出纳岗位实务习题及答案.doc

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1、1、现金结算的起点是（ ）A、100元； B、500元； C、1000元； D、5000元；2、现金管理暂行条例的施行时间是（ ）A、1988年10月1日； B、1989年1月1日； C、1989年10月1日；3、现金管理暂行条例规定，利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额（ ）予以处罚。A、百分之十至二十； B、百分之二十至三十； C、百分之三十至五十； D、百分之五十至一百；4、人民币管理条理自（ ）施行。A、2000年1月1日； B、2000年5月1日； C、2000年10月1日； D、2000年12月1日；5、现金日记账要求使用（ ）。A、活页账 B、订本账 C、卡片账6、现金

2、日记账一般采用（ ）。A、多栏式 B、三栏式 C、数量金额式7、下列各项，不可以采用现金结算的是（ ）。A、支付职工工资2 500元 B、向个人收购农副产品6 300元C、向一般纳税企业购入材料1 200元 D、采购员随身携带差旅费3 500元8、支票的提示付款期为（ ）。A、5天 B、8天 C、10天9、现金出纳员从银行提取现金之后，应做什么记账凭证（ ）A、现金收款凭证 B、现金付款凭证 C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证10、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ ）A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户11、用于办理存款人

3、借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户是（ ）。A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户12、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金支取的账户是（ ）。A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户13、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（ ）。A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户14、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（ ）。A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户15、存款人因临时需

4、要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（ ）。A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户16、出票人签发票据并将其交付给付款人的行为称为（ ）。A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证17、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为（ ）。A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证18、票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为称为（ ）。A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证19、由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支

5、票 20、票据持有人将票据权利转让他人的票据行为称为（ ）。A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证21、由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ ）。A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支票 22、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（ ）。A、15日 B、20日 C、1个月 D、3个月23、支票的提示付款期限为自出票是起（ ）。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日24、根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列表述中正确的是（ ）。A、贰零零叁年零壹拾月零贰拾日 B、贰零零叁年壹拾月零贰拾日C、贰零零叁年拾月贰拾日

6、 D、贰零零叁年壹拾月贰拾日25、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（ ）。A、解讫通知 B、进账单 C、个人身份证 D、支款凭证26、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B、中文大写金额数字书写使用繁体字C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D、将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日27、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（ ）。A、临时存款账户 B、个人银行结算账户 C、专用存款账户 D、一般存款账户28、在票据当事人中，依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人称为（ ）。

7、A、出票人 B、付款人 C、承兑人 D、保证人29、在票据当事人中，票据到期后有权收取票据所载金额的人称为（ ）。A、出票人 B、付款人 C、承兑人 D、保证人30、在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为（ ）。A、出票人 B、付款人 C、承兑人 D、保证人31、在票据当事人中，接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人称为（ ）。A、出票人 B、付款人 C、承兑人 D、保证人32、在票据当事人中，在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人称为（ ）。A、出票人 B、付款人 C、承兑人 D、保证人33、在票据当事人中，被记名受

8、让票据或接受票据转让的人称为（ ）。A、背书人 B、被背书人 C、收款人 D、保证人34、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票是起（ ）内向付款人提示承兑。A、20日 B、1个月 C、2 个月 D、3 个月35、本票自出票日起（ ）内向付款人提示付款。A、20日 B、1个月 C、2 个月 D、3 个月36、残缺人民币，票面残缺不超过（ ），其余部分的图案、文字能与原样连接者，应全额兑换。A、二分之一 B、五分之一 C、三分之二37、出纳收款员的操作程序（ ）。 A、复审凭证复点现金盖现金收讫章盖名章收款入箱将凭证回单联传递给客户 B、接柜审核凭证清点现金登记“现金收入登记簿”盖名章将现金、凭

9、证同时传递给收款复核员 1、票币整点必须做到：（ ）A、点准； B、墩齐； C、挑净； D、困紧； E、盖章清楚；2、出纳工作应做到：（ ）A、手续严密； B、责任分明： C、制约严谨； D、准确及时；3、出纳工作分管制度为：（ ）A、钱帐分管； B、收付分开； C、会计出纳分别管理；4、出纳工作柜面收付现金的质量要求是：（ ）A、准； B快； C好； D全；5、出纳收款员的操作程序为：（ ）A、审查客户提交的缴款凭证； B、初点； C、点清细数；D、核对签章，交复核员； E、将回单退缴款单位（人）；6、出纳收款复核员的操作程序为：（ ）A、复审缴款凭证； B、复点现金； C、签章退单； D、

10、现金入箱； E、入库保管；7、禁止下列损害人民币的行为：（ ）A、故意毁损人民币； B、制作、仿制、买卖人民币图样；C、未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币图样；D、中国人民银行规定的其他损害人民币的行为；8、不得流通的人民币：（ ）A、不能兑换的残缺、污损的人民币； B、停止流通的人民币； C、其他认为不能流通的人民币；9、原始凭证按来源可分为（ ）A、外来原始凭证 B、自制原始凭证 C、通用原始凭证10、下列各项可用现金支出的是（ ）A、发放工资 B、出差人员随身携带的差旅费 C、支付工程款5万元11、下列各项不符合规定的为（ ）A、用银行帐户替他人收支现金 B、

11、将现金用个人名义存入银行C、将帐户存款利息增加银行存款余额12、对票据的审核下列说法正确的为（ ）A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开B、对于不真实、不合法的票据不予接受 C、对真实、合法但领导未签字的票据可以报销13、账簿记录错误时可采用的更正方法有（ ）A、涂改 B、划线更正 C、红字更正14、下列各项中，属于支付结算方式的有（ ）。A、银行卡 B、汇兑 C、信用卡 D、委托收款15、单位银行结算账户按用途不同，可分为（ ）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户和临时存款账户 D、本地银行结算账户和异地银行结算账户16、根据支付结算办法的规定，下列各

12、项中，符合支付结算基本要求的有（ ）。A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改17、下列关于票据签章的表述中，正确的有（ ）。A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章C、个人在票据和结算凭证上的签章

13、，为个人本名的签名或盖章D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项18、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。A、机关、事业单位 B、社会团体 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会19、根据票据法的规定，票据包括（ ）。A、汇票 B、传票 C、本票 D、支票20、下列关于票据特征的表述中，正确的有（ ）。A、票据是出票人依法签发的有价证券 B、票据以支付一定金额为目的C、票据所表示的权利与票据不可分离 D、票据所记载的金额由出票人自行支付21、下列各项中，属于汇票基本当事人的有（ ）。A、出票人

14、B、背书人 C、付款人 D、收款人22、下列各项中，属于票据行为的有（ ）。A、出票 B、付款 C、承兑 D、收款23、下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有（ ）。A、表明“银行汇票”的字样 B、确定的金额 C、收款人名称 D、出票日期24、下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有（ ）。A、付款日期 B、付款地 C、出票地 D、出票人签章25、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ ）。A、出票人 B、保证人 C、付款人 D、收款人26、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（ ）。A、表明“支票”的字样 B、付款地 C、出票地 D、确定的金额1、中国人民银行总行是现金管理的主管部门。（ ）

15、2、人民币由中国人民银行统一发行。（ ） 3、人民币由国务院指定的专门企业印制。 （ ） 4、中国人民银行发行新版人民币，应当报国务院批准。（ ）5、日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿。（ ）6、现金日记账要做到月清月结、账款相符。 （ ）7、现金的使用范围没有限制。 （ ）8、一个单位可以根据需要开设几个基本存款帐户。 （ ）9、现金日记账可以连年使用而不更换。 （ ）1、支票的付款期限一般为自出票起_日2、出纳工作除管理现金、银行存款，登记现、银行日记帐外不可以登记哪些帐簿？3、现金管理中，不得以_抵充库存现金，更不得任意挪用现金。4、填写支票时日期要怎样写？如：20

16、07年2月5日5、登记现金日记帐要做到什么？6、在记帐正确无误的情况下，若同一日期出现企业银行存款日记帐的余额与银行对帐单的余额不一致，其原因是_。7、在根据原始凭证记帐时，在分收、付、转分开记帐的情况下，提取现金应做哪种记帐凭证？8、支票分哪两种？它的适用范围？9、人民币1000846元应大写成人民币：10、刘强出差预借差旅费10000元，出差回来后报销差旅费8000元，余现金2000元冲借款。做出以上业务的会计分录。11、2003年9月30日银行存款日记帐的余额为583674元，银行转来的对帐单上的公司银行存款余额为561309元，经逐笔核对发现有以下几笔未达款项：（1）、公司于9月27日

17、签发转帐支票78750元向本地一家企业购入一批货物，但该公司尚未到银行办理转帐；（2）、银行于9月30日代公司支付电话费15750元，公司尚未接到银行的付款通知。（3）、公司于9月30日将销售商品收到的转帐支票106365元送存银行，银行尚未记入公司的存款帐户；（4）、公司委托银行收取的销货款21000元，银行已经收妥入帐，但公司尚未收到银行的收帐通知。要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。12、规定现金的使用范围？13、可以用来提取现金或转帐的是_支票，只可以转帐不得提取现金的是_支票？14、签发支票时对大小写金额和使用笔的要求？15、现金日记帐应采用_帐簿？16、你认为出纳人员应具

18、备哪些职业道德？答：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密等。应注意的问题：清廉正直是出纳人员的立业之本，是出纳人员职业道德的首要条件。17、出纳人员的账务处理程序是怎样的？18、请列举现金管理“八不准”其中的至少五点。19、银行存款采用什么方法进行清查？什么是未达账项？20、现金采用什么方法进行清查？21、其他货币资金包括哪些？具体的内容是什么？22、请试述转账支票的结算程序。（在过程中应填制哪些凭证？）23、请试述银行本票的结算程序。（在过程中应填制哪些凭证？）24、请试述银行汇票的结算程序。（在过程中应填制哪些凭证？）25、请试述商业承兑汇票的结算程序。（在过程中应填

19、制哪些凭证？）26、请试述银行承兑汇票的结算程序。（在过程中应填制哪些凭证？）27、请试述电汇结算方式的结算程序？（在过程中应填制哪些凭证？）28、请试述商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别？29、你认为怎样做一个优秀的出纳？业务1:相关原始凭证如下：开票日期：2010年11月1日No.556625803220061235876广西壮族自治区增值税专用发票 记 账 联 购货单位名 称：维利锻造厂纳税人识别号：112334558838777地 址、电 话：柳州市玉泉路45号0772-3800660开户行及帐号：工商银行柳州市支行002557824300密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称B材料规格

20、型号单位吨数量3单价63000金额1 890.00税率17%税额321.30合 计1 890.00321.30价税合计（大 写）拾万贰仟贰佰壹拾壹元叁角零分 （小写）￥2 211.30销货单位名 称：柳州市柴达动力机厂纳税人识别号：2201344578831311地 址、电 话：柳州市燎原路56号3156879开户行及帐号：中国工商银行柳州市东环路支行45318754131542 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章） 中国银行 中国工商银行 转账支票 （桂）XIV00000000 转账支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： XIV00000000 收款人： 出票人账号：

21、附加信息 用途 出票日期 年 月 日 收款人：金 额：用 途： 单位主管 会计人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分（大写）上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账业务2:11月2日,出纳员签发现金支票一账,到银行提取现金1000元,备付差旅费。中国工商银行进 账 单（回单） 2年 月 日出票人全称收款人全称账号账号开户行开户行金额人民币（大写）： 亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户银行盖章票据号码复核 记账业务2：11月2日，出纳员签发现金支票一张，到银行提取现金1000元，备付差旅费。 中国银行 中国银行 现金支票 （京）XIV00000000 现金支票存根

22、 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： XIV00000000 收款人： 出票人账号：附加信息 用途 出票日期 年 月 日 收款人：金 额：用 途： 单位主管 会计（京）人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分（大写） 上述款项请从我账户内支付出票人签章复核 记账业务3：相关原始凭证如下：中国工商银行进 账 单（回单） 22010年 11 月 1 日出票人全称柳州市柴达动力机厂收款人全称市供电局账号45318754131542账号56042137895216开户行工行柳州市东环路支行开户行工行鱼峰支行金额人民币（大写）：贰佰叁拾叁元陆角整 亿千百十万千百十元角分￥23360票据

23、种类支票票据张数1备注：退电费余款收款人开户银行盖章票据号码054568721复核 记账业务4：相关原始凭证如下：中国工商银行信汇凭证（收款通知）普通 加急 委托日期 2010 年 11月 1 日汇款人全 称昆明市健佳工厂收款人全 称柳州市柴达动力机厂账 号2356975567935账 号45318754131542汇出地点云南 省 昆明市/县汇入地点广西 省 柳州 市/县汇出行名称工行昆明市五华区支行汇入行名称工行柳州市东环路支行金额人民币（大写）肆仟元整亿千百十万千百十元角分￥400000汇出行签章支付密码附加信息及用途：购乙产品款复核 记账业务5：相关原始凭证如下：借 款 单（第三联）

24、2010 年 11 月 2 日 No.33459借款单位厂办姓名徐华级别出差地点武汉天数3事由出差借款借款金额（大写）壹仟元整 ￥1000.00 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：一、 凡借用公款必须使用本单二、 出差返回后三日内结算三、 第三联为正式借据超支金额￥ 部门领导签章 张定忠 2010年 11月 2 日财务负责人签章张文2010 年11 月 2 日经办人签章 年 月 日业务6:相关原始凭证如下:No.006510202 55666660032669422000875550开票日期：2010年11月4日湖南省增值税专用发票 发 票 联 购货单位名 称：柳州市柴达动力机厂纳税人识别号：

25、2201344578831311地 址、电 话：柳州市燎原路56号3156879开户行及帐号：中国工商银行柳州市东环路支行45318754131542密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称A材料规格型号单位只数量20单价33.5金额670.00税率17%税额113.90合 计670.00113.90价税合计（大 写）拾万仟柒佰捌拾叁元玖角零分 （小写）￥783.90销货单位名 称：长沙市华地公司纳税人识别号：324589365405412地 址、电 话：长沙市林河街56号开户行及帐号：中行长沙支行000242424335 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）：No.006510202

26、 55666660032669422000875550开票日期：2008年3月14日湖南省增值税专用发票 抵 扣 联 购货单位名 称：柳州市柴达动力机厂纳税人识别号：2201344578831311地 址、电 话：柳州市燎原路56号3156879开户行及帐号：中国工商银行柳州市东环路支行45318754131542密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称A材料规格型号单位只数量20单价33.5金额670.00税率17%税额113.90合 计670.00113.90价税合计（大 写）拾万仟柒佰捌拾叁元玖角零分 （小写）￥783.90销货单位名 称：长沙市华地公司纳税人识别号：32458936540

27、5412地 址、电 话：长沙市林河街56号开户行及帐号：中行长沙支行000242424335 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）： 中国银行 中国工商银行 转账支票 （桂）XIV00000000 转账支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： XIV00000000 收款人： 出票人账号：附加信息 用途 出票日期 年 月 日 收款人：金 额：用 途： 单位主管 会计人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分（大写）上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账业务2:11月2日,出纳员签发现金支票一账,到银行提取现金1000元,备付差旅费。收料单材料科目：原材料供

28、应单位：长沙市华地公司发票号码： 2010年11月4日 收料仓：二仓库材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成 本单价金额A材料只202033.5670合计202033.5670记账： 收料： 制单：业务7:相关原始原凭证如下: 采购资金请款单借款部门：采购科 2010年11月4日物资名称及型号规格单位单价数量金额供应单位C材料台350.00103500.00名 称：桂林电机厂账 号：000242424335开 户 行：中国银行桂林分行请款数（大写）伍仟元整付款方式：电汇 信汇 汇票实付数（大写）伍仟元整出纳： 审核： 部门主管： 人民银行电汇凭证（回单）普通 加急 委托日期 年 月 日汇款人全 称收款人全 称账 号账 号汇出地点 省 市/县汇入地点 省 市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分 汇出行签章支付密码附加信息及用途： 复核 记账