=17（万元）。应缴纳的增值税税额=17-8.71= 8.29（万元）。五、案例题1.（1）B（2）诚实守信、客观公正、坚持原则（3）A（4）A(5)会计从业资格证书2四、计算题（每空2分，共10分）1.某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为 元。2.2009年9月，某县邮政局发生以下经济业

9、务：传递函件、包件取得收入5万元，报刊发行收入13万元，邮递物品销售和其他邮政业务收入2万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A0.42 B.0.60 C.0.54 D.0.783.某进出口公司进口一批机器设备。经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知：市场汇率为1美元=8.3人民币元，该机器设备适用关税税率为30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1） 进出口公司在进口该批机器设备过程中的完税价格

10、是 。（2） 进口该批机器设备应缴纳的关税税额以美元计价是 。（3） 进口该批机器设备应缴纳的关税税额以人民币计价是 。五、案例题（每空2分，共20分）1.2010年4月，某市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：（1）2009年10月，新厂长李某上任后，将其战友的女儿陈某调入该厂会计科任出纳，监管会计档案保管工作。陈某没有会计证。（2）2009年11月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。（3）2010年1月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定进行了监销。经查实，销毁

11、的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。（4）该厂2009年10月以来的现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。针对材料分析如下：（1） 陈某任出纳并兼管会计档案保管工作，违反了会计机构的内部牵制制度。因为会计法规定出纳人员不得兼管（ ）。A.稽查 B.会计档案保管C收入、费用的登记 D.债权债务的登记（2） 根据会计法的规定，从事会计工作的人员，必须取得 。（3） 会计张某在没有办清交接手续的情况下就办理了调动手续不符合有关规定。（ ）（4） 销毁一些保管期满但未结清的债权债务原始凭证的做法不符合有关规定。（ ）（5） 现金日记账等

12、用圆珠笔书写的，未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象不影响。（ ）2.振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2009年度发生了一下事项：（1）1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。（2）4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。（3）5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。（4）6月30

13、日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。（5）12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题。（1） 公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是否正确？（ ）（2） 该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？（ ）（3） 该公司王某担任会计科科长不符合法律规定。因为会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（ ）或者从事会计工作（ ）年以上

14、工作经历。A会计师；3 B.会计师；5 C.助理会计师；3 D.助理会计师；5（4） 该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？（ ）（5） 该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定符合法律规定。（ ）（财经法规二）答案一、单项选择题BBBCA CABDC BACCB CCADD二、多项选择题1ABC 2AC 3BCD 4ABCD 5ABCD 6ACD 7ACD 8ACD 9ABCD 10ABCD11ACD 12BCD 13ABC 14ABC 15ABCD三、判断题 四、计算题1.5000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额=应税消费品销售数量*消费税单

15、位税额+应税消费品销售额（或组成计税价格）*消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额 =14040/(1+17%)*25%+4000*0.5=5000（元）2.B 邮电通信业务以全部收入为营业额缴纳营业税。9月份应缴纳的营业税税额 =(5+13+2)*3%=0.60（万元）3.（1）233万美元进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元都应计入货物的完税价格，完税价格=成交价+运输费+保险费+劳务费=200+10+20+3=233（万美元）。(2)69.9万美元 关税税额=关税完税价格*关

16、税税率=233*30%=69.9（万美元）。(3)580.17万美元 以人民币计价的关税税额=69.9*8.3=580.17（万美元）。五、案例题1.（1）ABCD（2）会计从业资格证书2.（1）不正确（2）不符合规定（3）A（4）不符合规定（5）四、计算题（每空2分，共10分）1.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2009年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5356元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为 元。2.甲建筑工程公司于2009年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2009年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完成，获得单位额

17、外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。（1）甲公司承建住宅工程的营业额为 。（2）甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额为 。（3）甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额为 。（4）甲公司承建住宅工

18、程应补缴的营业税税额为 。五、案例题（每空2分，共20分）1、绿都公司原是一家国有企业，2009年内发生了如下事项：（1）某法院因工作需要暂时借用绿都公司上一年的会计档案，对有关原始凭证做了摘录或复制。工作过程中，得到了公司的大力支持，经档案管理员张某签字，办理了详细的外借登记手续。（2）8月18日，绿都公司开出一张面额为10000元整的转账支票向某运输公司支付运费。次日，运输公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对该公司处以1000元的罚款。某运输公司要求绿都公司除支付其10000元的运费之外，还应当另外支付其2000元的赔偿金。（3）为了提高会计信息的披露效率，经公司

19、管理层研究决定，公司以后凡是对外报送的财务会计报告均由财务科科长吴某签字、盖章后正式报送，以利于会计信息的及时披露。请分析并简要说明理由：（1）该公司向某法院提供外借、查阅、复制会计资料是否合法？（ ）（2）银行对绿都公司签发空头支票处以罚款（ ）元。A500 B.1000 C.1500 D.2000（3）某运输公司能够以绿都公司签发10000元空头支票为由，要求取得赔偿金（ ）元。A100 B.200 C.300 D.400（4）根据会计法规定，财务会计报告应当由 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人或者会计主管人员签名并盖章。（5）公司主管层关于“公司以后凡是对外报送的财务会计报告均由财

20、务科科长吴某签字、盖章后正式报送”的决定合法。（ ）2.甲企业于2009年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。要求：根据资料，回答1-5题：（1） 根据会计法对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（ ）。A. 实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构B. 社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构C. 不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员D.

21、不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账（2） 代理记账机构可负责办理的业务包括（ ）。A 根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算B 对外提供财务会计报告C 向税务机关提供税务资料D 委托人委托的其他会计业务（3） 关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法正确的是（ ）。A 新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格B 新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格C 新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续D 新兴财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职人员（4） 甲企业委托中介机构代理记账，必须做到

22、（ ）。A 对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B 配备专人负责日常货币收支和保管C 几十向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D 对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充（5） 代理记账机构及其从业人员应做到（ ）。A. 按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定B. 对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C. 对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝D. 对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释（财经法规三）答案一、单项选择题ADD

23、BD BABCC CCCCB DBDBB二、多项选择题1ABCD 2BD 3BC 4ABCD 5ABC 6ABC 7BC 8ABCD 9ABD 10ABC11ABCD 12ABCD 13ABCD 14ABCD 15ABCD三、判断题 四、计算题1.156小规模纳税人增值税应纳税额=销售额*征收率；销售额=含税销售额/（1+征收率）。小规模纳税人增值税应纳税额=5356/(1+3%)*3%=156（元）。2(1)6070万； 甲公司的营业额=7860+10-1800=6060（万元）（根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为

24、营业额）（2）303.5万； 甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070*5%=303.5（万元）。（3）90万； 甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800*5%=90（万元）。（4）30.5万； 甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303.5-273=30.5（万元）。五、案例题1.不合法；B；B；单位负责人；2.AC; ABCD; BC; BCD; ABCD四、计算题（每空2分，共10分）1.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A.3

25、 B.12 C.15 D.182.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额是（ ）万元。A.5.13 B.6 C.6.60 D.7.723.视讯电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。（4）购进

26、热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。（5）当月该商场其他商品含税销售收入为163800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%。要求：（1）该商场3月份的进项税额 。（2）该商场3月份的销项税额 。（3）该商场3月份应缴纳增值税税额 。五、案例题（每空2分，共20分）1.海盛国有食品加工企业，2009年发生以下事项：（1）1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科合并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计

27、科合并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计，原企管办工作人员王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2009年会计从业资格考试。（2）2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。（3）6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。（4）8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2009年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制

28、，并办理了登记手续。（5）10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1） 王某女儿担任出纳工作不符合规定，根据会计基础工作规范的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；会计机构负责人、会计主管人员的 亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（2） 原会计科长与王某办理会计工作交接手续时，企业人事科长进行了监交不符合规定

29、，根据会计基础工作规范的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由 负责监交。（3） 该企业对某些些的原始凭证销毁不符合规定，对于保管期满但 的原始凭证不得销毁。（4） 该企业提供查阅会计档案、复制原始凭证符合规定，根据会计档案管理办法的规定，会计档案经本单位负责人批准，在 的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。（5） 该企业对购买计算机的发票的处理不符合规定，根据会计法的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位 ，不得在原始凭证上更正。2.长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：（1）2009年5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出秀产假。因会计科长出差

30、在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作。（2）2009年9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商同银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。（3）2009年12月，公司产品滞销局面仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：（1） 该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接不符合法律规定，

31、根据会计基础工作规范的规定，出纳人员不得兼任（ ）等的登记工作。A稽查 B.会计档案保管C收入、费用 D.债权债务（2） 该公司签发35万元转账支票的行为属于 行为。（3） 鉴于上述违法行为，该公司需要承担法律责任，供货商有权要求该公司给予支票票面金额 的赔偿金，中国人民银行可对该公司处以支票票面金额 的罚款。A.1%；2%但不低于1000元 B.2%；5%但不低于1000元C2%；2%但不低于1000元 D.1%；5%但不低于1000元（4） 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于（ ）会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚

32、假财务会计报告的行为。A.授意 B.指使 C.强令 D.委托（5） 该公司董事长胡某的违法行为，根据会计法的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处 的罚款；属于国家工作人员的，还应当给予 。A5000以上5万以下；行政处分 B. 3000以上3万以下；行政处罚C. 5000以上5万以下；行政处罚 D. 3000以上3万以下；行政处分（财经法规四）答案一、 单项选择题CACDA DADAB ACBDC ADCDB二、多项选择题1ABCD 2ABCB 3ABCD 4ABCD 5ABCD 6ABC 7BCD 8ABCD 9ABCD 10ABCD11ABD 12CD 13BCD 1

33、4ACD 15ABCD三、判断题 四、计算题1.C 对运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业、服务业中的一些特殊业务，可以扣除相关费用后的余额为营业额。故应纳税额=（400+200-100）*3%=15（万元）。2.C 将含税销售额换算成不含税销售额=77.22/（1+17%）*10%=6.6（万元）。3.17000；133 110； 110000.（1）当期进项税额=（800*50+600*100）*17%=17000（元）。(2)当期销项税额=177840/(1+17%)*17%+19890/(1+17%)*17%+2223/(1+17%)*120*17%+(14391/5%)/(1+17

34、%)*17%+16380/(1+17%)*17%=133110(元)。（3）当期应纳税额=133110-17000-6110=110000（元）。五、案例题1.（1）直系（2）单位负责人（3）未结清债权债务（4）不拆散原卷（5）重开2.ABCD ; 签发空头支票； B ; ABC; A四、计算题（每空2分，共10分）1.2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定每栋销售价格为1500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的营业税税率为5%。则甲公司5月应缴纳的营业税税额为 万元。2.某企业（一般纳税人）销售电冰箱20台，新冰箱的售价为5000元（含税），则该企业此项业务应

35、纳增值税的销项税额为（ ）元。A.14529.91 B.14500 C.17000 D.15529.913.某电子企业为增值税一般纳税人，2010年2月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成

36、本为20元，作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕，购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。要求：（1）当月销项税额 。（2）当月可抵扣进项税额 。（3）当月应缴增值税税额 。五、案例题（每空2分，共20分）1.某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。该企业所在地的县政府财政部门在责令限期改正的同时，对负有直接责任的会计主管人员方某处以3万元罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，还吊销了其会计从业资格证书。要求：（1）对会计人员方某处

37、以3万元罚款是不妥的，就该案例按会计法规定，可以对单位并处（ ）的罚款。A2000以上5万以下 B. 3000以上5万以下C2000以上10万以下 D. 3000以上10万以下（2）对其直接负责人或主管人员，可以并处（ ）的罚款。A1000以上2万以下 B. 2000以上2万以下C2000以上3万以下 D. 1000以上2万以下（3）会计法规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由（ ）人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。A乡级以上 B. 县级以上 C. 省级以上 D. 中央（4）根据会计法规定，违法行为造成严重的后果，构成犯罪的，应当依照（ ）的规定分别定罪、量刑。A宪法 B. 刑法 C.

38、 会计法 D. 注册会计师法（5）对案例中的行为直接负责的主管人员和其他直接负责人中的国家工作人员。视情节轻重，还应当由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开出等行政处分。（）.长安公司因结算货款向辉瑞公司签发了一张以辉瑞公司为收款人的商业汇票，金额为300万元，确定的付款人为兴达公司，出票日期为2009年8月10日，付款日为见票后10天。辉瑞公司收到汇票后将其背书转让给了A公司，A公司又背书转让给了D公司。D公司于从2009年9月15日向兴达公司提示汇票，要求其承兑，但遭到拒绝。D公司便向A公司和辉瑞公司行使追索权，均遭到拒绝。要求：根

39、据上述情况和票据法有关规定回答下列问题，并简要说明理由。（1） 该汇票的持票人应当在（ ）前提示承兑。A.2009年9月10日 B. 2009年10月10日C.2009年11月10日 D.2010年2月10日.（2） 票据法规定，见票后定期付款的汇票，持票人提示承兑的期限是自出票日起（ ）内。A.一个月 B.两个月 C.三个月 D.半年（3） A公司与辉瑞公司拒绝付款不合法。（ ）（4） 票据法规定，持票人未按规定期限提示承兑或提示付款的，丧失对其前手的 。（5） 如果D公司按期提示承兑遭拒后，可以向一下车哪些债务人追索票款？（ ）A.长安公司 B.辉瑞公司 C.A公司 D.都不可以（财经法规

40、五）答案一、单项选择题 BCDCA DADCB DBAAA CBCCB二、多项选择题1ABCD 2AB 3ABCD 4ABD 5ABD 6AD 7ABCD 8ABC 9ABC 10ABD11AB 12AD 13AC 14ABCD 15ABCD三、判断题 四、计算题1.150 甲公司5月应缴纳的营业税税额=2*1500*5%=150（万元）。2.A 应纳税额=20*5000/（1+17%）*17%=14529.91（元）。3.97240元；57080元；40160元。（1）销售A产品销项税额=8000*50*17%=68000（元）将B产品分配给投资者的销项税额=6000*（1+10%）*20*

41、17%=22440（元）改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8000*5*17%=6800（元）当月销项税额=68000+22440+6800=97240（元）（2）当月进项税转出单位内部基建领用甲材料=1000*50*17%=8500（元）改、扩建幼儿园领用甲材料=200*50*17%=1700（元）当月丢失库存乙材料=800*20*17%=2720（元）进项税转出合计=12920（元）当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080（元）（3）当月应纳增值税额=97240-57080=40160（元）五、案例题1.B ; B ; B ; B ; 2.A ; A ; ; 追索权 ; ABC四、计算题1、某汽车修配厂为小规模纳税人，2009年6月取得汽车修理收入2000元，其应纳增值税为（ ）A582.52元 B800元 C1200元