p pfin002 酒店会计科目设置及说明.doc

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1、主 题: 酒店会计科目设置及说明制订部门：财务部 纪 录：第一次编制档 案 号：P&P/FIN/002 制 订 人: 财务总监 杨曼生效日期：2009年1月1日 审 批 人: 总经理 档号：XX/XX/XXX-XXX 一、会计科目设置科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注资产类1001现金项目核算金额式按币种设分类日记账100101 人民币项目核算金额式设置现金日记账1002银行存款项目核算金额式按币种设分类日记账100201 基本户项目核算金额式按银行设银行日记账1009其他货币资金项目核算金额式按类别设置分类明细账100901信用卡存款项目核算金额式100902存出投资款项目核算金

2、额式100903 其他项目核算金额式1101短期投资项目核算金额式按项目设置分类明细账1102短期投资跌价准备项目核算金额式按项目设置分类明细账1111应收票据金额式按票种设置分类明细账111101 银行承兑汇票金额式按往来单位设置明细账1131应收账款客户往来金额式按类别设置二级账113101 公司及社团客户往来金额式按协议单位设明细账113102 旅行社客户往来金额式按协议单位设明细账科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注113103 长包房客户往来金额式按协议单位设明细账113104 个体单位客户往来金额式按协议单位设明细账113105 宾客账金额式113106 其他客户往来金额

3、式按协议单位设明细账1133其他应收款按类别设置二级帐113301 单位往来客户往来金额式按单位设分类明细账113302 个人往来个人往来金额式按个人设分类明细账113303 备用金及押金个人往来金额式按个人设分类明细账1141坏帐准备金额式1151预付账款供应商往来金额式按合同单位设明细账1211原材料会计组按类别设二级账121101 假退料金额式按类别设分类明细账121102食品及调料类金额式成本组按类别设三级账12110201贵重食品类数量金额式成本组按品名设明细账12110202 干货类数量金额式成本组按品名设明细账12110203调料餐酒类数量金额式成本组按品名设明细账1211020

4、4粮油类数量金额式成本组按品名设明细账121103酒水及饮料类金额式成本组按类别设三级账12110301洋酒类数量金额式成本组按品名设明细账12110302白酒类数量金额式成本组按品名设明细账12110303红酒类数量金额式成本组按品名设明细账12110304 啤酒类数量金额式成本组按品名设明细账12110305 软饮类数量金额式成本组按品名设明细账科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注12110306 茶叶类数量金额式成本组按品名设明细账12110307 代销品类数量金额式成本组按品名设明细账121104香烟及雪茄类金额式成本组按类别设三级账12110401 香烟类数量金额式成本组按

5、品名设明细账12110402 雪茄类数量金额式成本组按品名设明细账121105 直拨食品类金额式成本组按类别设三级账12110501 海鲜类数量金额式成本组按品名设明细账12110502 水产类数量金额式成本组按品名设明细账12110503 蔬菜类数量金额式成本组按品名设明细账12110504 肉食类数量金额式成本组按品名设明细账12110505 冻品类数量金额式成本组按品名设明细账12110506 家禽类数量金额式成本组按品名设明细账12110507 烧腊类数量金额式成本组按品名设明细账12110508 粮油类数量金额式成本组按品名设明细账12110509 干货类数量金额式成本组按品名设明细

6、账12110510 水果类数量金额式成本组按品名设明细账12110511 糕点类数量金额式成本组按品名设明细账12110512 小食类数量金额式成本组按品名设明细账121106 直拨酒水类金额式成本组按类别设三级账1221燃料会计组按类别设二级账122101 液化汽金额式成本组按数量设明细账122102 燃油金额式成本组按数量设明细账122103 燃煤金额式成本组按数量设明细账科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注1241低值易耗品金额式成本组按部门设备查帐124101家具类部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124102厨具类部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124103办公类

7、部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124104玻璃瓷器类部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124105布草类部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124106制服类部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124107清洁洗涤用具类部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124108工具类部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124109金银器及不锈钢用具部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124110其他部门核算数量金额式成本组按品名设明细账1243库存商品金额式成本组按部门设备查帐124301 服装部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124302 工艺品部门核算数量金额式成本组按品名

8、设明细账124303 日用品部门核算数量金额式成本组按品名设明细账124304 小食品部门核算数量金额式成本组按品名设明细账1261物料用品会计组按类别设二级账126101 百货用品类金额式成本组按类别设三级账12610101 办公用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610102 电脑耗材类数量金额式成本组按品名设明细账12610103 印刷品类数量金额式成本组按品名设明细账12610104 客用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610105 清洁用品类数量金额式成本组按品名设明细账科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注12610106 洗涤用品类数量金额式成本组按品名设明细账

9、12610107 厨房用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610108 装饰用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610109 代销品类数量金额式成本组按品名设明细账12610110其他数量金额式成本组按品名设明细账126102 工程五金类金额式成本组按品名设明细账126103 直拨物料类金额式成本组按类别设三级账12610301 办公用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610302 电脑维护品类数量金额式成本组按品名设明细账12610303 印刷品类 数量金额式成本组按品名设明细账12610304 客用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610305 清洁用品类数量金额式成本组按

10、品名设明细账12610306 洗涤用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610307 厨房用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610308 装饰用品类数量金额式成本组按品名设明细账12610309 工程维修品类数量金额式成本组按品名设明细账12610310 代销品类数量金额式成本组按品名设明细账12610311 其他类数量金额式成本组按品名设明细账1301待摊费用金额式按项目设分类明细账130101书报费用金额式130102网络卫星收视费金额式130103广告费金额式130104保险费金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注1501固定资产按类别设二级账150101 房屋及建

11、筑物数量金额式按品名设明细账150102机器设备数量金额式按品名设明细账150103 交通运输设备数量金额式按品名设明细账150104 地毯及家俱设备数量金额式按品名设明细账150105 电器设备数量金额式按品名设明细账150106 文体娱乐设备数量金额式按品名设明细账150107 土地数量金额式按品名设明细账150108 其他设备数量金额式按品名设明细账1502 累计折旧金额式按类别设二级账150201 房屋及建筑物金额式150202机器设备金额式150203 交通运输设备金额式150204 地毯及家俱设备金额式150205 电器设备金额式150206 文体娱乐设备金额式150207 土地金

12、额式150208 其他设备金额式1603在建工程金额式按项目类别设明细账160301 预付工程款客户往来金额式按合同单位设明细账1701固定资产清理金额式1801无形资产金额式按项目品名设明细账1901长期待摊费用按项目类别设二级账科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注190101 开办费金额式190102 其他金额式1911待处理财产损益191101待处理流动资产损益金额式191102待处理固定资产损益金额式负债类2101短期借款金额式2121应付账款供应商往来金额式按合同单位设明细账212101供货商供应商往来金额式按合同单位设明细账212102采购员个人往来金额式按采购员名单设明

13、细账2131预收账款按类别设二级账213101客户往来客户往来金额式按协议单位设明细账213102会员往来客户往来金额式按会员单位设明细账213103客人保证金金额式2151应付工资部门核算金额式2153应付福利费部门核算金额式2161应付利润金额式2171应交税金金额式按项目类别设二级账217101 应交营业税金额式217102 应交城建税金额式217103 应交车船使用税金额式217104 应交房产税金额式217105 应交土地使用税金额式217106 应交所得税金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注217103 应交个人所得税金额式2176其他应交款金额式217601 应交

14、教育费附加金额式217602 应交文化事业建设费金额式217603应交职工基本养老保险金额式217604应交失业保险金金额式217605应交职工基本医疗保险金额式217606应交工伤保险金金额式2181其他应付款按类别设二级账218101 单位往来单位往来金额式按单位设明细账218102 个人往来个人往来金额式按个人设明细账218103 工会经费金额式218104 职工教育经费金额式218105 绩效工资个人往来金额式按个人设明细账218106 制服押金个人往来金额式按个人设明细账218107 员工宿舍水电费金额式218108 电话费2191预提费用金额式按项目设二级账219101能源费用金额

15、式权益类3101实收资本金额式按项目设二级账310101 国家资本金额式按投资单位设明细账310102 法人资本金额式按投资单位设明细账310103 集体资本金额式按投资单位设明细账科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注310104 个人资本金额式按投资个人设明细账3111资本公积金额式按项目设二级账311101 资本溢价金额式311102接受捐赠非现金资产准备金额式311103 股权投资准备金额式311104 拨款转入金额式311105外币资本折算差额金额式311106 其它资本公积金额式311107 转增资本金额式3121盈余公积金额式按项目设二级帐312101 法定盈余公积金额式

16、312102 任意盈余公积金额式312103 法定公益金金额式3131本年利润金额式3141利润分配金额式按项目设二级帐314101其它转入金额式314102 提取法定盈余公积金额式314103 提取法定公益金金额式314104 提取储备基金金额式314105 提取企业发展基金金额式314106提取职工奖励及福利基金金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注314107 利润归还投资金额式314108 应付优先股股利金额式314109 提取任意盈余公积金额式314110 应付普通股股利金额式314111转作资本的普通股股利金额式314112 未分配利润金额式损益类5101营业收入金额

17、式按部门设二级帐510101客房收入金额式按项目设三级帐51010101 散客收入金额式51010102 会议收入金额式51010103团队收入金额式51010104迷你吧收入金额式51010105电话收入金额式51010106商务中心收入金额式51010130服务费收入金额式51010199其它收入金额式510102中餐厅收入金额式按项目设三级帐51010207食品收入金额式51010208 饮品收入金额式51010209香烟收入金额式51010210海鲜收入金额式51010211燕鲍翅收入金额式51010231会议室收入科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注51010230服务费收

18、入金额式51010299其它收入金额式510103西餐厅收入金额式按项目设三级帐51010307食品收入金额式51010308饮品收入金额式51010309香烟收入金额式51010330服务费费入金额式51010399其它收入金额式510104 茶吧（大堂吧）收入金额式按项目设三级帐51010407食品收入金额式51010408饮品收入金额式51010409香烟收入 金额式51010430服务费费入金额式51010499其它收入金额式510105 商品部收入金额式按项目设三级帐51010512零售收入金额式51010599其它收入金额式510106 洗衣房收入金额式按项目设三级帐5101061

19、3洗衣收入金额式510107 康乐收入金额式按项目设三级帐51010707食品收入金额式51010708饮品收入金额式51010709香烟收入金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注51010716按縻收入金额式51010717健身收入金额式51010718美容美发收入金额式51010730服务费收入金额式51010799其它收入金额式510108 租赁及其它收入金额式按项目设三级帐51010822 租金收入金额式51010899 其它收入金额式5102其它业务收入金额式5201投资收益金额式5301营业外收入金额式按项目设二级帐530101罚款净收入金额式530102废品潲水开瓶

20、费用收入金额式530103 进场费收入金额式530104 其它收入金额式5401营业成本部门核算金额式按部门设二级帐540101 客房成本项目核算金额式按项目设三级帐54010104 迷你吧成本金额式540102中餐厅成本金额式按项目设三级帐54010207 食品成本金额式54010208 饮品成本金额式54010209 香烟成本金额式54010210 海鲜成本金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注54010211燕鲍翅成本金额式540103 西餐厅成本金额式按项目设三级帐54010307食品成本金额式54010308饮品成本金额式54010309香烟成本金额式540104 茶吧

21、（大堂吧）成本金额式按项目设三级帐54010407食品成本金额式54010408饮品成本金额式54010409香烟成本金额式540105 商品部成本金额式按项目设三级帐54010512 商品成本金额式540106 洗衣成本金额式按项目设三级帐54010613 洗衣成本金额式540107康乐部成本金额式按项目设三级帐54010707食品成本金额式54010708饮品成本金额式54010709香烟成本金额式5402营业税金及附加金额式按营收点设二级帐540201客房税金及附加金额式540202中餐厅税金及附加金额式540203 西餐厅税金及附加金额式540204茶吧（大堂吧）税金及附加金额式科目类

22、别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注540205 商品部税金及附加金额式540206 洗衣房税金及附附金额式540210 康乐税金及附加金额式540213租赁及其它税金及附加金额式5405其他业务支出金额式5501 营业费用金额式按部门设二级账550101 客房部按项目分类设三级账55010101 工资金额式55010102 福利费金额式55010103 工会经费金额式55010104 职工教育费金额式55010105 职工基本养老保险金额式55010106 失业保险基金金额式55010107 工伤保险金金额式55010108 基本医疗保险金额式55010109 工作餐金额式5501011

23、0 邮电及通讯金额式55010111 办公用品金额式55010112客用品金额式55010113 清洁费金额式55010114 洗涤费金额式55010115 装饰用品金额式55010116 印刷品金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注55010117 布草补充及摊销金额式55010118玻瓷银及不锈钢用具摊销金额式55010119工服补充及摊销金额式55010120 低值品摊销金额式55010121 报损金额式55010122 音乐及娱乐金额式55010123收视费金额式55010124 鲜花及植物金额式55010125 订房费金额式55010126 款待及赠送金额式550101

24、27 销售佣金金额式55010128 交通差旅费金额式55010129 租赁费金额式55010130 水电费金额式55010131 燃料费金额式55010140 客用报刊金额式55010170纯净水金额式55010171电话月租计资费金额式55010199其他金额式550102 中餐厅按项目分类设三级账55010201 工资金额式55010202 福利费金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注55010203 工会经费金额式55010204 职工教育费金额式55010205 职工基本养老保险金额式55010206 失业保险基金金额式55010207 工伤保险金金额式55010208

25、 基本医疗保险金额式55010209 工作餐金额式55010210 邮电及通讯金额式55010211 办公用品金额式55010212客用品金额式55010213 清洁费金额式55010214 洗涤费金额式55010215 装饰用品金额式55010216 印刷品金额式55010217 布草补充及摊销金额式55010218玻瓷银及不锈钢用具摊销金额式55010219工服补充及摊销金额式55010220 低值品摊销金额式55010221 报损金额式55010222 音乐及娱乐金额式55010224 鲜花及植物金额式55010226 款待及赠送金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注550

26、10228 交通差旅费金额式55010229 租赁费金额式55010330 水电费金额式55010231 燃料费金额式55010270 纯净水金额式55010299 其它金额式550103 西餐厅按项目分类设三级账55010301 工资金额式55010302 福利费金额式55010303 工会经费金额式55010304 职工教育费金额式55010305 职工基本养老保险金额式55010306 失业保险基金金额式55010307 工伤保险金金额式55010308 基本医疗保险金额式55010309 工作餐金额式55010310 邮电及通讯金额式55010311 办公用品金额式55010312客用

27、品金额式55010313 清洁费金额式55010314 洗涤费金额式55010315 装饰用品金额式55010316 印刷品金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注55010317 布草补充及摊销金额式55010318 玻瓷银及不锈钢用具摊销金额式55010319工服补充及摊销金额式55010320 低值品摊销金额式55010321 报损金额式55010322 音乐及娱乐金额式55010324 鲜花及植物金额式55010326 款待及赠送金额式55010328 交通差旅费金额式55010329 租赁费金额式55010330 水电费金额式55010331 燃料费金额式55010399

28、 其它金额式550104 茶吧（大堂吧）按项目分类设三级账55010401 工资金额式55010402 福利费金额式55010403 工会经费金额式55010404 职工教育费金额式55010405 职工基本养老保险金额式55010406 失业保险基金金额式55010407 工伤保险金金额式55010408 基本医疗保险金额式科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注55010409 工作餐金额式55010410 邮电及通讯金额式55010411 办公用品金额式55010412客用品金额式55010413 清洁费金额式55010414 洗涤费金额式55010415 装饰用品金额式55010

29、416 印刷品金额式55010417 布草补充及摊销金额式55010418 玻瓷银及不锈钢用具摊销金额式55010419工服补充及摊销金额式55010420 低值品摊销金额式55010421 报损金额式55010422 音乐及娱乐金额式55010424 鲜花及植物金额式55010426 款待及赠送金额式55010428 交通差旅费金额式55010429 租赁费金额式55010430 水电费金额式55010431 燃料费金额式55010499 其它金额式550105 商品部按项目分类设三级账科目类别科目代码科目名称辅助帐类型账页格式备注55010501 工资金额式55010502 福利费金额式55010503 工会经费金额式55010504 职工教育费金额式55010505 职工基本养老保险金额式55010506 失业保险基金金额式55010507 工伤保险金金额式55010508 基本医疗保险金额式55010509 工作餐金额式55010510 邮电及通讯金额式55010511 办公用品金额式55010513 清洁费金额式55010514 洗涤费金额式55010515 装饰用品金额式55010516