1629.企业物资采购风险管理与控制本科毕业论文.doc

《1629.企业物资采购风险管理与控制本科毕业论文.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《1629.企业物资采购风险管理与控制本科毕业论文.doc（38页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、2008届本科毕业论文（设计）论文题目：企业物资采购风险管理与控制 学生姓名： 所在学院： 电子商务学院 专 业： 物流管理 学 号： 指导教师： 成 绩： 2008 年 4 月大学本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归XXX大学所有。特此声明。毕业论文（设计）作者签名：作者专业：物流管理作者学号：2008年04月19日XXX大学本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）名

2、称企业物资采购风险管理与控制论文（设计）来源自选论文（设计）类型B应用研究导 师易海燕学生姓名廖丹学 号40480651专 业物流管理一 研究背景20世纪九十年代以后,采购原材料的成本占销售额的比例逐年增大。企业年销售收入的50%70%用在物资采购上,物资采购是企业经营的一个核心环节，是企业降低成本，获取利润的重要来源。企业的物资采购包括了采购计划制订，采购审批，供应商选择，合同签订与执行，货物验收，核算，付款等诸多环节，由于受各种因素的影响，采购的各个环节中都存在各种不同的风险，如果对这些风险认识不足，防范不力，企业采购过程也就容易滋生“暗箱操作”，从而损害企业利益。提高对企业物资采购风险的

3、认识，加强对风险的管理与控制，可以为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。二研究问题和意义本论文运用相关理论，借鉴先进的经验研究企业物资采购管理体系，结合国际国内一些公司在防范采购方面的主要措施，以及企业如何管理物资采购，建立专业且优良的采购管理部门，最终采取科学的方法进行防范。本文通过分析研究，将回答以下几个问题。第一，企业物资采购管理的概念及目标第二，企业物资采购的风险分析 第三，企业物资采购风险的主要防范措施三资料搜集及论文完成条件（一）资料搜集：1.资料来源：图书馆书籍、文献中心杂志、图书馆数字资源库、电视报刊时令新闻、物流供应链相关教材、英特网。2.一定的市场调查，将以江铜集团在防

4、范采购风险方面的主要措施进行相关调查。（二）论文完成条件：大量的查阅已有书籍和理论，结合当企业物资采购发展的现状，针对存在的问题进行理论分析和实践总结，提出可行的解决方案和创新的思路。四论文写作思路 （一）前言（二）企业物资采购风险分析（三）企业物资采购风险的主要管理方法及防范措施（四）总结五论文（设计）写作计划及时间安排（1）07年11月30日-12月31日，阅读已有文献，完成文献综述并上交；（2）07年01月01日-08年04月02日，阅读相关书籍，查找资料，完成论文初稿并上交；（3）08年04月03日-4月20日，修改完善论文并上交终稿。指导教师签名： 日期：论文（设计）类型：A理论研究

5、；B应用研究；C软件设计等；摘要企业物资采购不仅仅看作是降低成本的途径，而且是一个重要的“增值”过程；不再仅仅被看作是采购人员的日常工作，而且是需要企业各个相关部门积极参与的一个综合性管理过程；不再仅仅局限于某一国家或地区，而是超越国界。企业在采购过程中难免会遇到各种各样的风险，基于原材料价格上涨和短缺以及采购额占销售额的比例逐步提高的事实，研究企业物资采购风险管理问题是十分迫切和必要的。本文主要在于对企业物资采购的风险进行分析，找出主要的风险因数，从而提出了自己对于企业物资采购风险管理与控制的方法。希望企业能够根据自己的实际情况，采取适当的方法切实有效地对采购风险进行管理，从而不断提高竞争力

6、。关键词：物资采购 风险分析 防范措施AbstractEnterprise Material Purchase is not merely a mean of reducing the cost, but an important procedure of “value increasing”. It is not just purchasers daily procedure in the company, but an all-around management which needs every related departments cooperation. It is not abo

7、ut one certain country or area, but international. There are various risks enterprises would take in purchasing, inasmuch as the increasing price of raw materials and shortage, and the raising ratio of purchases in sales, the research on risk management of Enterprise Material Purchase is urgent and

8、essential. This essay is mainly to analyze the risks in management of Enterprise Material Purchase, and figure out the risk complications to bring forward a mean of management and control of Enterprise Material Purchase. In order to increase competence, enterprises should practice according to their

9、 own situations and adopt proper ways of enterprise material purchase management.Key words: materials purchase risk analysis prevention measures目 录一、绪论7（一）、背景7（二）、本文的主要内容7二、采购风险的产生及其原因8（一）、采购的概念8（二）、采购风险的概念9（三）、采购风险的成因91、供应商交货时间的波动102、原材料价格的波动10三、企业物资采购的风险分析11（一）、企业物资采购外因型风险111、意外风险112、价格风险113、采购质量风

10、险114、技术进步风险115、合同欺诈风险12（二）、企业物资采购内因型风险121、计划风险122、合同风险123、验收风险134、存量风险135、责任风险13四、企业物资采购风险的防范措施13（一）、案例分析江铜集团13（二）、防范企业物资采购风险的对策181、应建立与完善企业内部控制度，加强教育，提高素质182、加强对物资采购招标与签约监督183、加强对物资采购全过程、全方位的监督194、建立保证金制度215、建立采购质疑、申诉机制216、选择合适的采购方式217、采购绩效评估22五、结论22附录24参考文献36致谢38一、绪论（一）、背景企业物资采购主要是指以生产为目的的原料、主要材料、

11、辅助材料、工具、备件和设备等物资的购买活动。其基本使命就是以尽可能便宜的价格，得到完全符合企业生产所需的生产物资。企业年销售收入的50% 70%用在物资采购上，物资采购是企业经营的一个核心环节，是企业降低成本、获取利润的重要来源。企业的物资采购包括了采购计划制订、采购审批、供应商选择、价格咨询、采购招标、合同签订与执行、货物验收、核算、付款、物资领用等诸多环节，由于受各种因素的影响，采购的各个环节中都存在各种不同的风险，如果对这些风险认识不足、防范不力，企业采购过程也就最容易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、舍贱求贵、以次充好、收受回扣等现象，容易“跑、冒、滴、漏”，出现积压浪费。提高对企

12、业物资采购风险的认识，加强对风险的控制与管理，可以为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。（二）、本文的主要内容根据国内外研究现状及存在的不足，本论文的研究将首先在分析采购管理和风险管理相关理论的基础上研究企业物资采购风险管理的相关理论；然后对其中最重要采购中供应商的管理和控制方法进行有针对性的研究；其次将研究采购风险来自原料市场的两个方面：原料价格的波动和与供应商的合作关系并以江铜集团为例做了具体分析。具体来说，论文的研究工作将主要从以下几个方面展开：1、阐述了采购及采购风险的概念，从而得出采购风险的成因供应商交货时间的波动及原材料价格的波动。2、对企业物资采购风险进行分析，提出企业物资采

13、购内、外因型风险。3、企业物资采购风险无法完全避免，但可以采取科学的方法进行防范。用一个案例江铜集团说明了降低外因型风险最关键的是与供应商建立并保持良好的合作关系，要做到与顾客共创价值。4、近一步分析案例提出七个防范企业物资采购风险的对策。通过本论文的研究，对于推动企业物资采购风险管理的进一步发展将起到一定的促进作用，对于物资采购风险管理者实施具体的风险管理、构建风险管理体系也将有良好的理论指导和实践参考作用。二、 采购风险的产生及其原因（一）、采购的概念采购一词是从英文procurement翻译而来的，原意是努力获取，或设法搞到。彼得贝利（Peter Baily）和大卫法摩尔（David F

14、armer）最早在采购原理与管理这本书中提到“采购是指企业在一定的条件下向供应商购买其产品作为企业资源以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。” 现在采购管理手册将采购定义为：“以最能满足企业要求的形式为企业的经营、生存和主要及辅助业务活动提供从外部引入产品、服务、技术和信息的活动。”（Van Weele， 2000年）。从两者看来，后者的内涵较为完整和准确。两者综合可把企业采购看作是现今市场经济下一种最主要最主流的采购。企业是大批量商品生产的主体。为了实现大批量产品的生产，也就需要大批量商品的采购。生产企业的生产，是以采购作为前提条件的。没有采购，生产就不能进项。企业的采购不仅采

15、购数量的，采购市场范围宽，而且对采购活动要求特别严格。他要对全厂的需求品种、需求量、需求规律进行深入的研究，要对国内国外众多的供应厂商进行分析研究，还要对采购过程各个环节进行深入研究和科学操作，才能完成好采购任务、保证企业生产所需的各种物资的适时适量供应。（二）、采购风险的概念采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外情况，包括人为风险、经济风险和自然风险。具体来说，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商群体产能下降导致供应不及时、货物不符合订单要求、呆滞物料增加、采购人员工作失误、供应商之间存在不诚实甚至违法行为，这些情况都会影响采购预期目标的实现。（三）、采购风险的成因在

16、不断变化的市场环境中，企业的生产经营必然会面对众多的不确定因素，这些不可预料的事件直接影响着企业的生产经营，并且可能给企业造成重大的损失。采购风险是指在采购过程中由于各种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。采购过程是企业与外部环境的接口，它的风险来自原材料市场，主要包括两个方面：1、供应商交货时间的波动现代企业，特别是采用了JIT等先进生产技术的企业，是严格按照预先制定的计划进行生产，它的目标是将库存保持在维持生产的最合理的水平，将从订货到交货的间隔期降到最短。如果供应商不能按时交货，就会导致一系列的恶果。例如，停工待料使企业的生产效率降低；不能按时给客户交货，导致

17、企业信用的丧失等。因此，供应商准确的交货时间对于保证企业的正常生产是十分重要的。2、原材料价格的波动近年来，一方面新技术的不断应用使某些原材料或设备的价格下跌迅速，在采购这些原材料和设备时，就存在很大的风险；另一方面，由于国际市场上商品的价格受政治动荡、战争、金融危机等诸多因素的影响，价格波动有时十分剧烈。三、 企业物资采购的风险分析（一）、企业物资采购外因型风险1、意外风险物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。2、价格风险一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌

18、价而引起采购风险。3、采购质量风险一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。4、技术进步风险一是企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。5、合同欺诈风险（1）以虚假的合

19、同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；（2）接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭。（3）签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证。（4）供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。（二）、企业物资采购内因型风险1、计划风险因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险。2、合同风险一是合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例过低等等。二

20、是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某以些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求蝇头小利，牺牲企业利益，不能严格按规定签约。三是合同日常管理混乱。 3、验收风险在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格上发生变形等等。4、存量风险一是采购量不能及时供应生产之需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险。5

21、、责任风险许多风险归根至底是一种人为风险。主要体现为责任风险。例如，合同签约过程中，由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是采购人员假公济私、收受回扣、谋取私利。四、 企业物资采购风险的防范措施（一）、案例分析江铜集团企业物资采购风险无法完全避免，但可以采取科学的方法进行防范。例如，做好年度采购预算及策略规划；慎重选择供应商，重视供应商的筛选和评级；严格审查订货合同，尽量完善合同条款；拓宽信息渠道，保持信息流畅顺；完善风险控制体系，充分运用供应链管理优化供应和需求；加强过程跟踪和控制，发现问题及时采取措施处理，以减低采购风险。而降低外因型风险最关键的是与供应商建立并保持良好的合

22、作关系，要做到与顾客共创价值。江铜集团在防范采购风险方面的主要措施有：1、实行物资集中统一采购，使分散的权力集中化、隐蔽的权力显性化。江西铜业集团公司1998年以前的物资采购管理体制是“分散管理、分权过多，集中不够”。整个公司缺乏统一的管理机构和运作体制，一个完整的物资采购体系一分为五，五个部门各管一块。公司一级的物资采购管理职能集中度不够，分级管理、分权过大，风险处处突现。为了规避采购过程中存在的风险，强化物资供应统一管理，充分发挥江西铜业集团公司整体优势，降低运营成本，提高物资采购系统专业化和现代化管理水平，江铜集团于1998年8月和1999年7月两次调整物资采购管理体制。实行采购供应集中

23、统一管理后，全公司100%的设备、100%的进口物资（包括进口铜原料、进口材料、设备、备件）、80%以上的备件、80%以上的材料由江铜集团的物资采购部门材料设备公司集中采购供应。在买方市场的条件下，实施集中统一的采购供应体制既有利于监控，最大限度地防范采购风险，又发挥了批量优势，避免了多头对外，降低了采购成本。由于实施了抓体制，抓源头，健全了管理制度，强化了监督检查，取得了令人瞩目的成绩，1998年2005年不仅在这支集中统一管理的物资采购队伍中未发现严重违法违纪现象，采购风险得到了较好的控制，而且累计降低采购成本达2亿多元。2、建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质。在卖方市场转变为买方

24、市场的情况下，生产厂家、中间供应商找上门来做生意的络绎不绝，有些供应商为达到进入江铜市场的目的，不择手段。在这种市场环境下如何通过规范采购人员的行为，做到既能规避采购风险，又能真正实现“公开、公正、公平”，阳光采购，是企业物资采购面临的重要问题。要规范国有企业的采购行为，规避采购中可能出现的种种风险，不能只靠经营者、各级管理者和有关业务人员的个人觉悟，根本途径是要建立与完善内部控制制度与程序，不断强化教育，增强法纪观念，重视职业道德建设，做到依法照章办事，真正做到用制度管人、用制度管事，使包括经营者在内的企业经营管理人员能做到有法可依、有章可循。近年来江铜集团先后制定了江铜集团全面实行物资招标

25、采购的若干规定、江西铜业集团公司供应商管理暂行办法、江西铜业公司统一供应物资财务结算办法、江西铜业公司物资采购招标比价订货的若干规定、江铜材料设备公司材料招标管理细则等几十项制度。江铜集团还加大了对制度执行情况的检查与考核力度，相关制度都得到了较好的执行。此外，江铜材料设备公司和江铜各厂矿单位先后均实行了公开招标、邀请招标、询价比价、竞争性谈判压价和单一货源采购（独家生产或内部多种经营单位产品）5种物资采购方式。江铜集团还规定由材料设备公司集中采购的单件20万元以上、批次在30万元以上的物资原则上一律实行招标比价订货，因特殊原因不能实行招标订货而只能比质比价或压价订货的，先由部门负责人提出，交

26、主管领导批准；超过50万元的，必须经最高管理者批准，严格审批程序。3、加大监管力度，确保采购行为的规范。为了使采购过程更加规范、公正，江铜两级纪检监察机关充分发挥职能作用，在对招标采购实施重点监督的同时，还对物资采购的全过程进行监督，使采购的各个环节都处在有效的监控之下。（1）对采购过程的每一个环节进行监督。主要是指对采购前、采购中和采购完成后的相关环节都进行监督。从采购计划的制订开始，到采购物资的使用结束，这其中有计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款、领用9个环节，每个环节都进行监督，但重点是对制订计划、价格咨询、签订合同、质量验收和结账付款5个环节的监督，及时发现每个环节

27、中存在的问题，并督促相关部门定期整改。（2）对招标活动全过程进行监督。严格按操作程序办事，保证招投标及评标的公正性，是纪检监察机关参与招标活动的根本目的。纪委监察室在招标过程中的监督重点是：是否因弄虚作假导致投标方作出错误的响应，并造成损失；有否泄露投标秘密或在开标前泄露标底；投标方是否采用不正当手段骗取中标或是否有串通投标哄抬标价的现象；是否存在需方和某一投标方相互勾结排挤其他竞争对手的现象；在采购过程中是否接受贿赂或者获取其他不正当利益。由于监督到位，基本杜绝了招标过程中违规行为。（3）加强对采购计划、价格、质量、付款的监督。对计划的监督是保证计划的合理性和准确性；对价格的监督主要是看是否

28、进行了货比三家、价格是否合理、有否采购了经过2个以上的中间商倒手过的物资；质量监督是保证验收过程不降低标准，不弄虚作假；付款监督是确保资金安全，按程序按合同履行。（4）围绕重点项目选题立项，开展效能监察。1998年2005年，全公司在物资采购方面开展效能监察项目23项。通过效能监察压缩采购量，降低库存，节约利息支出；退回部分不合格材料，为公司挽回了经济损失；提出建议和意见几十条，均为行政所采纳；建立和完善了规章制度，强化了管理，堵塞了漏洞。（5）对不按规范操作的部门或个人进行严肃处理。在供应商之间的竞争日趋激烈的条件下，物资采购部门并非静如止水。一些不规范的苗头也时有发生，凡经集团公司或二级单

29、位纪委核实属实的，主管单位或部门都主动或依据纪委的建议作出严肃处理。有公开批评教育的，有作出行政处理的，还有作出组织处理的。4、加强合同管理，充分发挥合同的风险防范作用。在合同签订前认真检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；通过资信调查，切实掌握供应商的履约能力；审查合同条款是否齐全、合同用语是否恰当、当事人权利义务是否明确、有否存在以单代约、合同手续是否具备、签章是否齐全，还要审查相关审批手续是否完备，以及加强对合同原始资料的存档与管理。从源头上防范采购合同风险。5、加强对物资采购绩效考核。建立对采购各个环节的考核制度，并加强检查与考核，

30、把采购任务和各项相关工作逐级分解指标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行刚性考核，奖罚兑现，以尽量避免采购风险的发生。（二）、防范企业物资采购风险的对策从以上案例我们可以看出防范企业物资采购风险应从以下几方面作手：1、应建立与完善企业内部控制度，加强教育，提高素质应建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育，建立对采购人员监督管理制度：（1）建立和完善采购信息公开和程序公开制度（2）制订采购道德规范，规范采购行为（3）组建采购专业协会（4）推行采购人员资格认证制度（5）建立健全内部控制制度从而不断增强采购人员法律观念

31、，重视职业道德建设，做到依法办事，培养企业团队精神，增强企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。2、加强对物资采购招标与签约监督（1）检查物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，选择合格供应商。是否每年对供应商进行一次复审评定。（2）加强签约监督。检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；通过资信调查，切实掌握对方的履约能力；对那些不讲效益、舍近求远、进入情货等非正常情况严格审定；审查合同条款是否齐全、当事人权利义务是否明确、有否以单代约、手续是否具备、签章是否齐全。3、加强

32、对物资采购全过程、全方位的监督全过程的是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。全方位的监督是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。（1）加强对物料需求计划，物资采购计划的审计。审查企业采购部门物料需求计划，物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。

33、（2）做好合同鉴证审计。依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。首先要对采购经办部门是否履行职责进行审计。1）审查签订经济合同当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利能力和行为能力。2）审查经济合同当事人意思表示是否真实。3）审查经济合同主要条款是否符合国家的法律和行政法规的要求。4）审查经济合同主要条款是否完备，文字表述是否准确，合同签订是否符合法定程序。通过审计鉴证，可以及时发现和纠正在合同订立过程中出现的不合理、不合法现象；提请当事人对缺少的必备条款予以补充；对显失公平的内容予以修改；对利用经济合同的违法活动予以制止，从而减少和避免经济合同纠纷的发生

34、。其次审查采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况。每年是否对供应商进行一次复审评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、来料批次合格率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。最后，要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个

35、标准，逐一进行审核。（3）做好对合同台帐、合同汇总及信息反馈的审计。当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。因此，建立合同台帐、做好合同汇总，运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，也是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。（4）加强对物资采购合同执行中的审计。1）审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。2）审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程中，都要对物资进行验收控制。3）对不合格品控制执行情况审计，发现不合格应及时记录，并采取措施。4）重视对合同履行违约纠纷的

36、处理。合同履行过程中违约纠纷客观存在，若不及时处理，不仅企业的合法权益得不到保护，而且有可能使合同风险严重化。（5）加强对物资采购绩效考核的审计。建立合同执行管理的各个环节的考核制度，并加强检查与考核，把合同规定的采购任务和各项相关工作转化分解指标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免合同风险的发生。4、建立保证金制度采购方可将供应商的招标保证金作为投标竞争和授予合同程序的一部分，其目的是保护采购机构，防止供应商不能履行合同给企业带来损失。保证金类型主要有投标保证金、支付保证金、履行保证金等。5、建立采购质疑、申诉机制企业应在内部

37、设立供应商服务机构，当供应商认为采购过程中自身利益受到侵害时，可对企业采购人员甚至整个采购部门提出质疑。这样，可改善供求关系，减少采购风险。6、选择合适的采购方式目前，国际上通行的采购方式有招标采购、询价采购、单一来源采购、谈判采购等。每一种采购方式都有其自身的优缺点和适用范围，这就要根据每一个采购项目的特点灵活选取。7、采购绩效评估当完成一项工作后，如果不对之进行有效的评估，就不能找到工作中的不足，也不能为将来的工作提供借鉴，因此，采购绩效评估的意义十分重大，也是物资采购风险防范的一种有效措施。有了绩效评估的指标之后，企业要考虑的就是制订什么样的绩效标准，作为与实际绩效的比较基础。一般企业运

38、用的标准有以往绩效、预算或标准绩效、同业平均绩效和目标绩效。企业通过与以往采购绩效的比较，可以看出企业现在的采购是提高了还是降低了；如果企业过去没有做过类似的绩效评价，或者过去的绩效资料难以取得，在这个时候我们可以采取预算或标准绩效作为评估的标准；如果其他的同行业的采购组织、职责以及人员配备等方面都与公司有相似之处，那么可以与同行业的平均绩效水平进行比较，从中得出自己工作的优劣；目标绩效通常代表公司的管理层对采购部门追求最佳绩效的期望值。五、 结论市场经济下，企业应该提高自身的风险意识，了解经营活动，特别是采购活动中存在的风险，并且加以有效控制，这样才能在波澜起伏的市场竞争中生存发展。然而企业

39、物资采购风险的防范是一项系统性、复杂性的工作，也是企业管理中需要常抓不懈的工作，必须引起企业从高管层到一般采购管理人员的高度重视，需要各方面通力配合才能把此项工作做得更好。附录文献综述摘要：企业在采购过程中难免会遇到各种各样的风险, 基于原材料价格上涨和短缺以及采购额占销售额的比例逐步提高的事实，研究企业物资采购风险管理问题是十分迫切和必要的。本文主要在于介绍了国内外学者对采购风险管理与控制的研究现状，对已有成果进行了总结，并综合分析了现有研究的不足，从而提出了自己对于企业物资采购风险管理与控制论文的研究方向和方法。希望企业能够根据自己的实际情况,采取适当的方法切实有效地对采购风险进行管理,从

40、而不断提高竞争力。关键词：:物资采购;风险分析;防范措施一、国内外的研究现状企业物资采购主要是指以生产为目的的原料、主要材料、辅助材料、工具、备件和设备等物资的购买活动。其基本使命就是以尽可能便宜的价格,得到完全符合企业生产所需的生产物资。企业年销售收入的50% 70%用在物资采购上,物资采购是企业经营的一个核心环节,是企业降低成本、获取利润的重要来源。企业的物资采购包括了采购计划制订、采购审批、供应商选择、价格咨询、采购招标、合同签订与执行、货物验收、核算、付款、物资领用等诸多环节,由于受各种因素的影响,采购的各个环节中都存在各种不同的风险,如果对这些风险认识不足、防范不力,企业采购过程也就

41、最容易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、舍贱求贵、以次充好、收受回扣等现象,容易“跑、冒、滴、漏”,出现积压浪费。提高对企业物资采购风险的认识,加强对风险的控制与管理,可以为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。从而引起了国内外产业、学术界对物资采购风险管理的重视，许多学者开始对物资采购风险和物资采购风险管理从不同的侧面展开研究。（一）、国内外学者最早提出有关风险的概念从宏观上说明了企业的任何一项工作都存在风险，从而引出“采购”这一过程中的风险因素。一些学者提出以下有关风险(Risk)的定义： 1、损失不确定说： 美国学者George E Rejda在其保险原理中指出：风险是关于损失的不

42、确定性。（Risk is defined as uncertainty concerning the occurrence of a loss.）2、损失可能说： 美国学者海尼斯2指出：“风险一词在经济学中和其他领域中并无任何技术上的内容，它意味着损失的可能性。某种行为具有不确定性时，其行为就反映了风险负担。” 3、预期结果与实际结果变动说： 风险是在一定条件下，一定时期内可能产生的结果的变动。威廉姆斯和汉斯3提出：风险是在给定条件下，特定时间内所可能发生的可能结果的变动。可能的结果愈多、变动愈大，风险也就愈大。 4、风险主观说： (美国)米歇尔科罗赫等4 强调的是“损失”与“不确定性”之间的

43、关系，认为风险是主观的、个人心理上的一种观念，是人们主观上的一种认识。认为风险的定义是指个人的客观事物的估计，不能以客观的尺度予以衡量。5、关系客观说： 姚刚12以风险客观说为前提，以风险事故观察为基础，用数学和统计观点加以定义， 并认为风险可用客观尺度进行测度，即：风险是客观的，可以用概率进行测算。刘钧5 对前人有关风险(Risk)的概念和含义的文献进行整理和分析提出以下有关风险的特征：1、风险具有客观性。风险的发生及其危害不以人的意志为转移，从某种意义上说，具体每一个风险的发生时间、地点及其危害程度是人们无法预测的，所以说风险具有客观性。 2、风险具有个体上的偶然性和总体上的必然性。具体到

44、每个风险事件的发生来说，风险是偶然的和不可预测的。然而，就每一类风险的总体而言，风险的发生和其造成的损失都体现出一定的规律和必然性。 3、风险具有损失性。风险都会带来某种程度的损失和危害。 4、风险具有普遍性。风险普遍存在于不同的时间和地点，也普遍存在于各个行业、各个企业以及每个企业的改革部门。 5、风险具有可变性。风险的可变性是指：风险的性质会发生变化；风险的量也会发生变化；而且风险在一定的时间和范围内会被消除；但是，新的风险随时可能产生。基于以上产生风险的特点，一些学者认为：风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学，是各经济单位通过风险识别、风险衡量、风险评估、风险管理决

45、策等方式，对风险实施有效控制和妥善处理损失的过程。从而将对风险的研究带入企业物资采购中。文献6提出了企业物资采购中存在的风险分为外因型风险和内因型风险两大类。1、企业物资采购外因型风险。（1）意外风险。物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。（2）价格风险。一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险。（3）采购质量风险。一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一

46、方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。（4）技术进步风险。一是企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。（5）合同欺诈风险。 以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保； 接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭。 签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证。 供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。 2、企业物资采购内因型风险。（1）计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险。（2）合同风险：一是合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例过低等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某以些好处为诱饵公开兜售假冒