我国中小企业融资现状、问题和对策毕业论文.doc

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1、新疆财经大学本科毕业论文题目：我国中小企业融资现状、问题和对策 学生姓名： 学 号： 01110001010362 院 部：新疆财经大学继续教育学院 专 业： 会计学 年 级： 2010业本会计 1 指导教师姓名及职称： 完成日期： 2012 年 11 月 16 日 新疆财经大学继续教育学院毕业论文成绩与答辩成绩评定表院（部）：新疆财经大学继续教育学院 专业：会计学 班级：2010业本会计 1 考 号 姓名 论文题目我国中小企业融资现状、问题和对策评价项目得分论文观点、理论意义或应用价值。（10分）主要文献、资料掌握情况或综合分析能力。（10分）专业知识系统性及实践运用。（40分）思路是否清晰

2、及是否独立完成论文。（30分）写作能力。（10分）总 分指导教师评语：指导教师： 年 月 日 答辩情况得分基础理论与专业知识（25分）分析论证能力（25分）实践和应用价值（20分）答辩提纲与语言表达能力（30分）总 分总评对应等级答辩小组评语答辩小组成员签名： 年 月 日院部答辩委员会意见 答辩委员会主席： 年 月 日注:毕业论文的最终成绩指导教师评阅成绩70答辩小组评分30内 容 提 要中小企业是我国国民经济的重要组成部分,在经济社会发展中具有大企业无法替代的特殊的战略地位。小企业作为活跃市场的基本力量,容纳了社会上大多数的就业人员,在促进经济增长及解决就业和再就业过程中,发挥着重要作用。中

3、小企业的发展需要强有力的金融支持，但由于企业自身和我国经济体制等多方面的原因，致使我国中小企业普遍存在的融资难的问题，融资难造成中小企业融资方式单一，融资渠道狭隘，融资结构存在许多缺陷。融资难严重制约了我国中小企业的发展速度。目前的全球经济危机对我国中小企业的生存和发展产生了很大的影响，不少中小企业因为缺乏资金，面临着即将倒闭的困境，而且从更长远的角度来看，融资难问题已经成为阻碍中小企业发展的主要原因。想要解决中小企业生存和发展上的障碍，能够想尽办法解决中小企业融资问题，无疑是一条有效的途径。在当前经济发展的情况下，采取什么样的办法解决中小企业的融资问题是值得我们去探讨的。 本文着重研究了我国

4、中小企业融资的现状并针对融资过程中存在的问题，分析原因，探索解决对策，就如何改善中小企业融资现状、拓宽其融资渠道提出一些建议，来解决我国中小企业融资问题，加快我国中小企业的发展，促进我国国民经济的发展。 关键词： 中小企业 融资 融资方式 目 录一、中小企业的概述.1（一）融资的定义.1（二）中小企业的界定.2二、中小企业融资现状及问题.4（一）企业自身整体素质的因素 .4（二）外部环境因素 .5三、优化中小企业内部融资环境的对策.6 （一）加强企业自身信用建设，树立良好的企业形象6（二）加强企业财务管理，确保会计信息真实.6四、改善中小企业外部筹资环境的对策 .7（一）制定和完善相关法律法规

5、.7（二）政府要加大扶持力度，拓宽中小企业资渠道.7参考文献.8我国中小企业融资现状、问题和对策资金是企业生存和发展的关键性问题,企业要生存和发展就得拥有一定数量的资金。然而, 许多中小企业恰恰缺少经营、发展所必需的资金。这样, 这些中小企业就往往面临着无法回避的融资问题, 融资问题就成为了这些企业经营发展战略的核心问题。企业融资应当有利于实现企业顺利健康成长和企业价值最大化的实现,融资过程中既要注意防止资金筹集过多, 造成资金闲置, 增加成本与风险；又要注意企业融资制度必须在宏观融资体制的框架下做出选择。如今中小企业融资难已成为当前我国理论界和实践领域所共同关注的一个重大问题。只有抓住问题从

6、理论上正确认识造成中小企业融资问题的原因，才能从根本上解决我国现阶段存在的中小企业融资难这一制约经济持续增长的关键问题。中小企业由于负债较多，经营业绩恶化，大多数中小企业信用急剧下降，往往形成：“资金缺乏-业绩恶化-信用差-资金缺乏”的恶性循环。因此我们对中小企业融资问题和对策的研究就显得尤为重要。一、中小企业的概述（一）融资的定义 融资的定义 从狭义上讲，融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。也就是公司根据自身的生产经营状况、资金拥有的状况，以及公司未来经营发展的需要，通过科学的预测和决策，采用一定的方式，从一定的渠道向公司的投资者和债权人去筹集资金，组织资金的供应，以保证公司正常生产需要

7、，经营管理活动需要的理财行为。公司筹集资金的动机应该遵循一定的原则，通过一定的渠道和一定的方式去进行。 从广义上讲，融资也叫金融，就是货币资金的融通，当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从现代经济发展的状况看，作为企业需要比以往任何时候都更加深刻，全面地了解金融知识、了解金融机构、了解金融市场，因为企业的发展离不开金融的支持，企业必须与之打交道。（二）中小企业的界定 1、国外对于中小企业的界定 中小企业的灵活性和创新性，使其无论是在企业数量还是提供就业机会上，都对国民经济做出了重要的贡献。随着经济全球化和科学技术的发展，中小企业在经济生活中的作用日趋重要。但是关于究竟什么样的企

8、业可以称之为中小企业，目前世界各国并没有去得共识，没有一个通用或公认的界定。多数国家在统计上采用定量的方式予以确认。定量的标准主要包括企业雇佣员工人数、企业资产总量、企业年销售额等。 欧盟对中小企业的定义为；雇员不超过10名为微型企业，10-50为小型企业，51-250为中型企业，但同时必须附加年销售额和资产负债额的标准。 日本根据中小企业基本法，在制造业、批发业、零售业、服务业等不同行业分别以不同的注册资本与员工人数标准定义中小企业。制造业中从业人员在300人以下或资本金一亿日元以下的为中小企业；批发业中从业人员在100人以下或资本金3000万日元以下的为中小企业；零售、服务业中从业人员在5

9、0人以下或资本金100万日元以下的为中小企业。 法国对中小企业定义为：在制造业和服务业中从业人员在11人以上，500人以下的为小型企业；从业人员500人以下，投入资本金栽亿里拉以下为中型企业。 新西兰对中小企业的定义是从业人员少于20人的企业。其中，从业人员为0-5人的是小型企业，6=19人的是中型企业。 希腊对中小企业的定义是过去3年雇佣的工薪员工数在100人以下且销售额为240万欧元以下的企业；如为资本密集型企业，其过去3年雇用人数为50人以下，销售额也在240万欧元一下。 韩国对中小企业定义为：制造业、运输业中从业人员在300人以下或资产总额在5亿韩元以下的为中小企业。商业、服务业中从业

10、人员在50人以下或资产总额在5000万韩元以下的为中小企业；批发业中从业人员在300人以下或资产总额在2亿韩元以下的为中小企业。 2、我国对于中小企业的界定 中小企业不是一个绝对的概念，它是对应于大型企业而言的，是一个相对的、比较模糊的概念。理论上讲，中小企业一般是指规模较小的或处于成长阶段的企业。由于经济发展情况的不同，各个国家和地区对中小企业有着不同的界定标准，即便同一个国家和地区在不同时期、不同行业，也有着不同的划分标准。目前，国际上还没有一个普遍接受或一致认同的定义和标准。 我国对于中小企业的界定，在中小企业促进法作了如下说明；“本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利

11、于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。中小企业的划分标砖由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等治标，结合行业特点指定，报国务院批准。” 工业，中小行企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。建筑业，中小型企业必须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。批发和零售业，零售业中小型企业必须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。批发业中小型企业必须符合以下条件：职工人数200人

12、以下，或销售额30000万元以下。交通运输和邮政业，交通运输业中小企业必须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。邮政业中小型企业必须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。住宿和餐饮业，中小型企业必须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。二、中小企业融资现状及问题（一）企业自身整体素质因素1.近年来，我国企业缺乏诚信已经成为一大问题，而中小企业以破产、改制为名逃避银行债务的事件时有发生。目前，根据对城市商业银行的调查发现，中小企业的违约率要高于大型企业。贷款的高违约率是银行不愿向小企业贷款的一个重要原因。借债还钱的

13、意识淡薄、信用观念缺失直接影响了中小企业的整体信用形象，银行不得不采取“惜贷”、“慎贷”措施严格控制贷款，从而也影响了中小企业的融资绩效。2.中小企业经营风险大。大多数中小企业成立时间不长，底子薄，规模较小，自有资本偏少，其自身薄弱的积累不能满足扩大再生产的需要。我国中小企业管理水平参差不齐，管理方式也存在很大差异。在用人机制上，很多中小企业具有明显的家族特色，用人方面任人唯亲，家族成员占据企业重要的管理岗位，这种管理模式很难吸纳优秀的管理、技术人才；在资产运营上，中小企业由于规模普遍较小，所处产业水平比较低、资产存量有限、技术设备超负荷使用，严重影响了产品和服务的质量；另外，经营管理水平低下

14、，重大投资决策缺乏科学性，加大了企业经营风险，导致经济效益降低，破产几率上升，导致投资者和银行不愿给中小企业投资和贷款。 （二）外部环境因素 1.缺乏通畅的直接融资渠道。证券市场是市场经济的重要组成部分, 是现代企业的孵化器, 具有向社会筹资, 促进产权流动、优化资源配置等作用。但是, 对我国而言, 目前国内尚未建成可供中小企业融资的完善的资本市场。只有上市公司才能在金融市场筹资,而中小企业上市又受公司法、证券法各方面规定的限制的因素较多,因此中小企业采取此法融资相对困难较多。从中小企业自身来看, 由于其普遍管理不规范, 经营决策随意性较大, 没有完整的业绩记录, 财务报表真实性不确定且不愿意

15、公布财务状况等, 自身便缺乏上市的条件和政策环境的支持。因此, 中小企业难以直接通过资本市场筹资。2.政策扶持力度不够是造成中小企业融资困难的重要原因。比照国际经验，许多国家对中小企业融资都采取各种优惠政策进行扶持，并有相应机构对中小企业贷款担保、保险。与其他国家相比，我国目前这方面的机制尚不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务、担保的机构，社会化服务体系尚未形成。各国的经验证明，中小企业的健康发展，不但需要政府、金融、财政等方面的政策扶持，也需要社会中介组织从教育培训、管理咨询、市场营销、技术开发和法律支援等方面提供中介支持。我国的社会中介机构发展较晚，且较少对企业特别是中小企业直接开放；新成立

16、的一些商业性较强的中介机构，服务收费高昂，中小企业难以承受。此外，在发展资本市场、开展直接融资的改革中也长期倾向于照顾大型企业，忽略了众多中小企 业的需要。国家对中小企业资本市场没有有效的扶持政策，使得中小企业从资本市场融资几乎不可能。由于我国资本市场不成熟，容量有限，因而对投入资本市场的企业和公司债券的发行有严格的限制条件，而中小企业规模小、资本有限，难以达到主板上市条件，创业板又推出较迟，也使得我国的中小企业不能有效地利用资本市场。因此，许多投资者停止向中小企业投资，有的甚至撤资。 二、优化中小企业内部融资环境的对策 （一）加强企业自身信用建设，树立良好的企业形象信用是现代企业生存的基石。

17、企业只有讲诚信，才能赢得市场，也才有可能筹集到更多的社会资本，扩大经营规模。中小企业信用不佳是造成银行对中小企业“惜贷”和“拒贷”的重要原因，到期不还本付息、逃废银行债务，虽一时得到“甜头”，却败坏了自身的信用。中小企业必须要立足企业长远利益，积极恪守信用关系，树立信用观，不断加强诚信教育。只有这样，中小企业才能树立良好的企业融资信誉，为企业自身开辟融资渠道，实现持续发展。 （二）加强企业财务管理，确保会计信息真实我国中小企业所普遍存在的财务管理混乱、会计信息失真问题，不仅导致其融资困难，而且直接威胁到中小企业自身的生存和发展。为此，中小企业要加强财务会计制度建设，做好融资、投资等理财决策，确

18、定合理的融资渠道和方式，分析每种融资类型所带来的成本和风险，树立全面理财观念；确保财务会计信息的真实与合法性，完善会计控制制度，杜绝两本账、三本账等信息失真现象，增加透明度和可信度，增强社会监督力，及时、准确、客观、完整地向相关当事人提供财务信息，以获取投资人和贷款人的了解，从多种渠道以较低的筹资成本获取企业发展所需要的资金，提高抗风险能力，从而在企业正确融资决策的指导下提高其融资能力。 三、改善中小企业外部筹资环境的对策 （一）制定和完善相关法律法规一切规范化管理必须以规章制度作保证。提出政府推动中小企业发展的当务之急是将其着眼点放在法规、制度建设上，通过制度保障、政策协调和资本市场创新等措

19、施，为克服中小企业融资瓶颈创造一个良好的环境条件。政府在确定维护中小企业权益的同时，通过相关法律对从事隐瞒、骗取利润、提供不真实数据者进行严厉惩罚，以规范企业诚信数据开放和使用；同时，要规范中小企业在市场竞争、履行贷款义务等方面的责任。尽快构建中小企业融资的全方位法律支持体系，规范中小企业融资主体的责任范围、融资办法和保障措施，让中小企业的各种融资渠道有法可依。 （二）政府要加大扶持力度，拓宽中小企业直接和间接融资渠道增加融资渠道是中小企业增资的必由之路，国家有关部门应在进一步深化企业、金融改革的同时，适时推出新的融资渠道，下大力气完善资本市场结构，建立多层次的市场体系。在直接融资方面，要逐步

20、消除中企业进入资本市场的“壁垒”，加快建立中小企业上市培育和辅导体系，并继续推动中小企业境外上市工作，鼓励一批符合产业政策的有成长性、高科技型中小企业获得上市融资机会。同时，要建立多层次的债券市场体系，允许中小企业发行企业债券，并允许其在不同层次的债券市场上流通转让，方便不同类型、不同发展阶段的企业进行直接融资。在间接融资方面，成立政策性金融机构或中小金融机构，并根据中小企业政策和产业结构调整要求，为有发展潜力的中小企业提供低利率贷款或融资担保。中小企业的融资问题由来已久，一直是困扰其发展的主要问题之一。中小企业的发展有其优势的存在，因此融资困境的解决更有其存在的意义。本文经过的研究和分析，从

21、企业的内部环境和外部环境的多个方面进行了系统而全面的分析，并就本人所限提出了一些对策和建议。解决中小企业融资困境，需要企业自身增强生命力和持续经营力；需要企业提高信用度，更需要扩大筹资方式，开辟多元化筹资渠道以及借鉴国际上发达国家和地区的成功经验，同时，应该完善民间融资体系。总之，我相信，通过中小企业自身的完善和金融机构、各级政府在政策上进行调整，会使中小企业筹资问题得到很好的优化解决，从而推动国民经济快速、健康地发展。 参考文献1.贺云龙.中小企业融资问题及对策J.经济师，2003年2月 2付卓婧.浅析中小企业融资难问题J.沿海企业与科技，2005年3月3程涛.中小企业融资的难点及解决的措施

22、J.现代企业，2005年7月 4党宏明.浅析中小企业融资难J.西安金融，2005年7月 5鲁钊阳、李名杰.信用视角下中小企业融资难问题研究J.云南行政学院学报，2009年1月6王雯娟、张玉缺.中小企业筹资存在的问题与解决对策J.辽宁经济，2008年3月7柴世品.台州民营中小企业筹资渠道浅析J.科协论坛(下半月) 2008年1月8龚艺萍.关于宁波中小企业筹资困境的思考和对策分析J.，现代商业，2008年12月9喻小明.关于优化中小企业筹资环境问题的思考J.企业经济，2008年11月10于洋.中小企业筹资战略的制定与选择J.经济研究导刊，2009年11月 11李静华.企业筹资形象塑造J.西南民族学院学报，2002年8月