经济师《人力资源(中级)》重点讲义汇总(九).doc
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1、第十六章 社会保险(一) 知道、了解社会保险的概念社会保险对劳动者提供的是基本生活保障,保障性是实施社会保险的根本目的,社会保险制度是公民共享发展成果的重要方式。我国社会保险制度的原则广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针,其水平与经济社会发展水平相适应。我国包括:社会保险法、社会保险费征缴暂行条例、失业保险条例、工伤保险条例等。社会保险法于2011年7月l日施行。社会保险登记社会保险缴费基本养老保险制度1. 含义2. 我国基本养老实行社会统筹与个人账户相结合的模式3. 基本养老金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成4. 无雇工的个体户等由个人缴纳保费基本养老保险费的缴纳1. 用人单位应基本养
2、老保险统筹基金;职工个人账户;其他2. 相关规定:1) 国务院1997年7月关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定,缴费的比例,即:企业缴费比例一般不得超过企业职工工资总额的20%;个人缴费比例不低于本人工资的4%,以后逐步提高到80%。2) 2005年发布的国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定改革了个人账户的有关规定,即从2006年1月l日起,个人账户的规模统一由本人缴费 工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。个人账户不得提前支取,记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税。个人死 亡的,个人账户余额可以继承。3) 社会保险法第13条规定,国有
3、企业、事业单位职工参加基本养老保险前,视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险待遇1. 基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。(国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定)累计满15年的人员,退休后按月发给基本养老金。2. 退休时的基础养老金,月标准:以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数,缴费每满1年发给l%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数,计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。3. 本决定实施后退休且缴费年
4、限累计满15年的人员,在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上,再发给过渡性养老金。4. 因病或者非因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金:在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。5. 达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的,可以缴费至满15年,按月领取基本养老金;另也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险,按照国 务院规定享受相应的养老保险待遇。该保险实施后到达退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员,不发给基础养老金;个人账户储存额一次性支付给本人,终止基 本养老保险关系;实施前已经离退休的人员,仍按
5、国家原来的规定发给基本养老金,同时执行基本养老金调整办法。例题:下列说法,正确的是( )。A.国务院1997年7月关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定,规定企业缴费比例一般不低于企业职工工资总额的20%B.2005年国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定规定个人账户的规模统一由本人缴费工资的8%调整为11%C.个人账户可以提前支取,个人死亡后,个人账户余额直接归国家所有D.社会保险法规定,国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前,视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担【答案解析】D基本医疗保险制度1. 基本医疗保险是为了抗御疾病风险而建立的一种社会保险,被保险人患病就
6、诊发生医疗费用后,由医疗保险机构对其给予一定的经济补偿。2. 职工应当参加职工基本医疗保险,由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险,由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。基本医疗保险覆盖范围1. 基本医疗保险的实施范围,包括了城镇所有的用人单位及其职工和退休人员。2. 各类机关企事业单位都要参加基本医疗保险,这是目前所有社会保险中实施范围最广的我国医疗保险制度改革,原则上以地级城市为统筹单位进行,也允许以县为统 筹单位。在一个统筹单位内,所有职工统一制度、统一政策、统
7、一待遇,由统筹地区的劳动部门及其所属的经办机构统一管理,基金实行统筹使用和调剂。中央、省 属单位都要按照属地管理原则参加统筹地区的基本医疗保险,执行所在地的统一制度和政策。例题:目前,在我国所有社会保险中实施范围最广的是( )。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险 【答案解析】B基本医疗保险费的缴纳1. 基本医疗保险费由用人单位和个人共同缴纳。用人单位缴费为6%左右,个人缴费一般为本人工资的2%。参加职工基本医疗保险的个人,达到法定退休年龄时累计 缴费达到国家规定年限的,退休后不再缴纳基本医疗保险费,按照国家规定享受基本医疗保险待遇;未达到国家规定年限的,可以缴费至国家规定
8、年限。2. 目前,实行的是统账结合的制度模式,(统筹基金+个人账户)两个部分。个人缴纳本人工资的2%全部计入个人账户;单位缴费的30%左右划入个人账户,单位缴费划人每个人账户具体比例要考虑年龄因素,一般年龄越大病也越多,划入个人账户的资金也要多一些。基本医疗保险关系的转移,社会保险法规定,个人跨统筹地区就业的,其基本医疗保险关系随本人转移,缴费年限累计计算。温馨提示:看累了就做一做试题检查一下知识点的掌握情况吧 工伤保险,又称职业伤害保险工伤保险费的缴纳1. 社会保险法规定,职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳保险费。用人单位应当按照本单位职工资总额,根据社会保险经办机构确定的费率缴纳伤保险费
9、。 工伤保险条例规定,工伤保险基金由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成。2. 工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则,确定费率。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率,并根据伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个 行业内确定若干费率档次。行业差别费率及行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定,报国务院批准后公布施行。统筹地区经办机构根据用人单位工伤保险费 使用、工伤发生率等情况,适用所属行业内相应的费率档次确定单位缴费费率。3. 用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工厂资总额乘以单位缴费费率之积。对难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业,
10、其缴纳工伤保险费的具体方式,由国务院社会保险行政部门规定。这里所称工资总额,是指用人单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。失业保险制度失业登记失业保险的覆盖范围1. 失业保险条例2. 需要指出的是,对于城镇企业招用的农民合同制工人,如果连续工作满一年,且所在单位已缴纳失业保险费,劳动合同期满未续订合同或提前解除劳动合同的,由社保经办机构根据工作时间长短,给予一次性生活补助。补助办法和标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定。失业保险费的缴纳失业保险条例规定,城镇企事业单位职工按照个人工资的l%缴纳失业保险费;用人单位缴纳的失业保险费不超过本单位工资总额的2%。失业保险关系转移:职工跨统筹地
11、区就业的,其失业保险关系随本人转移,缴费年限累计计算。生育保险制度生育津贴生育险的目的生育险的内容社会保险法规定,职工应当参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。目前,生育保险费按照不超过职工工资总额的1%由用人单位缴纳。企业年金,一般又称企业补充养老保险补充医疗保险企业年金理事会目前,我国企业的补充保险主要是企业年金(又称为补充养老保险)和补充医疗保险。企业年金,是多层次养老保险制度的最要组成部分,是一种辅助性的养老保险形式。1. 建立企业年金的企业,应确定企业年金受托人,受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的年金理事会。2. 企业年金基金实行完全积累,采
12、取市场化的方式进行管理和运营。要切实做好企业年金基金监管工作,实现规范运作,切实维护企业和职工的利益。”建立企业年金的原则1. 劳动法第75条“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险。”2. 企业年金由国家宏观指导、企业内部决策执行,费用由企业和职工个人缴纳,企业缴费在工资总额4%以内的部分,可从成本中列支。企业年金有利于增加用人单位的凝聚力,有利于调动劳动者的积极性,也有利于分担国家、社会的经济压力。企业年金的缴费1. 所需费用由企业和职工个人共同缴纳。2. 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行;职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。3. 企业年金试行办法规定:企业缴费
13、每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12、企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。人力资源和社会保险行政争议争议的解决方式主要:待遇复查、行政复议和行政诉讼。【例题:从现行法律规定来看,解决劳动和社会保险行政争议的方式主要是()。A.行政仲裁、行政复议和行政诉讼B.待遇复查、行政复议和行政诉讼C.复查、仲裁和行政诉讼D.调解、仲裁和行政诉讼【答案解析】B人力资源和社会保险行政争议的特点:1. 当事人的多样性2. 人力资源和社会保险行政争议发生在劳动关系存续期间或劳动关系终止之后,以及人力资资源和社会保险事务管理关系之中3. 人力资源和社会保险行政争议的内容与当事人
14、的法定劳动和社会保险权利、义务相关。4. 人力资源和社会保险行政争议与劳动争议不同:劳动争议从争议的性质上看,前者属于行政争议范畴,后者属于民事争议范畴!人力资源社会保障行政诉讼人力资源和社会保险行政诉讼结果的法律效力一、参加社会保险的范围1. 社会保险法规定,职工应当参加基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。2. 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费由用人单位和职工按照同家规定共同缴纳;工伤保险费、生育保险费由用人单位按照国家规定缴纳,职工不缴纳工伤保险费、生育保险费。例题:下列社会保险险种中,企业职工个人不缴费的是( )。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工
15、伤保险【答案解析】D职工个人不缴纳工伤保险费。3. 按照社会保险费征缴暂行条例规定,基本养老保险费的征缴范围:国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实行企业化管理的事业单位及其职工。4. 基本医疗保险费的征缴范围:国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,国家机关及其工作人员,事业单位及其职工,民办非企业单位及其职工,社会团体及其专职人员。5. 失业保险费的征缴范围:国有企业、域镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,事业单位及其职工。省、自治区、直辖市人民政府根据 当地实际情况,可以规定将城镇个体工商户
16、纳入基本养老保险、基本医疗保险的范围,并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的 城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险的范围。6. 工伤保险费的征缴范围:各类企业、有雇工的个体工商户。社会保险法施行后,社会保险费征缴暂行条例规定的参加社会保险的范围也将相应调整。例题:按照社会保险费征缴暂行条例规定,基本养老保险费的征缴范围,包括( )。A.民办非企业单位及其职工B.国有企业及其职工C.城镇集体企业及其职工D.社会团体及其专职人员E. 外商投资企业及其职工【答案解析】BCE AD 是基本医疗保险的征缴范围。二、社会保险权益1. 社会保险经办机构应当及时为用人单位建立档案,
17、完整、准确地记录参加社会保险的人员、缴费等保险数据,妥善保管登记、申报的原始凭证和支付结算的会计凭 证。社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录参加社会保险的个人缴费和用人单位为其缴费,以及享受社会保险待遇等个人权益记录,定期将个人权益记录单 免费寄送本人。2. 用人单位和个人可以免费向社会保险经办机构查询、核对其缴费和享受社会保险待遇记录,要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。3. 个人与所在用人单位发生社会保险争议的,可以依法申请调解、仲裁,提起诉讼。用人单位侵害个人社会保险权益的,个人也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。例题:下列说法,错误的是( )。A
18、.社会保险经办机构应,当自收到申请之日起30日内予以审核,发给社会保险登记证件B.用人单位应当用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记C.个人与所在用人单位发生社会保险争议的,可以依法申请调解、仲裁,提起诉讼D.国家建立全国统一的个人社会保障号码,即为公民身份号码【答案解析】A 正确是: 15日内。三、工伤保险的原则和覆盖范围1. 工伤保险的原则1) 无过失责任原则2) 损害补偿原则3) 预防、补偿和康复相结合的原则2. 工伤保险的覆盖范围工伤保险条例1) 所有企业组织2) 公务员和参照公务员法管理的事业单位、社会团体的工作人员因工作遭受事故伤害或者患职业病的,由所在单
19、位支付费用。具体办法由国务院社会保险行政部门会同国务院财政部门规定。3. 用人单位的责任1) 用人单位应当采取措施使工伤职工得到及时救治。2) 用人单位分立、合并、转让的,承继单位应当承担原用人单位的工伤保险责任;原用人单位已经参加工伤保险的,承继单位应当到当地经办机构办理工伤保险变更登 记。用人单位实行承包经营的,工伤保险责任由职工劳动关系所在单位承担。职工被借调期间受到工伤事故伤害的,由原用人单位承担工伤保险责任,但原用人单位 与借调单位可以约定补偿办法。企业破产的,在破产清算时依法拨付应当当单位支付的工伤保险待遇费用。3) 职工被派遣出境工作,依据前往国家或者地区的法律应当参加当地工伤保
20、险的。参加当地工伤保险,其国内工伤保险关系中止;不能参加当地工伤保险的,其国内工伤保险关系不中止。四、特殊情形1. 先行支付1) 职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的,从工伤保险基金中先行支付。从工伤保险基金中先 行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。用人单位不偿还的,社会保险经办机构可以依照社会保险法第六十三条的规定追偿。2) 由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后,有权向第三人追偿。2. 不合法单位职工工伤保险待遇无营业执照或者未经依法登记、备案的
21、单位以及被依法吊销营业执照或者撤销登记、备案的单位的职工受到事故伤害或者患职业病的,由该单位向伤残职工或 者死亡职工的近亲属给予一次性赔偿,赔偿标准不得低于工伤保险条例规定的工伤保险待遇;用人单位不得使用童工,用人单位使用童工造成童工伤残、死亡 的,由该单位向童工或者童工的近亲属给予一次性赔偿,赔偿标准不得低于工伤保险条例规定的工伤保险待遇。五、失业保险待遇1. 领取失业保险金的条件1) 从失业保险基金中领取失业保险金的条件包括:失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年;非因本人意愿中断就业;已经进行失业登记,并有求职要求。2) 失业人在领取失业保险金期间有下列情形之一的,停止领取失业保险
22、金,并同时停止享受其他失业保险待遇:重新就业的;应征服兵役的;移居境外的;享受基本养老保险待遇的;无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训。2. 失业保险待遇(按失业人员失业前用人单位和本人累计缴费的程度划分)1) 当1n5时,领取失业保险金的期限最长为12个月;2) 当5n10时,领取失业保险金的期限最长为18个月;3) 当10n时,累计缴费l0年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。注意事项:重新就业后,再次失业的,缴费时间重新计算领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算最长不超过24个月由省、自治区、直辖市人民政
23、府确定标准,不得低于城市居民最低生活保障标准在领取失业保险金期间,参加职工基本医疗保险,享受基本医疗保险待遇。3. 遗属待遇(在领取失业保险金期间死亡的)1) 参照当地对在职职工死亡的规定2) 发放一次性丧葬补助金和抚恤金3) 所需资金从失业保险基金中支付4) 个人死亡同时符合多种领取条件的,只能选择领取其中的一项例题:失业保险待遇是按累计缴费的程度划分的,下列说法正确的是( )。A.满1年非本人意愿失业的可以领取,最长时限为12个月B.满5年的,最长时限为12个月C.满5年的,最长时限为18个月D.10年以上的,最长时限为24个月E.最长时限只能领取到24个月【答案解析】ACDE六、失业登记
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