商业银行操作风险管理课件上课.ppt

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1、商业银行操作风险管理,上海金融学院 徐学锋教授2011年3月,1,里森一个毁灭巴林银行的人,“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”“我为自己变成这样一个骗子感到羞愧-开始是比较小的错误，但现已整个包围着我，象是癌症一样，我的母亲绝对不是要把我抚养成这个样子的。”里森自传,2,某商业银行委派会计在案件检查报告摘录,在日常的工作中，由于种种原因，我在执行制度的时候，未能完全做到坚持原则办事，自己严格执行制度的做法，在多次被否定后，自已也对自己

2、执行制度的信心产生了动摇，加之业务员遇到问题时，总是将业务发展与行长已同意做为理由，使自己感到压力很大，特别是在2005年下半年，XXX行长对营业部的工作不再重视，对委派会计的工作也是不支持，总是认为委派会计在阻碍业务的发展，多次在支行的晨会上指责我的工作，久而久之，使自己放松了对制度的执行力度，现在看来，这是一个大的漏洞，不论何种理由，我没有把好委派会计这最后一道关，这一责任应由我自己来承担，我将接受行领导对我的处理。,3,基础篇,4,一、商业银行经营管理的发展,二十世纪八十年代以前 二十世纪八十年代 二十世纪九十年代 二十世纪末至今,资产负债管理为主的经营管理,注重信用风险管理的经营管理,

3、注重信用、市场风险管理的经营管理,注重信用、市场和操作等风险管理的全面风险管理,5,二、商业银行风险管理的发展,二十世纪八十年代以来 二十世纪九十年代以来 二十一世纪初以来,以巴塞尔资本协定为标志统一信用和市场风险资本度量进入风险管理时代,操作风险管理的提出标志着风险管理的深化,以巴塞尔新资本协定为标志统一信用、市场、操作等风险资本度量进入全面风险管理时代,6,三、操作风险及其管理的提出,（一）商业银行操作风险提出的背景（二）商业银行操作风险提出的原因（三）商业银行操作风险认识与思考,7,三、操作风险及其管理的提出,商业银行操作风险提出的背景 操作风险（Operational Risk）实际上

4、是伴随着银行业兴起就存在的风险，它与经营机构单位开始从事具体的经营或营运活动有关，有人说它是一种最古老的风险，这一点也不为过；有人则称其为经营风险，这也有道理。我们现在所讲的操作风险是指近年来国际银行界风险管理与监管所关注和重视的如同关注和重视银行信用风险和市场风险一样的风险形式，特别是近年来巴塞尔委员会发布的以新资本协议为代表的一系列国际银行的监管文件所提到的操作风险。金融是一个高风险的行业，随着人类商品经济的发展，风险的深度、广度和不确定性在不断增加。操作风险作为有别于信用风险和市场风险单独提出是在20世纪90年代以后，有关操作风险的定义、识别、量化建模和管理与监管方式只是到了本世纪最近几

5、年才被关注。,8,三、操作风险及其管理的提出,商业银行操作风险提出的原因 20世纪90年代中后期的巴林银行、大和银行的破产倒闭事件和美国长期资本管理公司（LTCM）的倒闭事件已成为因操作风险引发致命风险的典型案例，而于2008年初爆发的法国兴业银行的操作风险所造成的巨额损失事件，更是商业银行操作风险的典型例子。据有关研究统计，在过去10年内仅美国金融机构蒙受的超过1亿美元以上的遭受操作风险的损失事件已超过了100宗，著名的事件有如：阿尔弗斯特金融公司（Allfirst Financial）的流氓交易损失达6.91亿美元，家庭金融公司（Household Finance）因误导销售的做法而付出达

6、4.84亿美元的损失，纽约银行因911事件而损失1.4亿美元，本次次贷危机暴露出来的著名的“500亿美元麦道夫金融骗局”等等。可见，操作风险已成为现代银行业的主要风险源之一。,9,三、操作风险及其管理的提出,商业银行操作风险认识与思考 金融机构交易环境中，确实可能会发生与信用风险和市场风险没有直接联系的失误与损失。例如，人为的判断错误、蓄谋诈骗、电脑崩溃以及电脑软件的关键部分错误等等。而这类风险对银行损害往往是系统性的甚至是毁灭性的。20世纪90年代以来，全球许多著名的金融危机的产生与爆发无不与信用风险和市场风险之外的人为因素风险、法律风险、监管风险以及其他许多风险有关，这类风险后来通常被归结

7、为“操作风险”。这个“新”的风险概念中成为银行业经营中所面临的继信用风险和市场风险之后的主要风险。,10,案例篇,11,商业银行操作风险事件典型案例,一、会计业务操作风险典型案例 二、信贷业务操作风险典型案例 三、国际业务操作风险典型案例 四、内部控制操作风险典型案例,12,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之一 库管人员盗窃库款案 2004年6月24日上午，某行库管员李某请事假半天。当日上午因客户大额取现而柜员尾箱现金不足，当班会计主管和另一名库管人员进入支行库房出库。核算系统的“现金库表”上显示100元券应有274万元，但库房内100元券只有2万元残钞。与库官员李某电话联系

8、，李某称其余现金在尾箱里，他马上回单位出库，但随后就关闭了手机，无法联系。李某的反常行为引起B支行的警觉，随即查库发现了大额短款。A分行接到支行的报告后，立即成立了专案小组对B支行的帐务进行了全面清查。清查发现：从2003年3月至2004年6月任库官员期间，李某利用工作之便，通过把现金藏匿于衣服内或者装入纸袋等方式将盗取的库款带出银行，先后13次盗窃支行金库现金共计272万元。,13,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之一 库管人员盗窃库款案 为了应付分行和支行的查库，李某每次查库前把库房短款数通过“出库交易”出给前台柜员，然后打印“现金库表”用于查库，查库结束后，再反向做“入

9、库交易”实现平帐，从而造成查库时库款表面帐实相符。李某将盗取的库款用于个人炒股，购买彩票、个人住宅、轿车、金银首饰及家电、家具等。案发后，李某退出账款现金22万元，没收住宅两套拍卖收回现金71万元，家电折价5.4万元，保险公司理赔15万元（员工忠诚险）。本案给银行造成损失人民币158.6万元。,14,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之一 库管人员盗窃库款案分析 问题：1.银行现金和金库日常管理与内部控制的要点是什么？2.在日常工作中，你如何执行银行管库和查库的制度？,15,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之二 X银行4000万元定期存单诈骗案 2006年5月

10、11日，应存款客户方圆电机有限公司的要求，X银行工作人员对该公司一张定期存单进行核对，结果发现，该存单项下款项人民币4000万元已分两次全部结清。对此，X银行委派会计严某感到事情蹊跷，立即要求客户持存单正本到银行来进一步核对。经银行工作人员仔细辨认存单原件，初步判定客户持有的存单系伪造。经调查发现，X银行客户经理卫某与此事有重大牵连，该行于当晚12是即向当地公安局报案。经侦查，公安机关确认这是一起由X银行客户经理卫某参与、外部不法分子王某等人利用高科技手段伪造金融凭证、印鉴，诈骗银行存款的案件。此案银行损失约3000多元。,16,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之二 X银行4

11、000万元定期存单诈骗案分析 问题：1.你认为该案件的之所以发生可能的问题出在那个环节？2.银行对企业的开销户和印鉴是如何管理的？3.定期存单业务应该如何正确地操作与管理？,17,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之三 S银行2000万元银行承兑汇票诈骗案 2006年2月17日，广西某公司取得了异地G银行某支行开出的一张票面金额2000万元的银行承兑汇票，向S银行申请融资。S银行两名客户经理随即前往实地查验，在承兑银行的营业柜台，G银行工作人员验票后在查询查复书上盖章确认，并将G银行留存的汇票第一联复印盖章后交给了S银行人员。验票后，S银行根据企业要求，与2月27日办理了质押贷

12、款1900万元。2006年3月份，S银行开展票据业务自查，会计人员通过人民银行大额支付系统对上述票据进行查询，G银行回复称从未开出此承兑汇票。S银行立即向当地公安局报案，并向G银行通报了有关情况。经侦查，这是一起G银行员工李某伙同涉案企业及社会人员内外勾结制造的票据诈骗案。此案S银行损失1900万元。,18,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之三 S银行2000万元银行承兑汇票诈骗案分析 问题：1.银行承兑汇票是商业银行的低风险业务吗？你是如何核对银行承兑汇票的？2.你如何执行银行票据业务的“双审、双查”制度,19,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之四 A银行

13、3亿元银行承兑汇票诈骗案 2006年3月14日，某市银监分局发现A银行存款突增近3亿元，立即组织了调查。经调查发现，A银行依照有关规定向人民银行申请汇票专用章和银行承兑汇票凭证后，口头向D市银监分局申请开办银行承兑汇票业务，D市银监分局请示省局后，向A银行明确答复不同意其开办银行承兑汇票业务，并于2月28日，向A银行正式下发监管通知，禁止A银行办理银行承兑汇票业务。但A银行拒不执行，仍于3月2日为单户企业办理了30笔、单笔金额为1000万元的银行承兑汇票，承兑金额为3亿元。该汇票的出票人为华城房地产开发有限公司，收款人为S市晶晶贸易有限公司，到期日为2006年9月1日，用途是出票人为开发D市F

14、1改造工程项目，从收款人处购买材料和设备。出票人与A银行约定，保证金比例为承兑金额的50%。D市达达建筑安装工程有限公司对敞口部分1.5亿元中的7000万元以某大学宿舍收费权质押。另外，安康供水有限责任公司为出票人的3亿元银行承兑汇票提供连带保证。,20,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之四 A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案 同日，L市天天科贸有限公司通过人民银行电子联行由L市汇入出票人在A银行设立的基本账户3笔资金，金额均为9869万元，共计29609万元，中国人民银行资金汇划补充凭证附言栏中显示，这3笔资金为贴现。3月3日，出票人华城房地产开发有限公司从A银行账户提现三次，

15、分别为40万元、60万元、40万元；转账3900万元，该笔资金被转入华城房地产开发有限公司副总经理占某的个人存款账户，由占某将其分别汇往河北、安徽、山东、杭州、深圳、江苏、大庆等地的个人和企业。截至3月15日，出票人在A银行存款余额为2.56亿元，占某占有剩余存款1030万元。经调查发现，D市政府没有F1工程改造项目，并且D市达达建筑安装工程有限公司所提供的某大学宿舍收费权质押不符合条件，安康供水有限责任公司的保证能力不足。该案造成损失约3360万元左右。,21,一、会计业务操作风险典型案例,会计业务操作风险案例之四 A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案分析 问题：1.开立银行承兑汇票的手续，没有贸

16、易背景的业务可以开立银行承兑汇票吗？2.为什么要设立银行承兑汇票保证金专户？,22,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之一 S银行6000万元贷款诈骗案 S银行于2005年6月给予同同煤气有限公司6000万元人民币授信，期限一年（2005年6月29日2006年6月29日），由北京天空卫星有限公司提供担保。此笔授信用途为补充同同煤气有限公司成品油贸易流动资金缺口，限制性条款为制定支付给两家中石油下属销售分公司以及北京天天投资管理有限公司和北京天地科技有限公司，并要求公司承诺其油品销售回款在S银行结算。同同煤气有限公司于2005年6月29日第一次使用6000万贷款，于2005年7月

17、8日提前归还；2005年8月29日第二次办理出帐，到期日为2006年8月29日。截至案发，使用余额为6000万。2005年8月29日第二笔贷款发放后，即被转入同同煤气有限公司在M银行的基本账户，然后按照指定支付用途划给北京天天投资管理有限公司，用于弥补该公司流动资金缺口。期间，北京天天投资管理有限公司正常回款两次，累计金额约2400万元，未发生欠息状况。贷后检查报告显示，该公司经营正常，财务状况良好。,23,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之一 S银行6000万元贷款诈骗案 2006年3月20日，经办客户经理李某联系同同煤气有限公司总经理刘某，发现其手机处于停机状态，随即联系

18、该公司工作人员询问刘某去向，未得到明确回复。李某马上通过上门、询问其联系人等各种方式联系刘某，未果。3月24日，李某得知同同煤气有限公司在S银行帐号被当地公安局查封，马上向上级行信贷管理部门进行了汇报。3月25日，经与刘某的丈夫取得联系，确认刘某是因为关联企业在J银行贷款涉及诈骗一事，已经被当地公安局监视居住。3月27日，S银行向当地第一中级人民法院递交起诉书。通过对J银行案件情况及贷款卡查询信息的综合分析，S银行得知，北京天地科技有限公司、北京天空卫星有限公司均系同同煤气有限公司的实际关联企业，在J银行贷款共1.9亿元人民币，均未归还。基于此，J银行向当地公安局报案，并由该局下发了协查通报。

19、在此背景下，S银行通过当地工商局对该借款人和担保人的工商登记信息进行了查询，发现其工商注册信息与公司申报贷款时提供的信息存在重大差异。经核查，贷款申请时，同同煤气有限公司提供给S银行的审计报告和验资报告等证明文件均系伪造。据此，S银行认为同同煤气有限公司及其关联和担保企业存在合同诈骗犯罪的重大嫌疑，决定暂缓民事诉讼，改由刑事诉讼方式，尽可能挽回贷款损失。但由于涉案公司资不抵债，最终6000万元贷款全部损失。,24,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之一 S银行6000万元贷款诈骗案分析 问题：1.你如何贯彻执行银行贷款的“三查”制度？2.如何核定贷款客户资料的真实性？3.你是如

20、何进行贷款客户的尽职调查的？,25,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之二 虚假担保贷款诈骗案 2002年11月，B文苑酒店股份有限公司（以下简称B公司）向A分行某支行提出1.2亿元贷款申请，期限4年9个月，由C行出具担保函对贷款本息承担担保责任。贷款的用途为“太阳宫”项目的完工及装修。A分行某支行于2003年3月10日向B公司发放了人民币1.2亿元贷款。B公司称：C行原有一笔1.47亿元房地产呆滞贷款（太阳宫项目），后该项目由B公司承接，并由其承担原C行债务，为完成上述房地产项目需继续投入1.2亿元，由于贷款权限及内部原因，C行无法直接向该项目贷款，但愿意以贷款担保这种表外业

21、务的方式支持B公司完成项目，盘活不良资产。某支行行长、支行信管部经理前往西安做了调查，经初步审查后认为该贷款理由充分，且有强担保，故将该贷款正式上报分行。,26,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之二 虚假担保贷款诈骗案 由于银行担保属于低风险业务，分行按照低风险业务流程进行了审查和审批。虽然信审部门出具了有附带条件的审查意见，但分行信审委员会最后仍认为该项业务值得一试，关键是核保能否成功。因此，分行在核保方面作了认真安排，甚至连核保反方式都采取了自认为最可靠的实地直接核保的方式2003年1月21日，分行信管部、信审部及支行派员共四人前往西安，就该项目进行实地核保本次核保实地察

22、看了用款工程项目，在C行办公大楼查阅了有关文件，并与C行“人员”进行了座谈。由于C行“行长”不同意核保人员当面见证其在担保书上签字盖章和出示有关授权文件，核保人员决定终止荷包返回分行。核保人员在返回分行后，书面报告了本次核保情况，虽然提出了疑问和怀疑，但对业务和C行担保的真实性仍予以认可。,27,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之二 虚假担保贷款诈骗案 2003年3月初，B公司通知支行称：C行对我行提出的担保条件都能够满足。3月5日，分行信管部、信审部和支行再次派员共四人前往西安核保。核保人员在C行办公楼当面见证了其“副行长”再担保函上签字，及其“工作人员”在担保书上加盖公章

23、和行长私章。至此，分行认为核保已经成功，支行遂于2003年3月10日向B公司发放了人民币1.2亿元贷款。B公司从3月10日至28日期间分5次划走资金人民币5610万元，期间划回700万元用于支付贷款利息。2003年7月31日，分行通过另外渠道约到了C行行长，遂组成贷后检查组共四人前往西安进行贷后检查。检查小组不顾B公司方面的阻挠，于下午3:30如约见到了C行行长。C行行长明确表示，C行从未签发过这份保函，而且包含上的签字系假冒，公章及行长私章为伪造。至此，分行意识到该笔贷款是一起贷款诈骗案。并立即向当地公安机关报案。,28,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之二 虚假担保贷款诈

24、骗案的分析 问题：1.信贷业务的核保流程和原则 2.你认为该案件所以会发生，其中的问题有哪些？3.如何真正树立正确的信贷业务风险意识？,29,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之三 伪造质押合同骗取贷款案 2000年4月，杨某某、黄某、胡某及其他2名同伙通过资金中介人找到B制衣有限公司（以下简称B公司），以高息为诱，将该公司300万元人民币资金引存至A分行某支行。B公司在A分行某支行开户后，胡某通过在某支行工作的其兄拿出B公司开户资料复印件，按照复印件刻制了B公司印章和法人代表名章，以此伪造了B公司存款质押合同，骗取分行质押贷款300万元。支行未要求出质人以存单或保证金账户形式

25、办理质押，而是将B公司结算账户中的300万元资金以银行特种转账传票转入看管账户，未要求公司提供转账支票。,30,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之三 伪造质押合同骗取贷款案 2006年6月、2000年11月，犯罪分子用同样手法伪造了C城市建设开发公司和D建设技术发展有限公司的存款质押合同，骗取银行贷款1100万元。2001年4月，B公司前往A分行某支行支取1年前存入的存款，被告知该笔款项被用于借款质押不能支取，B公司提出异议，声明从未向第三人借款提供质押，至此案发。本案造成资金损失1127万元人民币。,31,二、信贷业务操作风险典型案例,信贷业务操作风险案例之三 伪造质押合同

26、骗取贷款案分析 问题：1.如何严格执行存款质押手续？2.以第三方存款或存单质押的授信业务应该注意哪些风险点？3.如何切实落实银企对帐制度？,32,三、国际业务操作风险典型案例,国际业务操作风险案例之一 信用证垫款案 1997年9月1日、9月30日B有色金属工业设备B公司（以下简称B公司）在A分行办理远期信用证开证业务，开征金额分别为USD2,531,232元（期限150天）和USD652,500元（期限195天），合计USD3,183,732元，由C股份有限公司提供担保，分别用于向美国进口冷轧钢板和向德国进口镀锌板。两笔信用证承兑到期后客户均物理兑付，发生垫付风险，A分行分别办理了200万美元

27、仓单质押贷款和28万美元、60万美元两笔进口押汇，上述贷款和进口押汇实际上为信用证项下垫款，用于信用证项下对外支付。,33,三、国际业务操作风险典型案例,国际业务操作风险案例之一 信用证垫款案 A分行于98年4月9日发放了200万美元贷款，以企业存放在苏州物质储运公司的667.681吨阿根廷产镀锌板、284.919吨阿根廷产彩涂板和3100吨墨西哥产冷轧卷板作为质押，质押物未经评估而采用协商作价方式，作价为2400万元。另外两笔88万美元进口押汇在操作过程中未提供任何形式的担保。A分行在上述三笔业务的操作过程中均未要求原担保单位继续提供担保，造成担保单位原对于信用证的担保责任免除。在200万美

28、元贷款及88万美元进口押汇到期后企业仍无力偿还形成逾期，经催讨后企业仅于99年2月25日归还了进口押汇28万美元。企业在1999年4月13日9月10日，经A分行同意后提取质押合同项下冷轧卷板7次，共计2650吨，在此期间企业共划入A分行800.35万元，但A分行未把相应的销售款项用于归还对应的200万美元质押贷款，而是归还了未质押、无担保的60万美元押汇计利息，余款再归还200万美元贷款中的39.7万美元及部分欠息。,34,三、国际业务操作风险典型案例,国际业务操作风险案例之一 信用证垫款案 在质押物存续期间，A分行未能对质押物进行有效监管，造成出质人擅自处置抵押物和部分质押物去向不明。经查从

29、99年2月3日至6月23日期间，质押人B公司擅自处理了镀锌板和彩涂板合计28.421吨。2004年12月1日，经于仓库留存的记录核对，尚存镀锌板和彩涂板计944.179吨，缺口450吨冷轧卷板已不知去向。2000年9月，A分行向法院提起诉讼，同年12月18日，法院判决以B公司质押的972.6吨（实际为944.179吨，另外28.421吨已被擅自处理）镀锌板、草图版变（拍）卖所得价款进行受偿，2005年6月14日，法院拍卖944.179吨镀锌板、彩涂板，拍得款项393.008万元，购汇归还47.41万美元贷款。A分行最终形成资金损失110.1万美元。,35,三、国际业务操作风险典型案例,国际业务

30、操作风险案例之一 信用证垫款案分析 问题 1.如何认识远期信用证的风险？2.如何严格审查开证申请人的资信条件？3.在信用证被动垫款时，如何严格审核执行贷款押汇业务下的抵押担保手续？,36,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之一 Y银行A支行5000万元客户资金诈骗案 2003年8月，L传播股份有限公司（以下简称“L公司”）因实施管理层收购（MBO）和海外上市的战略而进行增资扩股，由原来的4000万股增加到6500万股，商定由R信托投资有限责任公司（以下简称“R信托”）发行两年期“L公司管理层收购股权信托计划”。2003年10月，在L公司财务总监李某、R信托该项目经理胡某某及其助

31、手张某与A支行原行长孟某某、客户经理王某相互勾结和操纵下，A支行未经分行批准擅自代销了R信托计划，金额为2500万元。2004年4月，R信托因违规经营被中国证监会处以清算关闭后，R信托、L公司均无力偿还，L公司信托计划的投资人纷纷向该行索偿债务，此事件对该行造成较大的负面影响。,37,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之一 Y银行A支行5000万元客户资金诈骗案 但是，该行并未以此事件为切入点深入排查风险隐患，从而给不法分子留下了可乘之机。2004年10月，李某等人经过周密策划，利用孟某某的职务之便，通过骗取企业印章后挂失提现，盗取银行客户资金5000万元。案发后据公安机关调查

32、，这是一起典型的支行行长、客户经理与外部人相互勾结的诈骗案，在此案中，孟某某分得账款150万元，王某分得46万元。案发后，该行立即采取各种措施，控制犯罪嫌疑人，迅速查清案情，努力保全资产。经过多方努力，通过公安机关查封冻结L公司股权2500万股，追回账款293万元；划回L公司支付的保证金855万元。,38,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之一 Y银行A支行5000万元客户资金诈骗案分析 1.商业银行应该如何进行依法合规经营？2.管辖行在此案件中应该如何吸取教训？3.此案在内部控制管理上存在哪些问题？,39,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之二 V银行S支行违

33、规办理贴现、验资和虚开银行承兑汇票案 2004年10月，V银行总行信贷管理部在对S支行办理贴现贷款业务例行检查工作中，发现该行存在严重违规经营的问题。通过找有关人员谈话，查阅相关原始传票及账簿，初步查实S支行存在挪用企业资金，违规办理贴现贷款业务、办理虚假验资和为其他企业虚开银行承兑汇票的问题。2003年8月15日，第一投资公司用6张（每张金额500万元）由某股份制银行支行签发的银行承兑汇票在S支行办理了3000万元贴现贷款，期限半年。随后，该支行行长李某将6张承兑汇票取出，以第一投资公司名义背书转让给第二贸易公司，该公司在农行某支行再次办理了贴现，贴现款转到了第一投资公司账户。,40,四、内

34、部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之二 V银行S支行违规办理贴现、验资和虚开银行承兑汇票案 该股份制银行支行在银行承兑汇票到期后已全部兑付给该农行支行。2004年3月8日，第一投资公司在农行支行转入某投资公司在S支行的贴现账户1800万元，其中1000万元偿还了3000万元中的两笔贴现贷款，剩余2000万元贴现资金中的1121万元因另案由XA市经侦支队在W银行C支行冻结。为尽快追回挪用资金，V银行分别于2005年1月和8月先后两次与市公安局经侦支队有关人员赴XA市，与当地司法机关协调沟通S支行在XA市被冻结的1121万元挪用资金。经过共同努力，2005年8月4日，所冻结资金1121万

35、元连同利息12.3万元共计1133.3万元，通过XA市中级人民法院全部发还该行。另外剩余800余万元资金，经侦支队基本查明资金去向，仍在进一步追缴。,41,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之二 V银行S支行违规办理贴现、验资和虚开银行承兑汇票案分析 1.如何强化银行内部的控制监督制度？2.如何对基层行主要管理人员的权力进行有有效的监督制约？3.会计后督如何有效地发现下辖行出现的问题并及时进行纠正整改？,42,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之三 内外勾结票据诈骗案 2002年7月2日，A分行接到B长途电信科技发展公司（以下简称B公司）的投诉，称其所开出的20

36、万元支票，被某支行拒付，拒付理由是账户存款余额不足。但某支行发送的银行对账单存款余额为4027.6万元。A分行当即核对存款对账单，发现存款单位传来对账单的样式与我行电脑生成的对账单存在差异，怀疑是手工制作的假对账单。于是，A分行立即通知有关部门从电脑中调出存款单位的资料，发现存款单位的存款余额仅为2280.48元。分行意识到问题严重，立即通知某支行行长到分行汇报有关情况，并通知支行经办客户经理某支行信贷科副科长陈某某到分行开会。仅盘查，陈某某很快承认给村快单位的对账单系手工伪造、偷盖营业章后交给客户的。同时，他承认还与C纳米复合材料有限公司总经理周某勾结，伪造存款单位的担保承诺，分别为四家公司

37、开立了数亿元银行承兑汇票。,43,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之三 内外勾结票据诈骗案 经公安机关查证，周某系本案主要犯罪嫌疑人，他先后操纵上述四家公司，自2001年9月起对我A行某支行实施诈骗活动，诈骗基本手法是：由周某操纵的四家公司向某支行申请开立银行承兑汇票，伪造某支行七家存款单位的图章，出具虚假的不可撤消的担保书，勾结某支行信贷科副科长陈某某将七家存款单位在某支行的活期存款划入保证金账户，为四家申请人开立银行承兑汇票作担保，从而骗得某支行开立的银行承兑汇票。为不使案情败露，犯罪嫌疑人陈某某分别手工伪造了七家存款单位的对账单，偷盖某支行营业章后，出具给存款单位。某支

38、行共计为四家公司开立银行承兑汇票42笔，金额共计2.96亿元。到案发日，某支行已兑付银行承兑汇票0.86亿元，其余2.1亿元已全部被他行贴现。本案造成银行实际损失2.5亿元。,44,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之三 内外勾结票据诈骗案分析 问题：1.如何正确认识低风险业务对内部控制的麻痹作用？2.在验印环节、保证金划转环节、会计复核环节、银行内部印章保管环节和银企对帐环节中，如何真正落实银行的内部控制管理？3.如何认识双人实地核保在银行内部控制管理的重要性？,45,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之四 克隆银票诈骗案 1999年10月，B石化总公司所属贸

39、易公司在某支行办理的760万元贷款逾期。为偿还贷款，由该企业负责人提议，并与吕某某一起议定，由吕某某在本行办理1200万元银行承兑汇票，元件存本行，为企业提供汇票复印件，企业负责人用复印件“克隆”承兑汇票到其他银行办理质押贷款或贴现，清还所欠某支行的760万元贷款，吕某某同时负责有关银行查询的回复。,46,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之四 克隆银票诈骗案 1999年10月21日，吕某某在该企业无保证金、无担保，未征得该支行行长同意的情况下，私自为该企业开出人民币1200万元的银行承兑汇票。吕某某把原件存在本行，将复印件交给该企业负责人，该企业负责人持复印件“克隆”伪造了二

40、套银行承兑汇票，分别在全国6个地区实施诈骗。有关银行来电报查询时，吕某某指使本行联行经办人员两次回复“我曾签发银承”，其余查询吕某某指使经办人员一律不予答复。后C银行发现承兑汇票有异，再三查询，并发来传真件予以核对，经某支行会计经理核实，得悉1200万元的承兑汇票原件仍在本行保存，故确认C银行所持的承兑汇票为伪造的假票，立即通报他行，此案随即告破。,47,四、内部控制操作风险典型案例,内部控制操作风险案例之四 克隆银票诈骗案分析 问题：1.银行应该如何避免制度流于形式，内控监督乏力？2.业务经办人员如何认真履行岗位职责？3.作为银行员工，如何加强法律观念意识？,48,发展篇,49,一、操作风险

41、管理与监管的发展趋势,（一）商业银行操作风险管理的新背景（二）商业银行操作风险监管的新发展（三）商业银行操作风险管理的新方向,50,二、商业银行全面风险管理的推行,（一）全面风险管理的推行原则（二）全面风险管理的推行措施（三）全面风险管理的推行意义,51,子贡问政。子曰：“足食，足兵，民信之矣。”子贡曰：“必不得已而去，于斯三者何先？”曰：“去兵。”子贡曰：“必不得已而去。于斯二者何先？”曰：“去食。自古皆有死，民无信不立。”,52,三、商业银行风险管理文化建设发展,（一）商业银行风险管理文化建设的背景（二）商业银行风险管理文化建设的意义（三）我国商业银行风险管理文化的建设,53,银监会操作风

42、险管理十三条,一、高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或修订。对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。对有章不循的，要将责任人调离原岗位，并严肃处理。二、切实加强稽核建设。要不断完善稽核体制，充实稽核力量，加强对稽核队伍的培训，提高政治业务素质。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，特别是基层业务单位组织实施独立的、交叉的突击检查，同时，要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度；总行及相关上级行要对跟踪检查制度的执行情况进行监督和评价，要强调有效性、严肃性和独

43、立性。,54,银监会操作风险管理十三条,三、加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时整改；要强加对权力的监管和监控，防止权力滥用和监督缺位。四、订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障。各级管理人员特别是各行主要负责人和分管的高管人员，要认真履责，敢抓敢管，以身作则。对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究高管人员和直接责任人责任，并相应追究稽核部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督整改不力的责任。反复发生大案要案，问题长期得不到有效解决的单位，要从严追究有关高管人员和管理人员的法律责任。,55,银监会

44、操作风险管理十三条,五、坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案，可以披露的，要加强信息披露工作，及时详细介绍整改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的地方去，深入调查研究，帮助基层解决问题。六、建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度，并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理制度。要明确具体的操作程序和规定，并由人事部门按照规定就拟轮岗轮调和休假主管

45、的顶替人员预先做好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情况进行有效审计跟踪。,56,银监会操作风险管理十三条,七、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。稽核部门应就这些岗位、环节工作人员的买卖股票行为建立内部报告制度，要明确具体操作程序和规定。发现有涉黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。八、对举报查实的案件，举报人属于来自基层的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发生

46、的，要有特别的激励机制和规定。违法、违规、违纪的管理人员，一经查实，一律调离原工作单位，并严肃处理。,57,银监会操作风险管理十三条,九、加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改进技术手段。十、加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。要设立独立的审核岗，建立责任复核制，必要时可由上一级行对指定岗位进行独立审核，并责成原岗位适时做出说明。,58,银监会操作风险管理十三条,十、加强未达账项和差错处理的环节控制

47、，记账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。要设立独立的审核岗，建立责任复核制，必要时可由上一级行对指定岗位进行独立审核，并责成原岗位适时做出说明。十一、严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处。,59,银监会操作风险管理十三条,十二、加强对可能发生的账外经营的监控。当日出单要核对，机器打印的出单要全部核对。要探索手工情况下的有效监控措施，以及网点通存通兑中多部门办理业务等情况下向客户验证复检的有效手段。对新客户大额存款和开设账户，要严格遵循“了解你的客户”（KYC）和“了解你的客户业务”（K

48、YB）的原则，洞察和了解该客户的一切主要情况，了解其业务及财务管理的基本状况和变化；对大额出账和走账，手续上必须按照不同额度设限，分别由基层行双人验核或由上级行独立进行复审、批准。要建立与该客户两个以上主管热线联系查证制度。对老客户也要做到经常抽检稽审，超过一定金额的，应由上一级行和基层行的非直接业务经办专岗进行，并注意与企业的相关热线联系人验证，获得确认。商业银行要对所有客户出账业务的用途进行认真验核，并严格遵循“了解你的客户业务单据”（KYD）的原则，熟悉并审核所有单据和关键栏目，严格把关。对于不配合的企业，要严格审核以前发生的业务，并采取相应的控制措施。十三、迅速改进科技信息系统，提高通

49、过技术手段防范操作风险的能力，支持各类管理信息的适时、准确生成，为业务操作复核和稽核部门的稽查提供坚实基础。,60,关于加强支付结算管理的通知,一、严格银企帐务核对，确保银企资金安全我行已于2006年5月12日对全辖的所有对公本外币帐户的存、贷款和定、活期（包括通知存款、保证金存款）的余额进行对帐，要求500万以上的帐户进行双人上门对帐。其余通过邮寄的方式进行对帐。为切实有效地做好银企对帐工作，请各网点加紧进行催收，确保对帐单的回收率。请各网点在7月5日将对帐情况反馈分行会计清算部（填列附表一），同时详细列明未对帐明细及原因。7月15日再次将对帐情况上报分行会计清算部，由会计清算部统一向总行报

50、告对账结果。对于帐务核对中发现的未达帐项，各网点应进行严格地核实和清查，同时对回收的对账单回执应落实专人验印并加盖验印员私章。,61,关于加强支付结算管理的通知,二、严格帐户开立审核，确保帐户真实合法1.各类帐户的开立必须符合人行、外汇管理局的规定，开户资料应完整、真实、合规。企业开户应由支行长进行审批，并在开户申请书及印鉴卡上审批签章，会计人员严禁越权操作。2.根据人行的相关规定，各网点应建立开户资料审核双人复核制度，防止银行结算帐户开户“一手清”。企业开户时必须提供营业执照等开户资料的正本，由双人对正本的开户资料的真实性、完整性、合规性进行审查，经办人员和复核人员在营业执照正本复印件上签章