会计电算化论文会计电算化实施中的问题及策略分析.doc

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1、中文题目：会计电算化实施中的问题及策略分析 以洛阳龙门煤业有限公司为例外文题目：Luoyang coal Co., LTD about the accounting computerization implementation of the problems and policy analysis毕业设计（论文）共 页 图纸共 张完成日期： 答辩日期：摘要会计电算化是会计发展史上的一次重大革命,是会计发展的需要,而且是经济和科技发展对会计工作提出的要求,是时代发展的要求,实现会计电算化具有重要的现实意义和深远的历史意义。 随着科学技术的发展，计算机的运用已渗透到各个领域，电子计算机数据处理技术

2、已在会计领域广泛运用，在企业中应用也相当频繁。虽然会计电算化越来越被企业所重视，普及率也越来越高，但存在的问题不容忽视，诸如现阶段我国会计电算化工作缺乏统一规划和组织协调，内部控制制度仍不完善，存在着许多问题。缺乏对传统手工模式的改造，对会计信息系统设置和调整不够，财会专业人员计算机知识欠缺，对会计电算化的认识还不到位，电算化基础管理工作十分薄弱，会计软件存在缺陷等等，这些问题只有真正解决了，正正引起足够的重视，才能真正实现会计电算化的普及，真正实现会计信息时效性，系统化的管理。本文从会计电算化的本质概念角度分析以洛阳龙门煤业有限公司为例分析当前会计电算化存在的问题作出归纳和总结并进行电算化系

3、统的设计和实施，进而分析如何针对此类问题有一个良好的对策和建议。 关键词：会计电算化；问题；策略；系统Abstract Accounting computerization in the history of the accounting is a major revolution, it is the need of the development of accounting, and economic and technology development is of accounting work of the request, is the demands of the developm

4、ent of times, realize the accounting computerization has important realistic meaning and profound historic significance. With the development of science and technology, the use of the computer has penetrated into every field, electronic computer data processing technology has set up a file in the ac

5、counting field widely used, in the enterprise applications are very frequent. Although the accounting computerization is more and more enterprises to penetration rate also more and more high, but problems cannot be ignored, such as accounting computerization in our country at present stage lack of u

6、nified planning and organization and coordination, internal control system are still not perfect, there exist many problems. Lack of traditional manual mode transformation, the accounting information system set up and adjust enough, specialized in finance or accounting personnel lack knowledge of co

7、mputers, to the understanding of the computerized accounting still donot reach the designated position, computerization fundamental management are very thin, accounting software defect, and so on, these problems only really solve the, is cause enough attention, can we truly achieve the popularity of

8、 computerized accounting, and achieved the accounting information timeliness, systematic management. This article from the nature of the computerized accounting concept analysis to the Angle of luoyang coal Co., LTD as an example, this paper analyzes the current problems existing in the accounting c

9、omputerization make summed up and computerization system design and implementation, and analyzes how to for such problem has a good countermeasures and Suggestions. Keywords: accounting computerization; Issue; Policy; system目录前言11会计电算化系统概述41.1会计电算化系统概念41.2会计电算化系统业务过程41.3会计电算化系统企业信息化建设的桥梁52我国企业现阶段会计电

10、算化的实施82.1我国企业现阶段会计电算化实施中存在的问题82.1.1对会计电算化的认识还不到位92.1.2电算化基础管理工作十分薄弱92.1.3会计软件存在缺陷92.1.4缺乏专业的会计电算化人才92.1.5给传统审计带来了压力102.2会计电算化对策分析102.2.1提高对会计电算化的认识.2.2.2健全企业会计电算化系统的管理制度.2.2.3建立和完善会计电算化系统的安全措施.2.2.4财务软件的开发与完善.2.2.5加大对复合型会计电算化人才的培养力度.2.2.6开发网络审计系统.3 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化管理案例分析103.1洛阳龙门煤业有限公司概述113.2洛阳龙门煤业有限

11、公司会计电算化现状及问题分析113.2.1复合型人才缺乏123.2.2硬件设施的落伍和软件设施的落后133.2.2不能满足企业管理的需求133.2.4财务数据的安全性方面存在诸多的不足143.3完善洛阳龙门煤业有限公司电算化系统设计与实施153.3.1系统功能模块设计153.4系统实施与初始化163.5洛阳龙门煤业有限公司会计电算化实施的保障性措施173.5.1选择适合自己公司财务核算的硬件和软件173.5.2公司应重视会计人员的培训工作173.5.3认真学习、反思教训、总结经验，保证财务工作正常开展183.5.4要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作303.5.5要加强会计信息系统的安全性、

12、保密性304 结论11致谢12参考资料30附录A11附录B12前言 当今经济是知识经济，知识经济要求发展会计电算化。时代进步需要会计电算化。在现代化大生产中，传统的手工核算已经远远不能满足需要，会计工作必须实现会计电算化。 管理的现代化需要会计电算化。在管理信息系统中，会计信息系统处于中枢地位。只有开展会计电算化工作，才能提高管理信息系统的效益。 信息化是当今企业发展的必由之路，而信息化建设中最重要的因素的就是会计电算化，会计信息有利于企业内部控制，利于内部管理当局加强经营管理，提高经济效益，一个企业正常运转所需要的信息中70%以上都是有会计所提供的。 虽然我国的会计电算化工作从20世纪70年

13、代末期开始，至今已30多年，但地区、部门行业之间会计电算化发展很不平衡，有的地区和部门已达50%以上，可有的才刚刚开始会计电算化工作。在已开展会计电算化的单位中，大部分单位开发和应用的是部分会计核算子系统，其中尤以工资、帐务、报表子系统为主，单机应用为主，只有很少的单位全部会计核算工作实现电算化并彻底甩掉手工记账。只有正确处理了这些问题，我国会计电算化才能取得长足进步的发展。 本文从会计电算化的实施入手，分析了我国企业现阶段会计电算化实施中普遍存在的问题和解决办法，通过对洛阳龙门煤业有限公司会计电算化实施中的问题进行研究，探索解决这些问题的办法，提出我国企业在实施会计电算化方面应注意的问题以及

14、应采取的应对措施。并期望人们能够认识电算化管理的重要性，进而建立适应社会主义市场经济的电算化会计体系。1 会计电算化系统概述1.1 会计电算化系统概念 会计电算化是指在会计工作中应用电子计算机技术，是一门融系统工程学、电子计算机技术等诸多学科知识于一体的边缘科学，其目的是运用最新科技成果，以现代化的电子计算机工作取代传统的手工记账、算账及报账，以及替代人脑完成对会计信息的分析和判断，它是使会计工作标准化、规范化和提高会计核算质量的重要手段，也是会计发展史上的一场革命。他的使用，使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来，节约了大量的人力、物力和时间，使会计数据处理的速度加快了，使会计核算的准确性和可

15、靠性得到了极大的提高，为管理者更好、更快的提供所需会计信息。 电算化会计信息系统：是由计算机硬件、软件、电算化管理制度、财会及计算机人员组成，是一个组织处理会计业务与会计数据，为企业内外有关人员提供会计信息并辅助管理的人机系统。电算化会计信息系统是一个以计算机为主要工具，运用会计所特有的方法，通过对各种会计数据进行收集或输入，借助特殊的媒介对信息进行存储、加工、传输和输出，并以此对经营活动情况进行反映、监督、控制和管理的会计信息系统。它是一个人机结合的系统。必须建立在会计工作的计算机化、信息处理的标准化和规范化的基础上，这与传统的手工会计信息系统有着根本的区别。电算化会计信息系统一般可分为电算

16、化会计核算、电算化会计管理、电算化会计决策支持三个子系统。分别用于会计的事后核算、事中控制、事前决策。1.2 会计电算化系统业务过程 会计电算化系统业务过程主要包括：1.根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证。 2.根据收款凭证、付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。3.根据收、付、转记账凭证及所附的原始凭证或汇总原始凭证，登记各种明细分类账。 4.根据记账凭证定期编制科目汇总表。 5.根据科目汇总表登记总分类账。6.按照对账要求将现金、银行存款日记账及各种明细分类账与有关总分类账核对相符。7.根据总分类账及有关明细分类账记录，编制会计报表。1.3 会计电算化系统企业信息化建设的桥梁

17、随着我国的经济迅速融入世界经济体系中，经济的繁荣和市场的全面开放，企业信息化工程的建设已成为企业生存发展的重要驱动力之一。而会计电算化作为企业信息化的关键环节，其发展水平的高低关系到企业信息化建设的成败，会计电算化得到的财务信息也为企业的发展活力提供了不可缺少的分析资料。会计信息系统已发展成为企业信息系统的一个重要子系统。企业是由众多系统组成的一个生产经营系统，而会计是以价值形式参与企业经营管理的。企业的全部活动归结为一点，就是经济活动。因此，会计在企业管理中发挥着极其重要的作用，而实现会计电算化的意义也就不言而喻。2 我国企业现阶段会计电算化的实施2.1 我国企业现阶段电算化实施过程中存在的

18、问题2.1.1 对会计电算化的认识还不到位一些企业领导缺乏对实施会计电算化重要意义的认识，对会计电算化认识产生偏差就以为电算化仅仅是“以机代帐”，软件只需一次投入即可，出现了只重视硬件换代，不重视软件开放的情况。与此同时，由于一些财务负责人对电算化管理很陌生，只习惯于手工记账的管路，尤其对电算化的保密性、安全性存在空白，因此而对会计电算化数据可靠性发生质疑，造成不会管、不敢管的混乱局面，严重影响了会计电算化的普及和推广。2.1.2 电算化基础管理工作十分薄弱，缺乏有效的内部控制制度由于基础工作的薄弱， 建立在此基础上的电算化管理缺乏有效的管理和监督。主要表现在：(1)对系统的接触控制不力。(2

19、)系统的恢复控制薄弱。(3)内部审计监督不力。2.1.3 会计软件存在着缺陷安全性与保密性差，各核算模块缺乏良好的衔接，电脑黑客，人为的舞弊行为，计算机病毒，财务及管理软件系统内部衔接性差2.1.4 缺乏专业化的会计电算化人才报账型会计占了相当大的一部分比例，人员的分配结构相当不合理。 现今的单位为了节约成本开销，忽视员工继续培养这一块的工作。直接导致了老会计的财务知识永远停留在老化陈旧的阶段，而新进的有为青年对财务软件的理解和使用也只是略懂皮毛而已。同时缺乏对会计人员的再培训和定期考核。因此，既懂会计业务,又懂计算机专业知识的复合型人才奇缺。 2.1.5 给传统审计带来了压力会计电算化后 ,

20、传统审计线索变化了而且计算过程也不直观了。肉眼可见的审计线索大大减少，各种信息载体以隐蔽的形式存在于磁盘中给审计工作带来了困难。总之，电算化进程中存在上述诸多问题，如若不重视或不及时解决，它们将严重阻碍我国会计电算化向更深层次的发展；反之，它们必然会促进我国会计电算化进程，并以最大程度提高会计工作水平和会计信息的质量，更好地为提高各级企、事业单位现代化管理水平和提高经济效益服务。2.2 会计电算化对策分析2.2.1 提高对会计电算化的认识，树立正确的会计电算化观念，提高管理意识 管理者应高喻远瞩,着眼于本单位长远发展,紧跟时代步伐,不断提高自身素质,排除自身干扰因素,支持会计电算化工作的开展。

21、同时提高专业会计电算化人员的地位,发挥他们的最大能动性。2.2.2 健全企业会计电算化系统的管理制度 企业财会人员和管理人员应积极参与配合，主动出谋划策。同时，分阶段对开发完善工作进行监督检查和评价，奖惩优劣，充分调动开发人员的积极性和创造性，并且要以不同的角度，用不同的方法对会计电算化系统进行调试。在评价会计电算化系统的同时，应善于发现问题和错误，对存在的问题及时解决，完善处理。2.2.3 建立和完善会计电算化系统的安全措施保证会计信息输入的准确，建立健全会计电算化系统的内部控制机制，规范会计软件市场，增加软件的限制功能，完善配套法规，建立数据的保密备份制度，建立预防病毒的安全保障措施。2.

22、2.4 财务软件的开发与完善立足于会计人员素质的现状，尽力开发“傻瓜型”软件，简化操作和去掉不必要的功能。建立起完善的会计软件服务体系，对用户使用中存在的问题及时解决，并针对用户反馈的意见和要求对软件进行修改和完善。同时加快财务软件由 “核算型”向 “管理型”的转化。2.2.5 加大对复合型会计电算化人才的培养力度在吸纳高校会计电算化毕业生的同时, 还应优选具有一定计算机知识的会计业务人员到高校进修计算机专业。同时, 要加强并制订实事求是的会计电算化人员培训计划, 注重实效, 不搞一刀切。会计电算化考试、 培训应遵循自愿原则。 培训的内容要切合实际工作需要。 对会计人员、系统维护人员、系统管理

23、人员,应按不同内容、不同要求进行培训。2.2.6 开发网络审计系统，提高审计人员素质一是对电算化会计信息系统设计、数据处理过程和处理结果进行审计，进一步发展成为对网络财务、电子商务、电子支付、电子结算等网络化了的各种系统的设计及其运行结果进行审计。二是作为审计工作的辅助手段 ,将计算机技术、信息技术、网络技术、现代通讯技术应用于办公自动化的各种手段引入审计工作，建立审计信息及辅助审计网络系统。规范电算化会计信息系统模块，规范会计信息系统的数据结构及规范会计信息系统数据安全性技术，包括网络安全技术入手，同时制定科学的内部控制制度，不断提高审计人员的业务水平和计算机水平。3 洛阳龙门煤业有限公司会

24、计电算化管理案例分析3.1 洛阳龙门煤业有限公司概述 洛阳龙门煤业有限公司是永煤集团的控股子公司（永煤集团占百分之75，洛阳煤电集团占百分之25）。公司成立于2004年9月，注册资金1.26亿元。主要产品为特低硫、低磷、中低灰、高发热量的优质无烟煤，广泛应用于电力、水泥和居民生活用煤，畅销洛阳周边地区及省外部分电厂。作为河南省跨地区资源整合的试点单位，公司的发展受到了社会各界的广泛关注。 洛阳龙门煤业有限公司成立以来，按照公司法的要求，结合公司章程，不断完善法人治理结构，股东会、董事会、监事会健全并能认真履行各自职责，经理层班子精练高效。公司设有安全部、工程技术部、供销部、财务部、综合部和企管

25、部6个部室，设有董事会，没有监事会。财务部向董事会负责，财务部共有10人，部长负责财务部日常的组织工作，副部长辅助部长的工作，三人负责签收销售业务开发票以及材料的定额成本核算，以及固定资产折旧处理。另有两个人负责费用和工资，还有两个人负责人工成本和制造费用的分摊，出纳两名，同时负责报税。该公司的组织机构图如图3-1 安全部企管部董事会总经理工程技术部财务部供销部综合部制造费用及成本销售及成本出纳及报税 费用及工资报表及预算 该公司采用的是金蝶财务软件金蝶KISV8.1标准版，windowsXP界面。其中提供了总账、报表、工资、固定资产、出纳管理、往来管理、财务分析等企业全面财务核算和管理。金蝶

26、KIS产品充分为用户着想，本着“Keep It Simple”的原则，采用最成熟的技术研发而成，对运行环境要求不高，用户无须额外升级现有的电脑软硬件环境，即可快速投入使用，极大节省用户投资。金蝶KIS在帮助企业梳理资金流的同时，实现对物流的全面管理，降低成本，提高企业盈利水平，帮助企业快速成长。该公司的拓扑结构为星形拓扑结构图3-2 洛阳龙门煤业有限公司电算化的计算机星型拓扑结构图 该公司采用的是星型的拓扑结构，即各台计算机均以点对点的方式连接。该公司采用的是星型的拓扑结构，即各台计算机均以点对点的方式连接到一个中枢装置集线器上。该结构线路集中，网络检错容易，数据交换速度快，易于扩展，扩展时只

27、要增加二级集线器就可以了，不会对其它的计算机造成影响。当一个结点不能正常工作时，也不会影响其它结点的数据传输。网络的质量，稳定性较好。但要单独购买集线器，而且布线时也比总线结构麻烦，线材用得较多，成本较高。总的说来，由于该公司财务科成功采用了主要财务软件进行核算，财务部的工作运行有效，会计核算及时，基本上月终结束，就能出本月的财务报表，充分体现了财务软件在这方面的优势，能很快地计算出实际与预算的差异，以供经理和各部门进行分析和管理时应用，各种核算细致、准确，能列出各种明细表，因为采用财务软件进行核算，可以将核算进行得很细致，明细科目多达三级，不像在手工环境下，明显影响计算机的核算的效率。固定资

28、产是按台进行核算的，核算准确。而不像有的单位，只能划为类，进行大致的核算。3.2 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化现状及问题分析3.2.1 复合型人才缺乏洛阳龙门煤业有限公司虽然近几年才经过整合重组，但其也是80多年的老矿，90年代末该公司才开始实行会计电算化,公司的财务人员年龄结构偏大,平均年龄43岁,学历偏低，大多数只有初高中学历，他们在以前很少或者根本没有接触过计算机,虽然他们财务经验较丰富,但对着新兴产物电脑却束手无策。学历低，素质跟不上，连财会知识都一知半解，更无法满足会计电算化要求的复合型人才，企业对会计电算化人员进行的培训工作任重而道远。3.2.2 硬件设施的落伍和会计软件的落后由

29、于该公司是煤矿开采的前沿公司，主要业务是采煤，对高科技的电子设备要求不那么严格。该公司平时比较注重井下一线生产，相对来讲地面科室的硬件配置可能会稍逊一筹。国内的电算化软件琳琅满目，但真正找一种适合自己企业财务核算的软件也不是很容易做到的。虽然洛阳龙门煤业有限公司所用财务软件经过将近10年的不断摸索更新，已经能很好的服务于煤炭企业的会计管理，但在实际运行中仍然会遇到一些意想不到的新问题。软件程序对一些会计处理事项的不正确不能及时提示或警告，对偏离财务预算的支出无法控制。尽管财务软件已经开发并投入使用如工资管理、固定资产、物资管理、生产管理、设备管理和办公自动化会计等模块，因涉及到不同单位之间的物

30、品管理，无法与财务软件实行真正并网使用，财务管理人员无法直接获取所需数据并对这些数据进行分析管理。系统中对已经输入的会计凭证修改和系统管理员的一些删除修改痕迹，系统不制止，而是不留改正痕迹，账簿也不像手工记账，没有登记修改痕迹等。有时在业务操作的关键时刻，计算机突然以待机、死机等手段磨蹭和抵抗，甚至计算机突然提示“执行了非法操作，即将关闭”等信息，使辛辛苦苦的劳动一瞬间化为乌有。尽管该公司留有软件维护人员，但等到软件维护人员来处理问题，已严重影响了会计工作的速度。这些问题也急需会计软件能与时俱进，跟上实际工作的步伐及时更新换代。3.2.3 不能满足企业管理需求（1）不能满足社会化需求会计信息的

31、需求者具有多样化的特点，而现行的会计电算化系统还局限在经济主体的需求当中，与会计信息的社会化需求脱节。（2）会计信息内容不完整对于经济活动发生的时间、货款收支时间等许多管理信息也并没有严格记录，使会计信息系统与其他系统信息无法对应，对会计信息的验证不能有效的进行。（3）会计信息共享性差会计电算化系统有着严重的信息孤岛现象，没有实现数据共享，电算化系统中的各个功能模块衔接差，是相互独立的。3.2.4 财务数据的安全性方面存在诸多的不足该公司采用的财务软件工作方式为单机版。这类软件本身就在保密设计上不是很好，不设密码也能登录。同时账套备份文件也是保存在该电脑之中，在企业内部的局域网中，其它的办公室

32、的电脑可以登陆到会计人员的电脑中移动账套备份文件。3.3 完善洛阳龙门煤业有限公司电算化系统设计与实施3.3.1 洛阳龙门煤业有限公司系统总体设计图3-3 洛阳龙门煤业电算化系统设计图3.3.2 系统功能模块设计账务处理 账务处理是核心模块，主要包括凭证处理、账簿、期末处理等。 凭证处理将帮助企业完成日常业务的核算工作，可直接处理各类本外币业务、数量金额核算业务，同时具有自动生成收付转通知单，引出标准格式凭证，多核算项目核算，自动校验各种平衡关系，处理表外科目凭证等功能。 账簿处理提供了快而准的多种查询筛选功能。总账可按科目级别、币别、科目范围等查询；明细账可按期间范围、币别、科目范围查询；还

33、提供了多栏账、数量金额明细账、核算项目分类总账等，并且输出格式优化美观，将帮助企业及时掌握企业经营状况。 期末处理提供了在期末进行制造费用、产成品成本的结转、期末调汇及损益结转等功能，帮助企业完成期末的这些核算处理工作。报表与分析 报表处理提供了资产负债表、损益表以及功能强大的自定义报表等。自定义报表中提供了报表转化功能和数十种取数公式，可以从工资、固定资产等账务系统取数，可以自行编制出满足各种需求的会计及管理报表。报表分析可对资产负债、利润、财务指标、自定义报表等进行财务数据分析，各分析报表均可采用结构分析、比较分析、趋势分析等方法，分析结果既可以用表格方式输出，也可以图形的方式输出。工资管

34、理 工资管理中提供了简便易行的计算公式、灵活多变的项目设置，帮助企业进行工资的计算，准确及时的分配工资费用。同时，利用系统提供的多张工资报表，企业可及时掌握企业人员的薪资和人工成本。固定资产管理 系统提供固定资产管理功能，帮助企业进行固定资产的全面管理：可自动处理有关固定资产的购入、报废、变动等业务，并进行相应的账务处理；自动按照固定资产的使用情况计提折旧，并进行折旧费用的分配；还提供了各种固定资产管理报表，帮助企业全面掌握固定资产的使用情况。出纳管理 系统提供了企业出纳人员所需要的现金和银行日记账、资金日报表、与银行对账、支票管理等功能，极大简化出纳人员的工作。出纳系统与账务系统功能分离但数

35、据却可紧密连结共享，合理的数据共享模式可使得会计与出纳人员更能高效的独立工作。往来管理 往来管理功能可以进行往来业务的核算和管理；按照自定义条件查阅、浏览往来对账单；利用账龄分析表对往来款项的账龄结构进行分析等。引入引出，集团应用 提供标准格式凭证、报表、摘要、工资核算方法、凭证引入引出，简化用户的数据处理。同时可以利用集团应用功能，向上级集团上报报表或凭证等账务数据，供集团编制合并报表或进行账务数据查询，满足集团应用的需要。3.4 系统实施及初始化3.4.1 用户登录在用户登陆界面时，如图所示，只有密码和用户名匹配时才能登陆成功图3-4 用户登陆界面3.4.2 创建新帐套根据货币性质、企业类

36、型、行业性质，对客户和供应商的分类及数量关系建立新帐套 图3-5 新建帐套3.4.3 凭证录入凭证录入是会计电算化系统不可或缺的一部分，凭证录入界面较为简单，易操作，并且与纸质凭证一致，只要根据发生的经济业务填制就可以图3-5 凭证录入图3-6 填制凭证3.4.4 凭证审核与查询填制完的凭证经过一段时间可以进行审核和查询，审核借贷是否平衡，及时纠错。图3-7 凭证审核图3-8 凭证审核图3-9 凭证查询3.4.5 期初余额录入为了保证新系统的数据能与原系统的数据相衔接，保持账簿数据的完整性，在应用总账进行日常业务处理之前，需要将一些基础数据输入到系统中。首先将各账户的年初余额或启用月份的月初余

37、额，以及年初到该月的累计发生额计算清楚，然后输入到总账系统中。这个过程称为数据的初始化的过程。期初余额录入包括两个方面的内容：一是输入所有会计科目的年初余额或对年初余额进行调整（由上年度数据自动结转形成新年度年初数据时，可对年初数据进行调整）二是核对期初余额，并通过试算平衡来检验是否满足“所有会计科目的借方余额是否等于所有会计科目的贷方余额”以及“所有会计科目的借方发生额是否等于所有会计科目的贷方发生额”两个等式。普通科目起初余额录入如下 图3-10 普科目期初余额录入3.4.6 期末处理（1）期末调汇 期末调汇汇率的确定，指定汇兑损益科目，汇率调整表的编制，编制调汇凭证。期末终了时，应当将外

38、币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，就是汇兑损益。筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与构建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理；除以上两项以外，均计入财务费用。（2）对账 对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。在会计电算化条件下，记账工作要比手工方式更为准确，但由于存在计算机病毒或人为故意破坏，也可能会出现一些错误。因此

39、，在电算化条件下，对账工作仍然十分重要。（3）结转 结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。是会计工作中重要的业务，如对存货、成本费用利润等的结转工作。结转工作应每月进行一次，并且要在结账前进行。（4）结账 结账是于会计期末，在全部业务登记入账的基础上，按照规定的方法对本期的账簿记录进行小结，结算出各账户的本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或转入新账的工作。结账工作应于月末、期末、年末进行。本期所有的资产增减变动折旧等业务全部处理完毕后，就可以进行期末结账处理。要进行下一期间的处理，必须将本期的业务全部进行结账处理，系统才能进入下一期间，期末结账包括结账和反结账。结账后，如果

40、出现由于非法操作或计算机病毒等原因造成数据被破坏的情况，可使用反结账功能，取消结账。3.5 洛阳龙门煤业有限公司会计电算化实施的保障性措施3.5.1 选择适合自己公司财务核算的硬件和软件硬件是实行会计电算化的基础，软件是实行会计电算化的保证。会计电算化既要要求计算机的硬件和软件稳定性好，又要保证在今后相当长一段时间内不被淘汰，选择适合自己企业的配置尤为重要。2004年，洛阳龙门煤业有限公司财务科在上级部门统一安排下，应用了河南启智信息科技有限公司研制开发的金蝶会计软件，针对煤炭企业的特点，金蝶实现了真正的大规模的功能集成。同时，业务数据的通过智能报表系统的多角度、多层次分析，使企业的成本管理、

41、经营业绩管理和往来管理提高到一个全新的水平。金蝶煤炭行业解决方案，基于金蝶标准ERP产品和BOS平台开发，为企业提供了统一的信息化平台，在满足数十家领先煤炭企业信息化需求的经验积累之上，对煤炭企业资源全面整合、统一规划，推出了以“数字煤矿”为核心，以安全生产、产运销一体化、管控衔接、三流同步为理念的先进解决方案。3.5.2 公司应重视会计人员的培训工作 洛阳龙门煤业有限公司财会人员年龄偏大，学历偏低，整体素质不高，针对这样的情况单位要分期分批地使会计人员接受会计电算化知识的培训,逐步使多数会计人员掌握计算机的基本知识和基本技能,培训和实施过程中，重点选拨12名具有计算机基础的年轻人做系统管理员

42、，让系统管理员在日后操作过程中再对其他人员作细致的指导。 其次要做好单位领导、财务负责人的会计电算化培训工作,使他们充分体会到会计电算化带来的优越性,会计数据从手工方式下的分散收集、分散处理、重复记录转变为电算化方式下的集中收集、统一处理、数据共享,数据处理的速度大大加快,信息反馈及时、通畅、正确,能为企业的经营管理和决策提供可靠的依据,从而提高经济效益,只有充分认识到这一点,各单位的会计电算化工作才能蓬勃发展起来。 最后，吸收容纳一批高学历高素质的人才，不仅培训时间短，培训效率高，为企业创造的价值也是不可估量的。真正为企业培养一批复合型会计电算化人才。3.5.3 认真学习、反思教训、总结经验

43、，保证财务工作正常开展统管理员对存储在硬盘里的数据必须按月进行备份2份,当会计数据丢失或会计数据遭到破坏时,能借助备份恢复到最近状态。在备份磁盘上要注明数据备份的日期、备份的内容,分别存放在不同的地方,达到“双保险”的目的，平时对计算机还要进行杀毒，安装病毒防火墙，在使用外来软盘、光盘等时,不要急于装入系统,应先将其文件全面的检测一遍在会计电算化运行初期，手工记账和电算化必须同时运行三个月以上,保证电算化和手工核算相一致，并且要有严格的操作管理制度,包括操作人员工作职责和工作权限,预防记账凭证等数据未经审核而输人计算机的措施,预防已输入计算机的记账凭证未经复核而登账的措施,而且还要有严格的硬件

44、、软件管理制度,包括保证机房设备安全和计算机正常运转的措施，会计数据和会计软件安全保密的措施等。会计软件在初始数据以前,企业应系统地整理会计业务资料,确保账证、账账、账实相符,并对初始化数据进行试算平衡,同时为了保证从手工方式到电算化方式的顺利转换,还应对类似固定资产卡片、工资固定信息等重要数据的录入力求详尽、真实、准确,为今后的日常业务的处理准备一套可靠完整的会计资料。电算化运行中，系统管理员必须严格按工种设置会计人员的操作权限，保证会计资料的安全、准确。在实际业务中，大家可以利用计算机技术的特点，把繁杂的记帐、结帐、报帐工作交给高速的计算机处理，以减轻财会人员的劳动强度，并且由于计算机的精

45、确性和确定性，可以避免手式操作难免产生的误差，以至于达到提高财会工作效率的目的。 由于会计工作的重要性、保密性，所以平时的备份和防毒工作也显得特别重要，做到“防患于未然”。系统管理员平时要加强学习，总结运行过程中出现的问题和经验教训，以便使电算化工作能够顺利进行。 3.5.4 要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作管理基础主要指有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据；会计基础工作主要指会计制度是否健全，核算规程是否规范，基础数据是否准确、完整等，这是搞好电算化工作的重要保证。因为计算机处理会计业务，必须是事先设置好的处理方法，因而要求会计数据输入、业务处理及有关制度都必

46、须规范化、标准化，才能使电算化会计信息系统顺利进行。没有很好的基础工作，电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据，电算化工作的开展将遇到重重困难。电算化会计虽然以计算机为计算工具，但其整个信息处理过程仍表现为计算机与人工的结合。计算机对数据（信息）的处理是通过程序来进行的，系统内部控制方式均要求程序化。比如，对操作权限的限制有密码程序，验证借贷金额是否平衡有校验程序等。同时，由于数据处理的人机结合和系统内部控制方式程序化，使得系统控制复杂化。其控制点由手工会计对人的控制转到对人和机器两方面的控制，控制的内容涉及人员分工、职能分离和计算机软、硬件的维护，以及会计信息和会计档案的保存和保管。管理人员的现代化管理意识，在整个企业管理现代化总体规划的指导下做好会计电算化的长期、近期发展规划和计划并认真组织实施，重新调整会计及整个企业的机构设置、岗位分工，建立一系列现代企业管理制度，提高企业管理要求。还要修改扩建机房，选购、安装、调试设备，自行开发或购买会计软件，培训会计电算化人员，进行系统的试运行等等工作。以上所列的各项工作必须做好，否则电算化会计系统将不能正常工作，有损于会计电算化的整体效益并使其不能深入持久地开展下去，会计和企业管理现代化将无