会计学毕业论文我国中小企业信用担保模式存在的问题及对策.doc
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1、学 年 论 文 2009 级我国中小企业信用担保模式存在的问题及对策 学生姓名 学 号 系 别 经济与管理系 专业班级 会计学0905班 指导教师 * 完成日期 20*年*月 我国中小企业信用担保模式存在的问题及对策摘 要中小企业“融资难”是当前我国市场经济发展过程中面临的一个“瓶颈”问题,而长期以来,“担保难”又是造成中小企业“融资难”的主要症结之一。因此,有效解决“担保难”,进而突破中小企业融资“瓶颈”制约,对我国经济的深入发展具有重要意义。本文首先介绍了目前我国中小企业融资担保的现状,并阐述了建立中小企业信用担保的必要性。然后从中小企业信用担保模式存在的各类问题入手分析这些担保模式的缺陷
2、与不足,最后针对问题提出对策来进行完善相关的推广模式。希望能够为有效改善中小企业融资环境。关键词 中小企业;信用担保模式;信息不对称;补偿机制THE PROBLEMS AND SOLUTIONS OF CHINAS SME CREDIT GUARANTEE PATTERNABSTRACTSME “financing difficulties” is the current development of Chinas market economy faced a “bottleneck” problem ,and a long time , one of the main crux of the
3、 small and medium-sized enterprise “financing difficult” is the “hard security” Therefore ,an effective solution to “hard security” ,and then break through the financing of SMEs “bottlenecks” in depth on Chinas economy is important to the development. In this paper, I first introduce the status of C
4、hinas SME credit guarantee and elaborate of expounded the need for credit guarantees for SMEs. Then from the SME credit guarantee institutions exist various types questions to analysis of these guarantee patterns deficiencies and shortcomings, and finally come up with strategies to tackle the proble
5、m related to the promotion of sound patterns. I hope to be able to effectively improve the financing environment for SMEs.KEY WORDS information asymmetry; small and medium-sized enterprise; credit guarantee pattern; compensation mechanism目 录摘 要IABSTRACTII前言11我国中小企业信用担保现状11.1我国中小企业信用担保总体概况11.2我国中小企业信
6、用担保模式的发展现状32建立中小企业信用担保的必要性42.1 信用担保有助于修正信息不对称42.2信用担保有助于转嫁风险52.3信用担保有助于提高信用级别53我国中小企业主要信用担保模式存在的问题53.1政策性信用担保模式存在的问题53.2互助性信用担保模式存在的问题73.3商业性信用担保模式存在的问题73.4风险与收益不匹配74完善我国中小企业信用担保模式的对策建议84.1完善政策性信用担保模式的建议84.1.1减少政府对信用担保机构的直接干预84.1.2政府适时引导资金补充94.1.3健全信用担保的风险机制94.1.4鼓励商业性担保模式的运作104.2完善互助性信用担保模式的建议104.3
7、完善商业性信用担保模式的建议114.3.1健全资金来源渠道114.3.2完善风险转移的机制114.4完善担保机构和被担保企业的资信评级制度114.5构建多样化信用担保模式的结构性建议125结论14参考文献15前言中小企业己经成为我国经济发展的重要组成部分,成为推动我国经济发展和活跃市场的生力军。但是,由于中小企业规模较小、产品市场占有率较低、技术设备水平低、劳动生产率总体水平偏低等原因,造成在与大企业的激烈竞争中处于劣势,而这些问题又集中地反映在中小企业融资困难这一突出问题上。当前融资困难己经成为制约中小企业发展的“瓶颈”。为缓解中小企业融资压力,建立符合我国中小企业发展要求的,能够真正提升中
8、小企业信用水平的中小企业信用担保机构己势在必行。几年来,经过中小企业信用担保机构和政府有关部门的共同努力,初步探索出一条专业信用担保机构建立、生存和发展的道路。在这一过程中,创建了适合我国中小企业信用担保发展的基本制度和业务运作模式,使信用担保成为法律所规定的经济政策制度化措施。在实际操作中,中小企业信用担保的发展需要一个良好的机构经营环境、信用环境、法律环境和社会经济环境,没有这些基本条件的支撑,担保业务将很难进行,也很难取得良好的效果。信用担保作为一个新兴行业,作为一个高风险的中介业务,需要不断地发展与完善。与发达国家相比我们的信用担保业只能说是刚刚起步,目前我国中小企业信用担保模式还很不
9、健全,总体的运行效果也不佳。因此还需要经历一个相当长的学习、实践和不断探索的过程才能成熟起来。在主客观条件还不够具备的情况下,信用担保机构对自己的业务在战略上着眼市场发展持积极开拓态度的同时,在战术上采取规范经营、稳步发展的方针,边完善条件边发展,应是最佳选择。只有这样,才能既保持发展态势,又可避免发生大的失误和损失,达到事半功倍的效果。1我国中小企业信用担保现状1.1我国中小企业信用担保总体概况我国中小企业信用担保发展到目前,据调查统计数据来源:世华财讯资讯中心,全国中小企业信用担保机构已达4000多家,共筹集担保资金总额2000多亿元, 同比增加424.72亿元,增长52.57%。累计担保
10、企业70万户,累计担保总额1.35万亿元。累计担保贷款和累计担保企业户数分别同比增加72.27%和44.07%。目前担保机构累计实现收入118.85亿元,其中保费收入72.54亿元。中小企业信用担保机构的注册资本1000万元(含)以上的1083家担保机构共为5.8万户中小企业提供了贷款担保1687亿元,其中单笔800万元(含)以下的占91%。在目前4000家担保机构中,省级584家,占14.6%;地市级以下(含地市级)3416家,占85.4%。根据联合信用管理有限公司2008年度选取本年度在全国22个省开展的321家中小企业担保机构评级情况发布的相关报告主要内容如下数据来源:2008年度我国担
11、保行业发展报告:(1)地区分布表1-1 中小企业担保机构分布地区表华东区华北区东北区华南区其他区省(市)山东、江苏、安徽、浙江、福建、上海北京、天津、山西、内蒙古辽宁、吉林、黑龙江广东、广西、海南湖南、青海、陕西、四川、云南担保机构15354522933从评级企业样本看,中小企业信用担保机构的数量在华东区分布较集中,华东地区担保机构数量占全国总数量的47.66%,华东区则主要集中在江苏和浙江两省,两省的样本数量占华东区总数的90.20%。样本分布基本符合目前国内担保机构发展现状,担保机构数量与地区的经济的发达程度基本成正相关关系。表1-2各地区中评级结果占比分布情况表华东区华北区东北区华南区其
12、他区AAA(%)0003.453.03AA(%)6.549.2615.3820.696.06A(%)33.3327.7846.1544.8342.42BBB(%)49.6742.5934.6227.5939.39BB(%)5.2320.373.853.459.09从各地区的级别分布情况可以看出,中小企业信用担保机构的级别以华南和东北地区为较高,AA级机构在15%以上,A级机构在45%左右,较其他地区高出一定比例。同时,华北区因加入内蒙古自治区,使整体级别偏低,BB级别超过20%,远远高于其他地区,AA级别绝大多数在北京市。(2)业务开展中小企业担保机构累计担保额从30万元到460亿元不等,平均
13、累计担保额124193.51万元;担保责任余额从20万元到81.59亿元不等,平均担保责任余额34297.57万元。累计担保额和担保余额均稍高于全国平均水平。担保机构累计代偿额从0到23642万元不等,有113家机构发生代偿,占总数的35.2%,平均累计代偿金额490.23万元,代偿率0.39%;损失金额从0到16904万元,有25家机构确认了损失,占总数的7.79%,平均累计损失金额180.06万元,代偿损失率36.73%。(3)财务状况中小企业信用担保机构平均资产总额14905.89万元,平均股东权益11832.93万元,平均权益乘数1.26,担保机构的负债程度呈现较低的水平,与担保机构经
14、营过程中主要依靠自有资金开展业务有关,且负债以提取的准备金和客户存入保证金为主。中小企业信用担保机构样本中70家机构未提取准备金,占总数量的21.81%,准备金制度仍需大力推广和落实。提取了准备金的机构提取金额0.46万元到27371.14万元不等,平均提取各项准备金932.49万元。中小企业信用担保机构样本中实现盈利的机构222家,占69.16%;净利润为0的机构19家,占5.92%;亏损的机构80家,占24.92%。平均净利润117.97万元,净资本利润率接近1%,担保机构的盈利水平普遍较低。1.2我国中小企业信用担保模式的发展现状按照国务院办公厅出台的关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策
15、意见和指导意见的基本要求, 我国成立了不同类型的中小企业信用担保机构, 归纳起来包括政策性担保机构、互助担保机构和商业性担保机构三种模式。(1)政策性担保模式政策性担保模式是政府为扶持中小企业而建立的, 不以盈利为主要目的非金融机构, 不得从事金融业务和财政信用,设立具有法人实体资格的独立担保模式,实行市场化公开运作,接受政府机构的监管。近年来,政策性担保模式在所有担保模式中所占比例有下降趋势。我国中小企业信用担保体系建设的试点初期, 政策性担保模式占全部担保模式的90% ,到2008年底数据来源:2007年度全国中小企业信用担保业发展报告,政府完全出资的703家,占18.85%,参与出资68
16、2家,占14.16%,合计1385家,占34.14%;在我国某些地区,这些比例更低,如四川省到2008年,据不完全统计数据来源:成都市府,在150余户担保机构中,政策性担保机构27家, 仅占总数的18%,政府出资占全省担保资金总额的56.28%。(2)商业性担保模式商业性担保模式是民间投资的,以盈利为主要目的的担保模式。一般是独立法人,以商业化运作、以盈利为目的和同时兼营投资等其他商业业务为特征。截至到2008年底数据来源:2008年度我国担保行业发展报告,民间出资1961家,在担保资金总额中, 非政府出资占担保资金总额的73.38%。有些地区,这些比例更高,如四川省民间资本组成的商业性担保机
17、构占当地信用担保机构的81.9% ,民间出资20.9亿元, 占其担保资金总额的73.1%。(3)互助性担保模式中小企业互助担保模式是中小企业为缓解自身贷款难而自发组建的担保机构,实行会员制,以会员出资为主,以会员企业为服务对象,一般在县(区) 和社区设立。我国中小企业担保的实践,最初就始于1992年重庆、上海、广东等地的民营中小企业为解决贷款难问题、自发探索建立的企业互助担保基金会。近年来,互助担保远远落后于政策性和商业性担保的发展,只是在浙江等经济发达地区发展较快。据统计 数据来源:2007年度浙江省中小企业信用担保报告,2008年末浙江省有会员制担保机构46家,主要集中在杭州萧山和余杭两地
18、。据统计 数据来源:中华工商时报,萧山区已建立33家会员制担保机构,399家中小企业成为担保机构的会员(股东),累计为会员企业担保441笔2.08亿元贷款,余杭区有10家会员制担保机构,累计担保总额4.07亿元 数据来源:。2建立中小企业信用担保的必要性2.1 信用担保有助于修正信息不对称“信息不对称”理论产生于上世纪70年代,是由美国经济学家乔治阿克洛夫首先提出来的,是指交易双方的一方拥有另一方不具备的信息,从而对信息劣势者的决策造成不利影响。将有关交易的信息在交易双方之间的不对称分布称为“信息不对称状态”。从非对称信息发生的时间看,分别称为事前非对称和事后非对称,前者会导致逆向选择风险,后
19、者会导致道德风险。信息不对称现象在现实生活中普遍存在,但市场并不总是失灵,其原因在于健康的市场中总有一些信用工具可以帮助完善市场的信号机制,修正市场中的信息不对称状态,增进市场交易双方的信用。信用担保正是这样的一个信用工具。在担保中,债权人对债务人能否履约缺乏足够的信息,但债权人对担保人的履约能力有深入的了解。我们可以认为,债权人与担保人之间信息是对称的,而担保人与债务人之间也是信息对称的,于是担保人成为交易双方的一种信用桥梁,它使市场交易得以顺利进行。如图1-1:担保机构债权人债务人信息对称信息对称信息不对称 图1-1 信用担保作用机理由于信用担保的介入,使得原本在银行与中小企业两者之间发生
20、的贷款关系变成了银行、中小企业与担保机构三者之间的关系。信用担保的介入分散了银行贷款的风险,银行资产的安全性得到了更高的保证,从而增强了银行对中小企业贷款的信心,使中小企业的贷款渠道变得畅通起来。2.2信用担保有助于转嫁风险信用担保是转嫁风险的一种方式。信用担保的本质是将被担保的经济主体的风险责任承接过来。信用担保是经济活动中保证债权实现的重要民事法律制度。信用担保通过法律契约形式确定明确的法律责任,一旦被担保经济主体不能履约,担保方必须代为履约。由于保证担保基于保证人的资信与实力,因此必须对保证人的信用给予公开公正的评价。专业信用担保机构正是适应市场对风险转嫁要求而产生发展起来的。转嫁风险并
21、不是克服风险、消除风险。因此,信用担保机构必须把握认识风险的能力,善于控制风险的出现,并且在风险出现时有处置风险的机制。担保机构成为风险的最终责任主体,风险集中就可能危及担保机构的生存。担保机构以识别防范风险为专长,如果失去风险的控制能力,那就可能丧失担保机构的作用。2.3信用担保有助于提高信用级别中小企业融资困难,主要原因在于中小企业信用程度低。信用能力的提高,既要依靠企业自身,也要靠国家和各方面为其提供信用支持。而信用担保的出现,从外部增加了企业信用级别,提高了中小企业信用,使其信用升级,从而缓解中小企业融资难的问题。担保机构的基本功不仅在于为企业的信用分出“级”,更重要的是分析其实际的预
22、期偿债能力。担保机构的功能在于超越分析上的差异,做出正确判断分析。只有具备一定信用能力的企业,担保机构才可能给予适度的担保;不具备信用能力的企业,担保机构不可能给予担保。3我国中小企业主要信用担保模式存在的问题3.1政策性信用担保模式存在的问题(1)行政干预现象比较突出由政府出资建立的担保机构与当地政府或其主管部门在财务和人事关系上都有比较密切的联系,有的担保机构基本上是依附于地方政府或其主管部门,受到行政干预的可能性较大,在担保决策中容易出现“行政指令担保和人情担保”等不良现象。尽管中小企业管理办法中都提到要减少行政干预,实行公司化运作,但还是有些地方政府认为,我出钱就得我说了算。部分地区担
23、保机构甚至还存在政府领导圈定目标,担保机构负责担保的现象。(2)缺乏担保专业人才我国的信用担保实践始于1992年,无论是担保学的理论指导,还是社会、担保机构对担保专业人才的教育培养都存在相当滞后的现象。尽管截至2007年底2007年度我国中小企业信用担保业发展报告,3729家担保机构担保从业人员中,大学及以上学历24158人,占比64.50%。与试点初期相比,担保机构的专业化程度明显提高。但由于近两年担保机构的迅速扩张使得本来就不足的担保人才更加短缺。例如,一些地方政府出资的担保机构往往是由不熟悉担保业务的政府官员担任,但是政府担保机构却只有在专家的经营管理下实行市场化和企业化运作才能实现保本
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