精品专业论文文献 浅谈如何加强集团公司财务集中管控.doc

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1、浅谈如何加强集团公司财务集中管控浅谈如何加强集团公司财务集中管控 摘要：随着市场经济的发展，企业的战略发展也不断的深化，出现许多规模庞大的集团公司。集团公司规模庞大、下属单位多、财务资金分散、业务范围广泛等特点给集团公司财务管控带来诸多困难。本文探讨财务集中管控手段在集团公司中的运用，通过分析集团公司财务管控方面存在的问题，针对问题提出集团公司财务集中管控的解决方案，以加强集团公司财务集中管控，实现企业战略资源的整合，促进集团公司的持续健康发展。 关键词：集团公司；财务管理；集中管控；对策 当前，我国各个行业的集团公司飞速崛起，成为国民经济发展中的关键力量。随着集团公司的规模化发展，集团公司出

2、现下属分公司众多、业务范围广泛，财务资金分散等特点，给集团公司财务管控带来诸多问题。而财务集中管控日益受到企业管理者的亲睐，成为集团公司对下属企业实施控制的重要方法。本文分析集团公司在实施财务管控方面存在的问题，就如何增强集团企业财务集中管控提出具体改进建议，从而有效的实现集团公司战略资源的有效整合，以提高集团的综合竞争力，为实现集团公司的战略发展发挥关键作用。 一、集团公司财务管控的问题 （一）财务集中管控制度不健全 集团公司的资金管理是企业正常运行的根本保证，由于集团公司下属分公司众多，各个分公司之间财务往来关系复杂，造成集团公司财务资金的分散。下属分公司存在多头开户的现象，对资金的管理手

3、段落后，造成体外循环现象频现，出现沉淀现象和资金周转慢、使用效率低的情况。集团下属分公司多采用手工记账，在月底才进行账务处理，导致下属分公司每天的经营状况和资金回收情况不能够及时反映。另外，财务资金经常不能及时的划拨给集团总部，导致集团公司的资金大量的被下属分公司占用，造成集团总部的资金紧缺，集团很难对下属公司的实际资金存量、流动比率、速动比率、应收应付账款等信息进行实时掌握，无法实现资金集中管控和统一资金调度，这对集团的整体利益的发挥造成影响。 （二）财务预算管理体系不完善 集团公司对集团下属分公司进行全面预算管理是实施财务管理的核心。当前，集团公司的预算体系不完整，预算编制不规范，各个下属

4、分公司都是各自形成自己的预算编制方法。许多下属分公司采用的都是手工记账的方式，预算采用手工编制，预算的编制准确度较低、周期长。集团公司的预算指标的上传下达周期长，预算审批的及时性难以保证，执行力缺乏，导致集团总部的预算形同虚设。集团公司总部和下属公司之间对预算数据的控制只能采用事后控制的手段，无法实现预算管理的事前预算、事中控制以及事后分析的理想状态。集团总部的预算数据在下达下属分公司之后，缺乏有效的控制手段，导致分公司在资金支配过程中出现预算超标问题。 （三）财务信息管理落后 集团公司在制定合并财务报表的时候，需要根据下属分公司的报表和各明细账进行登记后，再制定集团合并报表，这严重影响了集团

5、合并报表合并的时间效率。另外，集团的下属分公司的财务人员由于受到部门利益、内部控制以及业务能力有限等因素的制约，会计核算准确性有待提高，报表所反映的数据不真实，集团在制定合并财务报表的时候不能真实的反映集团的真实经营状况，出现账物不符、做假账现象，严重制约了集团公司整体的财务管理的质量。 二、加强集团公司财务集中管控的对策建议 （一）健全财务集中管控制度和组织结构 集团公司要增强财务集中管控的有效性，必须建立健全财务集中管控制度。财务集中管控制度作为集团内部控制的有效手段，能够有效改善集团公司对分公司财务活动的集中管理和控制。财务集中管控制度的建立和完善需从以下方面着手。首先要制定集团公司统一

6、的会计核算准则和财务管理制度。统一规范的会计核算准则和财务管理制度能够保证集团公司的财务资金的安全稳定运转。具体而言，制定统一的制度包括财务制度、会计核算、审批制度、预算管理制度、财务活动流程等。除了制定统一的财务集中管控制度以外，还需要结合下属分公司的实际情况制定健全的内部控制制度，保证集团公司实施财务集中管控下各分公司管理目标的落实。合理的组织结构对于集团公司财务管控目标的实现具有重要意义。集团公司的组织机构的合理调整，通过合理的设置集团总部和下属分公司组织结构，提高对下属分公司的管控实施的有效性。 （二）实施全面预算管理 完善集团公司的组织架构，在集团总部成立预算管理委员会，作为集团对下

7、属分公司的全面预算的管理部门。集团公司的预算管理委员会可以对企业预算项目进行类别设置，在下发到各分公司按照各自要求对预算科目进行详细设置。企业预算的编报阶段，集团在每年的十月份下达下一年度的预算目标，子公司对预算目标层层分解，编制各自的预算申请，在经过上报审批获得批准并于年底正式下达执行。集团的预算的控制和预算管理是同步进行的，这样能够有效的对子公司各个业务系统发生的业务进行有效预算控制。同时，通过信息化的预算管理平台，集团总部能够有效的查询预算执行情况、预警日志等、分析各个子公司的预算执行情况，并进行及时的干预调整，实现公司总部对预算的及时集中控制。复杂的预算分析包括预算单位对比分析，与往年

8、预算进行比较分析等。在期末，财务信息系统能自动对预算执行的结果进行分析汇总，并生成预算分析报告，有效的对集团下属分公司的预算执行进行控制和考核，通过考核子公司的业绩，实现全面预算管理。 （三）建立集团内部的资金池，加强资金集中管理 资金池结构是用于实现企业间资金管理的自动调拨工具，目的是为了实现对集团资金的集中管控。集团公司建立资金池，可以实现企业内部下属分公司资金资源的有效共享。集团可以将下属企业的资金集中在一个现金池中，下属企业又可以根据集团内部实际的财务管理的要求有条件的对池内资金的利用。集团实施企业资金的现金池管理，能够有效的盘活沉淀资金，促进资金利用率的提高，通过对资金的可用额度的有

9、效控制，加强对资金的风险管理。资金池业务的推行，是对下属企业服从集团公司整体效益最大化的考验，对银行业的服务水平和质量也是一种考验。通过资金池的建立，加强了集团公司总部资金配置和集中管理的权力，要求集团公司具备专业的资金筹划、投资决策和风险管控能力，促进集团公司的长期发展。 （四）加强对财务信息的集中管理 为了实现集团公司财务集中管控，必须建立高效、系统的信息网络系统，保证下属分公司的财务信息真实客观的反馈给集团公司总部。保证集团公司对下属分公司的财务信息的有效监控和追踪，防止下属分公司财务信息造假等现象的出现，保证集团总部财务集中管控实施的有效性。集团总部可以实施ERP系统，该系统具有十分强

10、大的集成功能，集团公司可以通过该系统加强对集团下属分公司财务流程的实施监控。另外，建立集团的财务报表编制平台，通过集团的报表编制平台，各个子公司能够按照集团总部制定的模板编制个别报表，集团总部可以及时对报表进行汇总、查看、审核、调整。自动对账系统保障集团内部的各项交易数据及时核对。通过自动对账，集团将对账信息及时的发布给下属分公司，便于他们对结果进行查询。经过自动对账和数据处理，合并报表需要的数据都会在系统中自动生成，集团只需要利用合并报表的生成模块自动生成合并报表，系统可以结合相关数据和合并报表范围生成合并报表。集团公司通过信息化的技术，有效的实施对下属分公司财务信息的有效监控，为集团公司的

11、财务活动进行统一的决策规划制定和调整，帮助集团公司战略管理的实施和财务风险的有效控制，促进集团公司财务活动的健康安全运行。 实施财务集中控制，对集团公司的财务管理活动的高效运行发挥着关键作用。在集团公司财务集中控制的实践过程中应当不断的利用先进技术和现代管理理念，提高集团公司财务集中管控有效性的发挥，促进集团公司资源的有效整合，推动集团企业的战略目标实现和长远发展。 参考文献： 1朱春燕.浅议利用网络信息技术加强企业集团的财务管理J.市场周刊（理论研究），2009（06）. 2刘军.浅谈集团企业财务公司资金集中管理模式J.中小企业管理与科技（上旬刊），2011（06）. 3王艳.集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究J.中国高新技术企业，2009（11）. （作者单位：东旭集团有限公司）-最新【精品】范文