山东省会计从业资格考试 会计基础新题型计算题分析分录.doc

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1、1. 借：库存现金 1000贷：银行存款 10002. 借：原材料 5000借：应交税金-进项税金 850贷：应付账款 58503. 借：应收账款 117000贷：主营业务收入 100000贷：应交税金-销项税金 170004. 借：其他应收款 500贷：现金 5005. 借：生产成本 3000借：制造费用 500贷：原材料 35006. 借：应收账款 23400贷：主营业务收入 20000贷：应交税金-销项税金 34007. 借：材料采购 8000借：应交税金-进项税金 1360贷：应交税金 93608. 借：银行存款 117000贷：应收账款 1170009. 借：应付账款 9360贷：银

2、行存款 936010. 借：固定资产 8000借：应交税金-进项税金 1360贷：银行存款 93604 日 借：原材料-甲材料 1700 借：原材料-乙材料 22500 贷：应付账款 395008 日 借：原材料-甲材料 34000 贷：应付账款 3400013日 借：生产成本 50800 贷：原材料-甲材料 23800 贷：原材料-乙材料 2700023日 借：应付账款 A 20000 借：应付账款 B 40000 贷：银行存款 6000026日 借：原材料-乙材料 14400 贷：银行存款 14400计算：1营业收入=主营业务收入+其他业务收入=420000+64000=484000 2

3、营业成本=主营业务成本+其他业务成本=275000+50000=325000 3 营业利润=484000-325000-15000-10000-32000-10000+8000=100000 4 利润总额=100000+12000-12000=100000 5 净利润=100000-24420=75580月末资产负债表中1 待摊费用 3000 借 长期待摊费用 33300 借2 一年内到期借款 贷 50000 长期贷款 贷 68000待添加的隐藏文字内容33 应收账款= 借 36400 + 5000 + 300 = 44400 应收账款净值= 44400 - 坏账准备500 = 439004

4、应付账款= 贷 31400 + 8100 = 395005 预付账款= 8100 贷6 预收账款= 贷 4200 + 3000 = 7200 贷7 存款 = 原材料 + 库存商品 材料成本差异 = 27400 + 41500 1900 = 670008 货币资金 = 现金 + 银行 + 其他货币 = 380 + 65000 + 1220 = 66600（6）1 借：在建工程 20050000 借：应交税金-进项税金 3400000 贷：银行存款 23450000（7）2 借：在建工程 300000 贷：原材料 200000 贷：应付职工薪酬 100000（8）3 计提折旧 转入固定资产 = 20050000 + 300000 = 20350000 月折旧额 = 原值-残值 10年 = （20350000-550000 ）10年= 165000（9）4 先计算 2010年1-12月共提折旧165000 x 12个月 = 1980000 再计算 减值准备 = 原值 年折旧额 可收回净值 = 20350000 1650000 16151200 = 2548800（10）5 （先用减值后的价值残值）10年12个月半年 =（16151200251200）10年 12个月6个月=795000