浙江省会计从业资格考试财经法规与会计职业道德.doc
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1、第二章 支付结算法律制度一、单项选择题1.(A)的主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。P70 A支付结算B现金结算C银行结算D票据结算2.填写票据大写金额时,人民币10088元应写成人民币(B)。P74A壹万零捌拾捌元 学.慧%教*育$网/xeHuiEdu.ComB壹万零捌拾捌元整C壹万零零捌拾捌元整 XueHuiedu.ComD一万零八拾八元整3.某单位于2009年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中,符合要求的是(D)。P75 A贰零零玖年拾月拾玖日 B贰零零玖年壹拾月壹拾玖日 C贰零零玖年零壹拾月拾玖日 D贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日 4.票据的出票日期为10
2、月20日,则票据上的出票日期应写为(B)。P75 A10月20日B零壹拾月零贰拾日 C零壹拾月贰拾日D壹拾月零贰拾日5.某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定,对该支票“出票日期”中的“月”、“日”的下列填法中,符合规定的是(D)。P75 A贰月拾贰日 B贰月壹拾贰日 C零贰月拾贰日 D零贰月壹拾贰日 6.大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成的损失,由(B)自行承担。P75A银行B出票人 请 访 问xuhueu.cmC收票人D付款人7.根据规定,开户单位支付给个人职工工资、津贴、劳务报酬等款项超过结算起点(A)的部分,应当以转账方式支付。P76A1000元
3、 B2000元 C5000元 D10000元8.基本存款账户是指存款人(A)而开立的银行结算账户。P83、87A办理日常转账结算和现金收付 B因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构C对有特定用途资金进行专项管理和使用 D因临时需要并在规定期限内使用9.下列各项中,可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是(A)。P83、87A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户10.一般存款账户是指存款人(B)开立的银行结算账户。P83、88A办理日常转账结算和现金收付 B因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构C对有特定用途资金进行专
4、项管理和使用 D因临时需要并在规定期限内使用11.根据人民币银行结算账户管理办法的规定,下列各项中,不可以办理现金支付的是(C)。P83、88A个人存款账户 B基本存款账户C一般存款账户 D临时存款账户12.存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是(C)。P83、89A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户13.临时机构或存款人因临时性经营活动的需要,可以开立的银行结算账户是(D)。P83、91A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户14.临时存款账户用于(D)。P83、91A办理日常转账结算和现金收付
5、 B办理借款转存或归还C办理特定用途资金收付 D办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付15.临时存款账户有效期最长不得超过(C)。P83、91 A2个月 B1年 C2年 D3年16.存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于(B)个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。P86 A2B5C10D1517.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于(B)个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。P86 A2B5C10D1518.银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于(A)个工作日内向中国人民银行报告。P86A2B5C1
6、0D1519.开户银行对已开户一年,但未发生任何业务的账户,应通知存款人自发出通知(D)日内到开户银行办理销户手续,逾期视同自愿销户。P86 A10B15C20D3020.存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或注销、被吊销营业执照的,应于(B)工作日内开户银行提出撤销银行结算账户的申请。P87 A2B5C10D1521.存款人开立(B)没有数量限制,存款人可以自主选择不同经营理念的银行。P88A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户22.银行自开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户之日起(A)个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。P89-92 A3B5C10D1
7、523.存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户是(C)。P93A基本存款账户 B储蓄账户 C个人银行结算账户 D临时存款账户24.存款人使用支票、信用卡等信用支付工具的,办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的,可以申请开立(C)。 A基本存款账户 B储蓄账户 C个人银行结算账户 D临时存款账户 P9325.存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的,给予警告并处以(A)元的罚款。P99 A1000元 B2000元 C5000元 D10000元26.存款人违反规定,伪造、变造、私自印制开户登记证的,
8、属非经营性的处以1000元罚款;属经营性的处以(C)的罚款;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。P99A1千元以上3千元以下 B 1千元以上5千元以下 C1万元以上3万元以下 D1万元以上5万元以下27.由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券是(A)。P100 A票据 B银行汇票 C银行本票 D支票 28.根据我国票据法规定,下列不属于票据的是(D)。P100 A汇票 B本票 C支票 D股票29.下列各项中,属于支票的基本当事人的是(A)。P101 A出票人 B背书人 C承兑人 D保证人30.支票是(B)签发的、委托办理支票
9、存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。P100A存款人 B出票人 C委托付款人 D持票人31.下列有关支票的表述中,正确的是(C)。P101A转账支票可以用于支取现金,也可用于转账B现金支票可以用于支取现金,也可用于转账C普通支票可以用于支取现金,也可用于转账D用于支取现金的支票可以背书转让32.(A)是收款人或付款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。P103A商业汇票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D汇票33.商业汇票的付款期限,最长不得超过(D)个月。P103 A1 B2 C3 D634.商业汇票的提示付款期限,自汇
10、票到期日起(C)日。P103 A2B5C10D1535.(B)是付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。P104 A出票 B承兑(承诺兑付) C保证 D背书36.(D)是指在票据背面或者粘贴单上记载有关事项并签章的票据行为。P105A出票 B承兑(承诺兑付) C保证 D背书37. 信用卡按(A)分为单位卡和个人卡。P105 A使用对象B信誉等级C使用程序D透支额38.持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于(C)万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。P105A2B5C10D1539.凡在中华人民共和国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领(A)。P105A单位卡 B个人卡
11、 C金卡 D普通卡40.金卡的最高透支额不得超过(A)。P106 A1万元B10万元C5000元D5万元41.普通卡的最高透支额不得超过(C)。P106 A1万元B10万元C5000元D5万元42.信用卡透支超过30日,其透支利息按(C)计算。P106A日息万分之五B日息万分之十C日息万分之十五D15日内的部分按日息万分之五,超过15日的部分按日息万分之十,超过30日的部分按日息万分之十五分段计算43.(A)是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。P107 A汇兑 B电汇 C信汇 D汇票二、多项选择题1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用(ABC)进行货币给付及其资金清算的行为
12、。P70A票据 B信用卡 C结算凭证 D汇票2.下列各项中办理支付结算的主体有(ABCD)。P70 A银行 B城市信用合作社 C农村信用合作社 D单位(含个体工商户)和个人3.支付结算的特征有(ABCDE)。P70-71 A支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B支付结算是一种要式行为 C支付结算的发生取决于委托人的意志 D支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 E支付结算必须依法进行4. 支付结算的主要法律依据(支付结算方面的法律、法规和制度)包括(ABCDEFG)。P71-73 A中华人民共和国票据法(简称票据法2004年)B票据管理实施办法(1997年)C支付结算办法(
13、1997年) D人民币银行结算账户管理办法(2003年) E国内信用证结算办法 F中国人民银行银行卡业务管理办法(1999年) G关于审理票据纠纷案若干问题的规定5.单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的原则包括( BCD )。P71A使用统一规定印制的票据和结算凭证 B恪守信用,履约付款 C谁的钱进谁的账,由谁支配 D银行不垫款 6.支付结算的主要支付工具(支付结算方式)有(ABCDEFG)。P72 A汇票 B本票 C支票 D信用卡 E汇兑 F托收承付 G委托收款7.办理支付结算的基本要求包括(ABCDE)。P73A单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票
14、据和结算凭证 B单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 C票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造 D填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改E填写票据和结算凭证的基本要求8.填写票据和结算凭证的基本要求有(ABCD)。P73-74A中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后应写“整”(或“正”)字,在“角”以后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字C中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧
15、接“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字D阿拉伯小写金额数字中有“0”时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写9.下列各项中关于阿拉伯数字与中文大写金额之间正确的说法有(ABCDE)。P74-75A阿拉伯数字中间有“0”时,中文大写金额要写“零”字 B阿拉伯数字中间连续有几个“0”时,中文大写金额中间可以只写一个“零”字 C阿拉伯数字万位或元位是“0”或数字中间连续有几个“0”,万位、元位也是“0”,但千位、角位不是“0”时,中文大写金额中可以只写一个“零”字,也可以不写零字 D阿拉伯金额数字角位是“0”,而分位不
16、是“0”时,中文大写金额“元”后面应写“零”字 E阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”;阿拉伯小写金额数字应认真填写,不得连写、分辨不清 10.下列关于票据正确的说法有(ABCDE)。P75A票据的出票日期必须使用中文大写B票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理C月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”; 日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹” D大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成的损失,由出票人自行承担11.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时,(ACDE)的应在其前加“零”。 A壹月、贰月B叁月、伍月、柒月C壹拾月D壹日、
17、伍日、玖日 E壹拾日、贰拾日和叁拾日 12.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时,日期为(AB)的应在其前加“壹”。P75 A拾壹B拾陆C贰拾D叁拾 13.现金包括(ABC)。P75 A铸币 B纸币 C信用货币 D电子货币14.我国的现金是指人民币,包括(AB)。P75 A纸币 B金属辅币 C信用货币 D电子货币15.根据规定,开户单位可以使用现金的范围包括(ABCDEFGH)。P76A职工工资、津贴 B个人劳务报酬 C根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 E向个人收购农副产品和其他物资的价款F出差人员必须随身携
18、带的差旅费 G结算起点在1000元以下的零星支出 H中国人民银行确定需要支付现金的其他支出16.下列各项中关于库存现金限额说法正确的有(ABCDEFG)。P76-77A库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批B库存现金限额由开户行根据开户单位的实际需要核定 C一般按照单位35天日常零星开支所需确定D边远地区或交通不发达地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天,但不得超过15天的日常零星开支的需要确定E开户单位如需增加或减少库存现金限额,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。F对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之
19、内G商业和服务业找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内17.现金收支的基本要求包括(ABCDE)。P77A开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇;不得只收取现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证 B开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额C开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符D一个单位在几家金融机构开户的,只能在一家金融机构开设一个基本存款账户,一般存款账户不得办理现金支付E实行大额现金支付登记备案制度18.开户单位的八不准(ABCDEFGH)。P77A不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库
20、存现金 B不准单位之间相互借用现金 C不准谎报用途套用现金D不准利用账户代其他单位和个人存入或者支取现金 E不准将单位的现金收入以个人名义存入储蓄F不准保留账外公款(即小金库) G禁止发行变相货币 H不准以任何票券代替人民币在市场上流通19.实行大额现金支付登记备案的范围包括(ABCDE)的大额现金支付,工资性支出和农副产品采购现金支出除外。P78 A机关、团体 B企业、事业单位 C其他经济组织 D个体工商户 E外国驻华机构(以下简称开户单位)解析:对居民个人提取储蓄存款暂不实行登记备案。20.开户银行办理现金收支的要求有(ABCD)。P78A开户单位现金收入应于当日送存开户银行;当日送存有困
21、难的,由开户银行确定送存时间B开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位收入中直接支付(即坐支)。因特殊原因需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额,坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况C开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金D因采购地点不固定等特殊情况,必须使用现金的,开户单位应当向开户银行申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金21.一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有(ABCDEF)。
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