初级会计考试押题 经济法基础 专家押题与答案解析3.doc

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1、2011年初级会计考试 经济法基础 专家押题与答案解析11 第一大题 ：单项选择题1、根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是（ ）。 A.支票的收款人可由出票人授权补记 B.支票不可以背书转让 C.支票的提示付款期限为出票日起1个月 D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 2、下列各项中，按照是否可以透支对银行卡进行分类的是（ ）。 A.磁条卡与芯片卡 B.借记卡与信用卡 C.单位卡与个人卡 D.贷记卡与准贷记卡 3、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的有（ ）。 A.法是全体社会成员共同意志的体现 B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是由国家制定或认

2、可的规范 D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵循的效力 4、下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。 A.偷盗行为 B.签订合同 C.海啸 D.遗嘱 5、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（ ）。 A.买卖合同争议 B.贷款担保合同争议 C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议 6、关于合同的履行与变更，下列各项中说法不正确的有（ ）。 A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同 B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行 C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效 D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定 7、小

3、王2011年3月1日到某公司应聘，当日通过面试，次日小王开始在该公司工作，但未签订劳动合同，直到3月15日才与公司签订劳动合同。则小王与公司建立劳动关系的日期是（）。 A.3月1日 B.3月2日 C.3月15日 D.3月16日 8、根据劳动合同法的规定，以下不属于劳动合同必备条款的是（ ）。 A.工作地点 B.劳动报酬 C.社会保险 D.福利待遇 9、下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是（ ）。 A.甲曾担任审判员3年 B.乙从事法律研究工作并取得高级职称 C.丙从事人力资源管理工作未满5年 D.丁从事律师执业满3年 10、下列各项金融保险业务中，应当征收营业税的是（ ）。 A.保险企业取得

4、的追偿款 B.金融机构往来业务 C.金融机构的出纳长款收入 D.金融机构的外汇转贷业务 11、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。 A.贷款业务的营业额为贷款利息收入 B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其营业额 C.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用 D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入 12、下列关于营业税的纳税人和扣缴义务人的说法不正确的是（ ）。 A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部 B.在中国境内承包工程作业的非居民不是营业税的纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人 D.非居民

5、在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人 13、某县城一企业2010年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。已知城建税税率为5%。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。 A.6160元 B.5600元 C.8000元 D.10000元 14、根据个人所得税法律制度规定，个人所得计算所得税时可以扣除20%费用的收入包括（ ）。 A.工资、薪金所得 B.财产转让所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 15、外籍留学生汤姆在参加国内某大型商场的有奖

6、销售过程中，中奖所得20000元。汤姆领奖时从中奖收入中拿出4000元通过非营利组织向贫困地区进行捐赠。则汤姆中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2560 B.2800 C.3200 D.4000 16、根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A.所得来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税 17、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A.建筑面积 B.使用面积 C.居住面积 D.实际占用的土地的面积 18、甲公司从乙公司购买中央空调一台，签

7、订购销合同，则印花税纳税义务发生时间为（）。 A.发出空调的当天 B.合同订立时 C.合同约定的付款日期 D.甲支付价款的当天 19、某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为（ ）。 A.2600元 B.2500元 C.2000元 D.1750元 20、王某在城东有房产一处，价值68万元。董某在城北有房产一处，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3，王某应缴纳的契税税额为（）万元。 A.2.04 B.2.16 C.0.12

8、D.4.2 21、下列各项中，不属于我国资源税的征税范围的有（ ）。 A.原油 B.天然气 C.洗煤 D.卤水 22、下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。 A.某股份公司 B.某企业在外地设立的分支机构 C.某文化出版社 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 23、根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应采取的措施是（ ）。 A.核定其应纳税额 B.采取税收强制执行措施 C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处以2000元以上1万元以下的罚款 24、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A.暂扣纳

9、税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 第二大题 ：多项选择题1、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。 A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款 B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款 C.银行本票自出票日起2个月内提示付款 D.支票自出票日起10日内提示付款 2、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账

10、户 C.因注册验资开立的临时存款账户 D.预算单位专用存款账户 3、根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.出票人在票据上的签章不符合法律规定 4、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。 A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院 5、公民许某与某医疗中心签订协议，承诺死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学研究。则下列关于许某和医疗中心形成的

11、法律关系的说法中，正确的有（）。 A.许某与该医疗中心形成遗赠关系 B.该法律关系的主体是许某与该医疗中心 C.该法律关系的内容是许某死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学研究 D.该法律关系的客体是许某的肾脏 6、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的有（）。 A.调解书和裁决书具有同等法律效力 B.仲裁一般不公开进行 C.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力 D.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 7、劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有（）。 A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合

12、同的 C.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的 8、下列情形中，企业可以进行经济性裁员的有（ ）。 A.依照企业破产法规定进行重整的 B.生产经营发生严重困难的 C.企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员 D.企业认为部分员工不胜任其工作的 9、根据营业税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A.有线电视台收取的初装费属于“建筑业”税目 B.广告的播映属于“服务业广告业”税目的 C.音乐茶座提供的娱乐服务属于“文化体育业”税目 D.广播电视有线数字付费频道业务属于“文化体育业”税目 10、下列各项中，属于应征营业税的混合

13、销售的有（ ）。 A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料 B.某连锁超市销售洗衣机，并负责运货到家 C.某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售外购的涂料 D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务 11、根据营业税法律制度的规定，同时满足一定条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税，该条件包括（ ）。 A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金 C.收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据 D.所收款项全额上缴财政 12、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A.在中

14、国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 13、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（ ）。 A.口译翻译收入 B.现场书画收入 C.介绍服务收入 D.个人兼职取得的收入 14、根据个人所得税法的规定，个人取得下列所得可以减征或免征个人所得税的有（ ）。 A.军人的转业安置费 B.个人取得保险赔款 C.离退休人员的养老金 D.个人取得特许权的经济赔偿收入 15、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。 A.将原有房产用于生产经营的，从

15、生产经营之次月起 B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D.纳税人购置新建商品房，自建成之次月起 16、下列各项中，减免城镇土地使用税的有（）。 A.军队用于出租的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.财政拨付事业经费单位自用的土地 D.公园内的索道公司经营用地 17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。 A.卫生许可证 B.土地使用权出让合同 C.商标注册证 D.商品房销售合同 18、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有（ ）。 A.土地

16、价款 B.土地开发成本 C.地上建筑物成本及费用 D.土地增值税税金 19、根据税收征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。 A.依照税收征收管理法可以不设置账簿的 B.有逃避纳税前科的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 20、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。 A.税务机关作出的征税行为 B.税务机关作出的强制执行措施 C.税务机关不予依法办理或答复的行为 D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为 第三大题 ：判断题1、甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。（

17、） 2、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。（ ） 3、确认发明专利权的案件属于中级人民法院管辖的第一审行政案件。（ ） 4、个人转让自用达3年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（ ） 5、某商业银行2009年第一季度取得贷款业务利息收入500万元，借款利息支出380万元，则该业务应缴纳营业税的营业额为120万元。（ ） 6、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。（ ） 7、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额

18、的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。（ ） 8、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（ ） 9、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ） 10、任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（ ） 第四大题 ：不定项选择题1、【资料一】2009年4月1日，陈某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月3000元；试用期6个月，试用期内工资为1500元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上

19、的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求陈某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。陈某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。 2010年3月31日，陈某的劳动合同到期，甲公司与陈某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司业绩很好，并准备上市，2010年6月，陈某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。陈某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。陈某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列小题。（1）下列关于甲公司与陈某签订的劳动合同中试用期的相关说法中，正确的有（ ）。 A. 合

20、同约定的试用期期限不合法 B. 劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月 C. 试用期内工资不合法 D. 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80% （2）下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中加班及休假的规定，说法正确的有（ ）。 A. 每月加班时间不超过40小时不符合规定 B. 用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过36小时 C. 每年带薪年假3天合法 D. 职工累计工作已满1年不满10年的，年休假3天（3）下列说法正确的有（ ）。 A. 甲公司要求张某缴纳抵押金不合法 B. 用人单位招用

21、劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物 C. 为了保证用人单位的利益，用人单位可以扣押劳动者除身份证外的其他证件 D. 用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并处以相应罚款（4）下列关于解除劳动合同支付经济补偿的说法中，不正确的有（ ）。 A. 张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿符合规定 B. 用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的，需要向劳动者支付经济补偿 C. 由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的，应向劳动者支付经济补偿 D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，不用对劳动者支

22、付经济补偿 2、【资料二】某市一综合运输企业2010年10月发生以下经营业务： (1)从事境内陆路运输业务，取得运输收入300万元，取得装卸搬运收入80万元。发生运输业务的直接成本、费用160万元； (2)将配备有5名机组人员的一架波音飞机出租给甲公司使用，当月取得租金收入140万元； (3)将其自有的一艘货船出租给乙企业使用，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，当月固定收取租金收入60万元； (4)当月承揽一项从境内至境外的国际运输业务，全程收费为50万元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费30万元。要求：根据上述资料，回复下列问题。（1）业务1中该企业

23、应缴纳的营业税为（ ）万元。 A. 6.6 B. 8.2 C. 11.4 D. 13 （2）业务2中该企业应缴纳的营业税为（ ）万元。 A. 3 B. 4.2 C. 5 D. 7 （3）该企业从事国际运输业务应缴纳的营业税为（ ）万元。 A. 0.6 B. 0.9 C. 1.5 D. 2.5 （4）该企业当月应缴纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。 A. 1.97 B. 1.92 C. 1.66 D. 1.48 3、【资料三】某市甲公司于2009年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员为其办理了基本存款

24、账户的开户手续(次日方可取得开户许可证)。同日，该财务人员持B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行取得开户许可证，并办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）下列有关B银行

25、开立一般存款账户的说法，正确的有（ ）。 A. B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定 B. 未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户 C. 办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户 D. B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定（2）下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是（ ）。 A. A银行为甲企业办理转账手续符合规定 B. A银行为甲企业办理转账手续不符合规定 C. 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务 D. 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方

26、可使用该账户办理付款业务（3）下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有（ ）。 A. 甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据 B. 甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效 C. 乙公司不填写收款人名称，也可以将该支票背书转让 D. 支票的收款人名称，可以由出票人授权补记（4）关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有（ ）。 A. 甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定 B. 甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定 C. 存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理 D. 一般存款账户可以办理现金支取（5）下列关于支票的说法，正确的有（ ）。 A. 转

27、账支票只能用于转账，不能用于支取现金 B. 转账支票既能用于转账，也能用于支取现金 C. 甲公司签发的转账支票不可以向B银行支取现金 D. 甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金 第一大题 ：单项选择题1、答案：A解析：本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，选项B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。2、答案：B解析：本题考核银行卡的分类。银行卡按照是否可以透支分为信用卡和借记卡，其中信用卡按照是否向发卡银行交存备用金又分为贷记卡、准贷记卡两类。3、答案：A解析：本题考核法的本质与特征

28、。法不是全社会成员共同意志的体现，而是统治阶级整体意志的体现。4、答案：C解析：本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件，选项A、B、D属于法律行为。5、答案：C解析：本题考核诉讼时效期间为1年的情形。根据规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。6、答案：D解析：本题考核劳动合同的履行。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。7、答案：B解析：本题考核劳动关系建立的时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中小王3月1日通过面试，次日（3月2日）开始工作，所以

29、小王与公司建立劳动关系的日期是3月2日。8、答案：D解析：本题考核点是劳动合同必备条款。劳动合同应当具备以下条款：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。9、答案：C解析：本题考核仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：(1)曾任审判员的；(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的；(3)具有法律知识、从事人

30、力资源管理或者工会等专业，工作满5年的；(4)律师执业满3年的。10、答案：D解析：本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，保险企业取得的追偿款、金融机构往来业务以及金融机构的出纳长款收入不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定征收营业税。11、答案：B解析：本题考核营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应以其收取的旅游费减去替旅游者代付的费用和其他接团旅游企业的旅游费后的余额为计税营业额。12、答案：B解析：本题考核营业税的纳税人和扣缴义务人。在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。13、答案：B解析：本题考核城建税和教育费附加的计算。应补缴的城建税

31、7000053500（元）；应补缴的教育费附加7000032100（元）；应补缴的城建税和教育费附加3500+21005600（元）14、答案：C解析：本题考核个人所得费用扣除的规定。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，如果收入不超过4000可以扣除800的费用；收入超过4000的可以扣除20%的费用。15、答案：C解析：本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=2000030%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）；应缴纳个人所得税=应纳税所得额适用税率=1

32、600020%=3200（元）16、答案：D解析：本题考核个人所得税纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。17、答案：D解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。18、答案：B解析：本题考核印花税的纳税期限。税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。19、答案：B解析：本题考核车船税的计算。应纳税额=101020+5520=2500(元)。20、答案：C解析：本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税（7268）30.12（万元）。房屋交换，以所交换房

33、屋的价格差额为计税依据。21、答案：C解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律制度的规定，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。22、答案：D解析：本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。23、答案：C解析：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记，由税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。24、答案：D解析：本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当

34、于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。第二大题 ：多项选择题1、答案：CD解析：本题考核票据的提示付款期限。(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。2、答案：AD解析：本题考核需要人民银行核准的账户。开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII专用存款账户。3、答案：ABCD解析：本题考核票据无效的情形。(1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，选项A、B正确；(

35、2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，选项C正确；(3)出票人在票据上的签章不符合法律规定，票据无效，选项D正确。4、答案：AC解析：本题考核诉讼的特殊地域管辖。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。5、答案：ABCD解析：本题考核法律关系。6、答案：ABCD解析：本题考核仲裁的有关规定。7、答案：ABCD解析：本题考核点是劳动合同解除和终止的经济补偿。8、答案：ABC解析：本题考核用人单位经济性裁员的情形。用人单位可以经济性裁减人员的情形包括：（1）依照企业破产法规定进行重整的；（2）生产经营发生严重困难的；（3

36、）企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员；（4）其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。9、答案：ABD解析：本题考核营业税税目。选项C，属于娱乐业税目。10、答案：AC解析：本题考核营业税的混合销售。选项B是增值税的混合销售，选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税。11、答案：ABCD解析：本题考核营业税的税收优惠。同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金；B.收取时开具省级以上

37、（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据；C.所收款项全额上缴财政。12、答案：AD解析：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。13、答案：ABCD解析：本题考核个人所得税的税目。14、答案：ABC解析：本题考核个人所得税的税收优惠。选项D中个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。15、答案：ACD解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。选项A应当是从生产经营之月起；选项C应当是从办理验收手续之次月起；选项D自房屋交付使用之次月

38、起。16、答案：BC解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税；选项D，自2009年1月1日起，公园名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。17、答案：BCD解析：本题考核印花税的征税范围。选项A卫生许可证不属于印花税的征税范围；商标注册证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。18、答案：ABC解析：本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，准予扣除的项目有土地价款

39、、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。19、答案：ACD解析：本题考核税务机关核定应纳税额的情形。20、答案：ABCD解析：本题考核行政复议的受案范围。第三大题 ：判断题1、答案：解析：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。2、答案：解析：本题考核劳动合同解除和终止的法律后果和责任。3、答案：解析：本题考核诉讼管辖的规定。4、答案：解析：本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。5、答案：解析：本题考核营业税的计税依据。货款业务的

40、营业额为贷款利息收入全额。6、答案：解析：本题考核个人所得税的税收优惠。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。7、答案：解析：本题考核印花税的计税依据。8、答案：解析：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。9、答案：解析：本题考核银行承兑汇票中承兑人的义务。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款。10、答案：解析：本题考核账簿凭证管理。第四大题 ：不定项选择题1、答案：解析：（1

41、）ACD （2）AB （3）ABD （4）AD |（1）试用期6个月不合法。根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年）。试用期内工资为1500元不合法。根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于2400元。 （2）每月加班时间不超过40小时不合法。根据规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。每年带薪休假3天不合法

42、。根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。 （3）首先，甲公司要求张某缴纳抵押金不合法。根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。其次，根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 （4）张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。以完成一定工作任务为期限

43、的劳动合同因任务完成而终止的，应按规定对劳动者支付经济补偿。2、答案：解析：（1）C （2）B （3）A （4）B |（1）装卸搬运收入按照交通运输业缴纳营业税；应缴纳的营业税=（300+80）3%=11.4（万元）。 （2）业务2中属于湿租业务，按交通运输业缴纳营业税。应缴纳的营业税=1403%=4.2（万元）。湿租业务，是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由承租方负担的业务。 （3）对于从中国境内运输货物或旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或

44、者货物，以全程运费减去支付给该承运企业的运费后的余额为营业额。应缴纳营业税=（50-30）3%=0.6（万元）。 （4）业务3中出租货船属于光租业务，按服务业-租赁业缴纳营业税，应缴纳的营业税=605%=3（万元）；该公司当月应缴纳的营业税=11.4+4.2+0.6+3=19.2（万元），当月应缴纳的城建税及教育费附加=19.2（7%+3%）=1.92（万元）。3、答案：解析：（1）AB （2）BC （3）BD （4）AC （5）AC |（1）B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。 （2）A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 （3）甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。 （4）甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理。 （5）甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金，一般存款账户也不得提现。