营改增题库大全及知识竞赛试题及答案(可编辑).doc

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1、 营改增 题库大全1XX市国税局营改增相关知识测试2营改增题库3营改增知识竞赛试题及答案XX市国税局营改增相关知识测试单位 姓名 成绩一填空题20分1提供应税服务的增值税征收率是 3 2 提供应税服务是指有偿提供应税服务有偿包括取得货币货物或者其他经济利益3应税服务增值税税率 提供有形动产租赁服务税率为17提供交通运输业服务税率为11 提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外税率为64 财政部国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元含本数以下纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的应申请认定为一般纳税人5 增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法6一般纳税人提供

2、财政部和国家税务总局规定的特定应税服务可以选择适用简易计税方法计税但一经选择36个月内不得变更7 地税局原针对广告业征收的文化事业建设费3营改增试点后由国税局负责征收1作为扩大营改增试点范围的8省市之一福建省从C 实施新旧税制的转换A2012年9月1日 B2012年10月1日C2012年11月1日 D72013年1月1日2以下行业不纳入营改增范围设计服务网吧业务广告从设计到制作到发布的整个流程广告代理公司的各项代理业务纳入营改增范围电信增值业务4S店的汽车清障施救牵引等业务旅游景区的观光车缆车索道游船等图书音像制品租赁17税率的有C适用13税率的有 D 适用11税率的有A 适用6税率的有 B

3、A交通运输业 B研发和技术服务 C有形动产租赁 D卷帘机 5试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购税控设备发行等事项但在A前不得开具A2012年11月1日 B2012年10月20日C2012年11月30日 D2013年1月1日6下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣AA接受交通运输业服务除取得增值税专用发票外按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7的扣除率计算的进项税额 B接受的旅客运输劳务C自用的应征消费税的摩托车汽车游艇D增值税普通发票7目前没有规定抵扣期限180天的增值税扣税凭证的有AA购进农产品取得的农产品收购发票或者销售发票接受铁路运输劳务 B增值税一般纳税人

4、取得的海关缴款书C货物运输业增值税专用发票 D机动车销售统一发票8以下说法错误的是D A纳税人就营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知未按照规定时间交回确认回执的视确定的应税服务年应税销售额未超过500万元B纳税人提供应税服务开具增值税专用发票后提供应税服务中止折让开票有误等情形应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票C纳税人提供应税服务将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的不得扣减折扣额 D纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天9以下说法正确的是A A增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 B有形动产租赁只包括

5、有形动产经营性租赁C非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税未申报纳税的只能由居住地的主管税务机关补征税款 D试点纳税人提供应税服务适用免税减税规定的可以放弃免税减税依照本办法的规定缴纳增值税放弃免税减税后24个月内不得再申请免税减税10增值税的纳税期限分别为CA1日3日7日10日15日1个月或者1个季度 B1日3日5日10日15日2个月或者1个季度C1日3日5日10日15日1个月或者1个季度 D1日3日5日7日10日1个月或者1个季度三判断题 30分1自2012年11月1日起试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳 对2试点实施后继续享有

6、税收优惠政策的试点纳税人应于2012年10月20日前向主管国税机关办理增值税退免税资格认定或报备手续 对 3对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算成 含税销售额征收增值税 错 4试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人无论应税服务年销售额是否超过500万元主管国税机关应于2012年9月1日前直接送达税务事项通知书不需重新认定 对5在2012年11月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记 错 6试点地区的原增值税

7、一般纳税人兼有应税服务的其2012年10月31日的增值税期末留抵税额可以从应税服务的销项税额中抵扣 错7纳税人兼营免税减税项目的应当分别核算免税减税项目的销售额未分别核算的不得免税减税 对8设计施工单位提供设计并负责施工不单独收取设计费的不纳入营改增范围转让无形资产除了转让土地使用权和转让资源外全部纳入营改增范围应对营改增试点实施之日前后10天可能出现的购票高峰要提前做好准备责任到人并开展辅导宣传敦促纳税人避开高峰提前购票三方协议签订工作在10月份完成三方协议的验证工作受税种登记有效期制约只能够在11月份进行完成试点纳税人票种核定后可在10月21日起开始发票发售工作A 主管税务机关B 省级国家

8、税务局C 国家税务总局D 行业协会15 是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限承租期内听候承租方调遣不论是否经营均按天向承租方收取租赁费发生的固定费用均由船东负担的业务A 期租业务B 程租业务C 湿租业务D 光租业务16下列服务项目中不属于营改增鉴证咨询服务的是 A 认证服务B 鉴证服务C 咨询服务D 代理服务17下列服务项目中不属于营改增信息技术服务的是 A 软件服务B 技术转让服务C 信息系统服务D 业务流程管理服务18下列可以不认定为一般纳税人的是 A 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元应税服务年营业额480万元B 某商业企业兼营应税服

9、务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元应税服务年营业额605万元C 某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元应税服务年营业额480万元D 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元应税服务年营业额480万元19营改增纳税人取得一般纳税人资格后发生增值税偷税骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的主管税务机关可以对其实行不少于 的辅导期管理A 3个月B 6个月C 12个月D 1个纳税年度20下列行为属于提供应税服务的是A 企业性单位按照法律和行政法规的规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B 企业位为员工提供交通

10、运输业服务C 企业聘用的员工为本单位提供交通运输业服务D 母公司向子公司无偿提供交通运输业服务21一般纳税人可以选择简易计税方法来计算征收增值税 公交客运 出租车 轮客渡306万元C 进项税额转出3145万元D 不作税务处理26江苏某纳税人已认定为一般纳税人2012年12月取得交通运输收入111万元含税当月外购汽油10万元不含税取得增值税专用发票购入运输车辆20万元不含税取得机动车销售统一发票该纳税人当月 A 应缴纳增值税59万元B 应缴纳增值税93万元C 应缴纳增值税1103万元D 应缴纳营业税333万元27江苏省甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务合同价款200万元合同约定

11、2013年1月6日乙企业付款200万元2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元甲企业该咨询服务纳税义务发生时间应为 2012年12月25日而不是2013年1月6日A 2012年12月6日B 2012年12月25日C 2012年12月31日D 2013年1月6日28增值税改革试点后关于应税服务的增值税优惠政策表述不正确的是 A 安置残疾人的单位实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数限额即征即退增值税的办法B 一般纳税人提供管道运输服务对其增值税实际税负超过3的部分实行增值税即征即退政策C 经人民银行银监会商务部批准经营融

12、资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务对其增值税实际税负超过3的部分实行增值税即征即退政策D 持就业失业登记证人员从事个体经营的在3年内按照每户每年8000元即征即退增值税二多选1非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务非营业活动是指 A非企业性单位按照法律和行政法规的规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务C单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务D财政部和国家税务总局规定的其他情形2有关营改增纳税人增值税税率下列表述正确的是

13、A提供有形动产租赁服务税率为17B提供交通运输业服务税率为11C提供现代服务业服务税率为6D财政部和国家税务总局规定的应税服务税率为零3下列属于营改增有形动产租赁服务的是 A 远洋运输的程租业务B 远洋运输的光租业务C 航空运输的湿租业务D 航空运输的干租业务4下列属于营改增陆路运输服务的是 A 公路运输B 缆车运输C 索道运输D 铁路运输5下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是 A 购进农产品除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13的扣除率计算的进项税额B 接受交通运输业服务除取得增值税专用发票外按照运输费用结算单据上注明的运输费

14、用金额和7的扣除率计算的进项税额C 接受境外单位或者个人提供的应税服务从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书D 从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额6下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 A 非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务B 接受的旅客运输服务C 作为租赁服务标的物的汽车D 自用的应征消费税的游艇7增值税扣税凭证包括 A 农产品销售发票B 农产品收购发票C 增值税专用发票D 货物运输业专用发票8非增值税应税项目包括 A 销售商品房B 转让无形资产C 不动产在建工程D 销售有形动产9纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务因 应

15、当从当期的销项税额中扣减A 服务中止退还给购买方的增值税额B 服务折让退还给购买方的增值税额C 服务中止收回的增值税额D 服务折让收回的增值税额10下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是 A 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天先开具发票的为开具发票的当天B 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C 纳税人发生视同提供应税服务的其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天D 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天11下列关于增值税纳税地点表述正确的是 A 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B

16、总机构和分支机构不在同一县市的应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税12货物运输业增值税专用发票基本联次包括 A 记账联B 抵扣联C 发票联D 存根联13营业税改征增值税试点地区新认定的一般纳税人使用增值税防伪税控系统为 A 金税盘B 报税盘C 金税卡D IC卡14零税率应税服务的范围包括 A 向境外单位提供研发服务设计服务B 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务设计服务C 在境内载运旅客或货物出境D 在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物15价外费用

17、是指价外收取的各种性质的价外收费包括 A 集资费B 延期付款利息C 代为收取的政府性基金D 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税16按有关规定不列行为不可以开具专用发票的是 A 销售免税项目B 消费者个人提供应税服务C 适用免征增值税规定的应税服务D 将货物无偿赠送他人17下列可以适用免征增值税的项目有 A 个人转让著作权B 残疾人个人提供应税服务C 航空公司提供飞机播洒农药服务D 纳税人提供技术转让技术开发和与之相关的技术咨询技术服务18在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人为增值税纳税人其中单位包括 A 个人独资企业B 个人合伙企业C 有限责任公司D 事

18、业单位19纳税人提供应税服务发生下列 情形的主管税务机关有权按照规定确定其销售额A 价格明显偏低B 价格明显偏高且不具有合理商业目的C 应视同提供应税服务但无销售额D 价格适中20营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物提供加工修理修配劳务或者应税服务的应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额未分别核算销售额的按照方法适用税率或征收率兼有不同税率的销售货物提供加工修理修配劳务或者应税服务的从高适用税率兼有不同征收率销售货物提供加工修理修配劳务或者应税服务的从高适用征收率兼有不同税率和征收率的销售货物提供加工修理修配劳务或者应税服务的从高适用税率兼有不同税率和征收率的销售货物提供加工

19、修理修配劳务或者应税服务的从高适用率一营改增使用税率和征收率是多少答1一般纳税人提供应税服务增值税税率为1提供有形动产租赁服务税率为172提供交通运输业服务税率为113提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外税率为62小规模纳税人提供应税服务征收率为3二交通运输服务具体包括那些行业 答陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务三随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税答3年四我省纳税人提供的应税服务自什么时间起缴纳增值税答2012年12月1 日五此次纳入营改增试点改革范围的16行业有哪些答交通运输业研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务有形动产租赁

20、服务鉴证咨询服务六纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料答1税务登记证副本或临时税务登记证副本经办人合法身份证件及复印件2代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单3承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单完工单等其它有效证明4承运人自有车辆船舶及营运资质的有效证明复印件5承包承租车辆船舶营运的应提供承包承租合同及出包出租方车辆船舶及营运资质的有效证明复印件七应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人需要具备哪些条件答可以需要具备以下条件一有固定的生产经营场所二能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合法有效凭证核算能够提供准

21、确税务资料八纳入营改增试点改革包括哪些省市答北京天津上海浙江江苏安徽广东湖北福建安徽九纳税人提供应税服务发生折扣的应如何开具发票答 纳税人提供应税服务将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的以折扣后的价款为销售额未在同一张发票上分别注明的以价款为销售额不得扣减折扣额十营改增的意义是什么答1有利于减少营业税重复征税使市场细化和分工协作不受税制影响2有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条促进二三产业融合发展3有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度全面改善我国的出口税收环境十一应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人

22、需要提交哪些资料1增值税一般纳税人申请认定表三份2税务登记证副本原件查验3财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份4会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份5经营场所产权证明或者租赁协议或者其他可使用场地证明及其复印件一份十二远洋运输的光租业务属于什么服务适用税率是多少答有形动产经营性租赁税率为17十三本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的基本原则是什么答属人原则和收入来源地原则十四提供有形动产租赁服务具体包括那些答包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁远洋运输的光租业务航空运输的干租业务十五试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值

23、税具体包括那些答轮客渡公交客运轨道交通出租车十六选择适用简易计税方法计税的在选定后的几个月内不得再变更计税方法答36个月内十七试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是什么答应税服务年销售额 连续不超过12个月应税服务营业额合计13十八什么是混业经营答是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物提供加工修理修配劳务或者应税服务十九增值税差额征税的含义是是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人按照国家有关营业税差额征税的政策规定以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据二十此次营改增试点改革工作新增了两个会计

24、科目分别是什么答增设营改增抵减的销项税额专栏和增值税留抵税额明细科目二十一营改增试点改革之后增值税一般纳税人新增哪一张申报表附列资料 答增值税纳税申报表附列资料三应税服务扣除项目明细二十二接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣这里所称的增值税专用发票具体包括哪些 答 增值税专用发票货物运输业增值税专用发票机动车销售统一发票二十三纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为答收到预收款的当天二十四营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属答试点期间维持现行财政体制的基本稳定营业税改增值税后的收入仍归属试点地区二十五美容美发店为客户提供的造型设计是否属于

25、营业税改征增值税试点中的应税服务答否二十六交通运输业中的那个行业不属于此次营改增的范围答铁路运输业二十七连续不超过12个月应税服务营业额合计我省按照什么时间计算的答按照2011年度或者2011年8月至2012年7月缴纳营业税的全部营业额中营改增应税服务部分二十八纳税人在办理增值税减免税备案手续时应向主管国税机关办税服务厅提供那些资料答一增值税备案类减免税登记表二有关部门出具的证明材料包括相关资格认定或登记证书产品质量技术检测合格报告等备案证明材料二十九应税服务销售额主要包括哪些1纳税申报销售额2稽查查补销售额3纳税评估调整销售额4税务机关代开发票销售额5免税销售额三十应税服务增值税小规模纳税人

26、的标准是什么答应税服务年销售额未超过500万元含本数的纳税人三十一试点纳税人取得一般纳税人资格后发生什么行为的主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理答增值税偷税骗取退税和虚开增值税扣税凭证等三十二营改增改革试点后应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要包括那些方式答直接减免税和即征即退三十三试点纳税人中的一般纳税人提供什么服务税务机关对其增值税实际税负超过3的部分实行增值税即征即退答管道运输三十四零税率应税服务的范围是那些答国际运输服务向境外单位提供研发服务设计服务三十五增值税小规模纳税人纳税申报资料包括哪些答1增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人2增值税纳税申报表适用

27、于增值税小规模纳税人附列资料3资产负债表和利润表 4应税服务扣除项目清单增值税小规模纳税人提供应税服务实行差额征税的需填报增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料和应税服务扣除项目清单其他增值税小规模纳税人不需填报三十六纳税人的备查资料包括哪些答纳税人应按月对下列资料进行归集整理以备税务机关查验1已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联2符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票货物运输业增值税专用发票税控机动车销售统一发票公路内河货物运输业统一发票的抵扣联3符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书购进农产品取得的普通发票运输费用结算单据的复印件4符合抵

28、扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单见附件2书面合同付款证明和境外单位的对账单或者发票5已开具的农产品收购发票的存根联或报查联6应税服务扣除项目的合法凭证三十七交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的项目有哪些答1购入营运汽车船舶飞机等运输工具的进项税额包括作为提供交通运输业服务的应征消费税的摩托车汽车和游艇的进项税额可以抵扣2汽油柴油和机油修理费以及修理配件的进项税额3办公家具办公用品和低值易耗品的进项税额4接受应税劳务和应税服务的进项税额5用于生产经营的水电等费用支出的进项税额6用于生产经营的机器机械以及相关设备工具器具等所发生的进项税额7运

29、输分包业务的进项税额可以抵扣三十八原增值税一般纳税人进项税抵扣有哪些规定答1原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额准予从销项税额中抵扣2原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣3试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务按照规定应当扣缴增值税的准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的通用缴款书上注明的增值税额4试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务用于应

30、税服务范围注释所列项目的不属于增值税暂行条例所称的用于非增值税应税项目其进项税额准予从销项税额中抵扣三十九增值税优惠政策中即征即退的规定是什么答即征即退是由税务机关先足额征收增值税再将已征的全部或部分增值税税款由税务部门定期退还给纳税人四十试点纳税人提供应税服务将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的以什么为销售额答折扣后的价款四十一什么是混合销售答纳税人一项销售行为如果既涉及货物又涉及营业税应税劳务为混合销售行为四十二按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税改征增值税的具体项目包括那些答交通运输业服务试点物流承揽的仓储业务勘察设计单位承担的勘察设计劳务代理业务和有形动产融资租赁四十三纳税人初次

31、购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵减答是四十四代开增值税专用发票需要提供哪些资料答1代开增值税专用发票缴纳税款申报单2税务登记证副本经办人合法身份证件及复印件3付款方增值税一般纳税人资格证明复印件真实合法的所购物品品名单价金额等书面确认证明等四十五增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么答应纳税额 当期销项税额当期进项税额四十六文化创意服务包括哪些答设计服务商标著作权转让服务知识产权服务广告服务和会议展览服务四十七研发和技术服务包括哪些答研发服务技术转让服务技术咨询服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务四十八我省安置的每位残疾人每年可退还增值税的具体限额标准是什么答标准为每人每年35万元四十九信息技术服务包括哪些答软件服务电路设计及测试服务信息系统服务和业务流程管理服务五十鉴证咨询服务包括哪些答认证服务鉴证服务咨询服务考试重点资料