《金融企业会计》期末试题及答案.doc

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1、金融企业会计期末试题及答案金融专业金融企业会计试题 一、填空题(每个空05分，共10分) 1金融企业会计核算对象是金融企业所经营的各项业务活动和财务活动而引起的 资产 负债 收入 支出 的增减变化过程及其结果。2明细核算系统是按 账户 核算，由 分户账 登记簿 余额表 和 现金收付日记簿 组成。 3购入债券的溢价部分，需分期摊销，目前采取“ 直线摊销法 ”，即将溢价按债券的偿还期限 平均分摊 ，每期都按 相等金额 予以摊销。 4全额承购包销方式中，销售证券后记入 证券发行 科目的 贷方 ，结转销售证券成本记入该科目 借方 ，该科目账面余额在贷方，为 代发行证券收益 ，反之为 代发行证券损失 。

2、5法定盈余公积金是金融企业按规定标准 从净利润中提取 的积累基金，主要用于 弥补亏损 或 转增资产金 。二、选择题(每个题1分，共10分) 1存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存、以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是( C )。 A基本存款账户 B临时存款账户 C一般存款账户 D专用存款账户 2银行对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票、使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，按照( D )处以罚款。 A支票面额的5 B支票面额的2 C支票面额的2但不低于1000元 D支票面额的5但不低于1000元 3浮动利率外汇贷款的利率不固定，而

3、是( B )，由银行根据筹资成本加上一定的管理费。 A由贷款银行根据资金供需状况 B参照金融市场银行同业拆放利率 C在基准利率基础上按比例浮动 D按人民币贷款利率的10上下浮动 4集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( B )科目有余额。 A联行往账和联行来账 B联行往账和已核对联行来账 C联行来账和已核对联行来账 D联行往账和末核销报单款项 55月11日人民银行受理再贴现业务一笔，商业汇票的面额100万元，3月20日签发，6月20日到期，再贴现率36，人民银行应支付给申请再贴现的商业银行( D )。 A1000000元 B1004000元 C1009200元 D

4、996000元 6营业税按照( A )的一定比例计算交纳的税款。 A营业收入和其他收人之和 B利息收入和手续费收入之和 C。金融机构往来和汇兑收入之和 D利息收入和营业外收入之和 7短期投资按照( B )作为入账价值。 A债券面值 B实际购入成本C发行价值 D溢价和折价8人民银行对金融企业法定存款准备金是通过( D )考核的。 A各级机构的准备金存款账户 B存放中央银行款项账户 C各级机构的备付金存款账户 D金融企业法人的准备金存款账户9银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是( D )。 A零存整取储蓄存款提前支取 B整存整取储蓄存款提前支取 C存本取息储蓄存款提前支取

5、 D整存整取储蓄存款部分提前支取10发生了现金付出业务应坚持( A )。 A先记账后付账 B先付款后记账C. 先收后付 D先付后收 三、判断与改错题(每题2分，共20分) 1托收承付结算方式由收款人委托其开户行办理，划款系由收款人开户行填制贷方报单向付款人开户行划拨。 ( ) 改错：托收承付结算方式的划款，系由付款人开户行填制贷方报单向收款人开户行划拨。 2按照贷款账面余额一定比例提取呆账准备金，与贷款的损失程度无关，而按照五级分类确定不同的提取比例提取的呆账准备金才能反映贷款账面价值与实际价值的差额。 ( ) 改错： 3电子联行的发报行在业务发生后，向总中心发出汇划业务信息，由总中心向收报行

6、转划。 ( ) 改错： 4证券销售科目余额反映代理发行证券业务的收益状况；证券发行科目余额反映自营证券业务的收益状况。 ( ) 改错：证券销售科目余额反映自营证券业务的收益情况；证券发行科目余额反映代理证券业务的收益情况。 5直接租赁的租赁收益通过“未实现租赁收益”科目反映，该科目的贷方余额反映为实现的租赁收益。 ( )改错：直接租赁的租赁收益通过“租赁收益”科目反映，该科目的贷方余额反映为实现的收益。 6金融企业对于季节性停用和修理停用的固定资产，应当计提折旧。( ) 改错： 7以前年度发生的亏损连续6年在所得税后弥补而未弥补的部分，从当年税前利润中弥补。 ( ) 改错： 以前年度发生的亏损

7、连续5年在所得税前弥补而未弥补的部分，从当年税后利润中弥补。 8票据交换后，如本行应收款项票据金额大于应付款项票据金额，按照差额开出准备金存款账户支款凭证送交人民银行转账。 ( ) 改错： 票据交换后，如本行应收款项票据金额大于应付款项票据金额，按照差额开出准备金存款账户收款凭证送交人民银行转账。 9活期储蓄存款于每年6月30日结息，银行按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。 ( ) 改错： 10现金科目日结单系根据“现金”科目传票分别加计借、贷方发生额合计反方填列。 ( )改错： 现金科目日结单系根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别合计反方填记。 四、问答题(20分) 1金融企业会

8、计承担哪些工作任务?(8分)正确组织会计核算；加强服务与监督；加强经济核算，贯彻勤俭节约方针，管好营运资金及财务收支，正确核算成本，监督和维护资金、财产安全，努力增收节支；开展会计检查、辅导与会计分析，不断提高核算质量和效率，为经营决策提供信息。 2营业外收支管理的主要内容有哪些?(6分)委托存贷款是委托人将属于自己的资金划到信托机构的账户上，先存后用；委托人对资金运用的对象、用途、时间、利率提出具体要求；信托机构按委托人的要求运作，不能自主运用资金，不承担经营风险。 3委托存贷款与信托存贷款的区别是什么?(6分) 信托存款的委托人对资金的使用不作具体要求，只提出原则性的使用方向，信托机构可以

9、自主地代为营运资金，但要承担经营风险。五、业务处理题(40分) 1某信托公司根据与钢铁集团签订的合同，购人大型设备一套，设备价款600万元，安装调试费15万元，出租给该钢铁公司，租期15年，根据合同条件，经计算每季度钢铁公司应支付租金175000元，其中应支付租赁资产的成本部分102500元。请按总额法写出信托公司每季度收取租金的会计分录。(6分) 借：银行存款 17500000 贷：应收租赁款 17500000 借：未实现租赁收益 7250000 贷：租赁收益 7250000 2人民银行某支行收到总中心(转发行)发来的电子联行的来账信息，其中收款人在工商银行开户的6笔，金额为823400元，

10、收款人在建设银行开户的4笔，金额为607000元。作出人民银行和工商银行、建设银行的会计分录。(商业银行为收款人收账用“科目”，10分) 借：电子联行来账 143040000 贷：工商银行准备金存款 82340000 贷：建设银行准备金存款 60700000 借：存放中央银行款项 82340000 贷：科目 82340000 借：存放中央银行款项 60700000 贷：科目 60700000 3. 某储户2001年3月6日存入整存整取一年期存款5000元，2002年4月6日支取，存入时一年期存款利率225，活期存款利率099，支取时一年期存款利率198，活期存款利率072。(利息所得税免作，7

11、分) 利息5000225+50001O72+12l155(元) 借：定期储蓄存款 某储户 500000 借：利息支出 定期储蓄利息支出 11550 贷：现金 511550 4收到省外系统内某行寄来划付银行汇票款的借方报单和解讫通知，汇票签发的申请人系本行开户单位科华集团(账号221003)，汇票金额760000元，实际结算金额750000元。(4分) 借：汇出汇款 76000000 贷：联行来账 75000000 贷：221工业企业存款 221003 1000000 5季末盘点财产，盘盈固定资产一台，重估原值为10500元，价值损耗(即折旧)3000元，按照管理权限上报；批准后列收益。(6分)

12、 借：固定资产 1050000 贷：待处理财产损溢 750000 贷：累计折旧 300000 借：待处理财产损溢 750000 贷：营业外收益 750000 6雅胜集团进口优质钢材一批，开出不可撤销即期信用证US$100万元，开证时缴纳保证金US$20万元，纽约中国银行议付并收取US$200元银行费用，开证行采用“单到国内付款”方式，将单据交进口商审核无误后对外付款。(7分，卖出价US$100￥828) 借：应付开出信用证款项 US$100000000 贷：应收开出信用证款项 US$100000000 借：单位存款一雅胜集团户 ￥662565600 贷：系统外汇买卖 ￥662565600 借：系统外汇买卖 US$80020000 借：存入保证金 US$20000000 贷：存放国外同业 US$100000000