内部审计从合规到战略咨询的转变课件.ppt

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1、内部审计-从合规到战略咨询的转变2010年11月,内容,安永2010年全球内部审计调研从合规审计到战略咨询的转型案例分析-内部审计如何体现其战略价值内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,安永2010年全球内部审计调研,调研由Forbes Insights代表安永进行调研数据在2010年5月收集完毕调研对象包含547位企业高管和审计委员会委员跨越26个行业，其中包含24(4%)位科技行业的受访者企业规模在年收入10亿美元以上,1.强有力的风险管理是否对企业长期盈利有积极的影响？,Yes,No,Dont know,Total,Technology,2.强有力的内部审计职能对于企业风险管理是否有积极

2、的影响？,Yes,No,Dont know,Total,Technology,3.内部审计职能是否有效的帮助贵公司度过最近的金融危机？,非常无效,有些无效,既非有效也非无效,比较有效,Total,Technology,非常有效,4.下列哪项陈述符合贵公司的内部审计职能？,这些都不是,业务部门招聘内部审计人员来填补关键领导岗位,内部审计职能从业务当中吸引了未来的领导者和高潜力人才,在评估控制环境时，内部审计有能力监督企业行为(如,行为准则，政策和程序，企业欺诈）的影响,在评估控制环境时，内部审计职能能充分地考虑到个人行为(如,激励，奖励，补偿/报酬）的影响,内部审计的职能在所有的地域都是优秀的,

3、内部审计对控制环境的有全局的把握,在内部审计和企业风险职能之间有很强的联系和协调,内部审计在收集商业信息和分享领先实践中起着重要的作用,内部审计对流程优化的被业务部门实施,内部审计作为企业咨询顾问，被业务部门要求协助参与项目业务,内部审计参与企业的重大决策和战略,内部审计帮助公司达成业务目标,Total,Technology,5.内部审计在下列活动中的作用是什么？,0%,10%,20%,30%,40%,50%,60%,70%,80%,90%,100%,27,49,18,5,2,29,47,20,4,1,31,38,24,5,3,24,43,23,6,5,29,44,17,7,4,21,46,2

4、1,8,4,29,42,19,7,3,28,39,21,9,3,24,45,17,9,6,26,35,22,12,5,23,38,23,11,4,27,48,19,4,2,31,51,13,4,1,24,47,19,7,3,34,44,18,3,1,29,44,19,8,1,17,40,28,10,5,关键角色,重要角色,一般角色,次要角色,无角色,Critical role,Important role,Some role,Minor role,No role,0,0,5.内部审计在下列活动中的作用是什么？科技行业,管理层,董事会,监管机构,评级机构,投资者,分析师,维护声誉和品牌,节省开支

5、,战略交易(如,筹集资金，收购或资产剥离),通过新产品和/或市场实现增长,提高盈利,风险控制基础设施符合成本效益原则,通过有效的控制环境进行风险管理,提供可持续的业务改善,提供可靠的保证,提供强有力的公司治理,达成企业业务目标,6.内部审计职能被要求提高风险覆盖范围或服务了吗？,Yes,with a lower IA budget,Yes,at the same IA budget,Yes,with a higher IA budget,No,Dont know,Total,Technology,7.在过去的五年内，贵公司是否就内部审计职能与同类企业进行对标？,Yes,No,Dont know

6、,Total,Technology,8.令想改善内部审计职能的首要原因是什么？,0,10,20,30,40,50,60,我们不想完善我们的内部审计职能,4%,其他,1%,加强与外部审计的合作,提高外部审计可依赖的工作比例,17%,以较低的成本获得境外人员,20%,改善工作人员或预算的灵活性，以适应资源需求的波动,35%,最大程度利用科技手段减少内部审计成本，提高风险覆盖,36%,48%,提高内部审计职能的效率和效果,48%,提高控制环境的效率和效果,35%,在提供相同的风险覆盖或价值的同时,减少内部审计的总成本,15%,为企业人才的培养提供基础,28%,提高经营业绩的提升能力,31%,在同行业

7、中提升对标能力,29%,提高对国际业务和偏远地区的覆盖,37%,在内部审计方面获得更好的专业技能和人才,43%,提高内部审计职能中的整体技能和人员素质,37%,提高专业素质，为进入新市场提供咨询方案,40%,提高专业素质,为重大变革提供咨询方案,29%,更有益于实现我们的组织目标,25%,帮助减少舞弊风险,28%,完善所有类型的风险的可靠保证,34%,加强内部审计的客观性/独立性,40%,加强与其他风险和保证职能的协调,45%,减少业务上的“风险疲劳”,46%,加大关键的和新兴风险的覆盖,47%,改善风险评估和报告的程序,风险,价值,成本,42%,改善企业控制意识和控制行为,Risk,Valu

8、e,Cost,8.令想改善内部审计职能的首要原因是什么？科技行业,我们不想完善我们的内部审计职能,其他,加强与外部审计的合作,提高外部审计可依赖的工作比例,以较低的成本获得境外人员,改善工作人员或预算的灵活性，以适应资源需求的波动,最大程度利用科技手段减少内部审计成本，提高风险覆盖,提高内部审计职能的效率和效果,提高控制环境的效率和效果,在提供相同的风险覆盖或价值的同时,减少内部审计的总成本,为企业人才的培养提供基础,提高经营业绩的提升能力,在同行业中提升对标能力,提高对国际业务和偏远地区的覆盖,在内部审计方面获得更好的专业技能和人才,提高内部审计职能中的整体技能和人员素质,提高专业素质，为进

9、入新市场提供咨询方案,提高专业素质,为重大变革提供咨询方案,更有益于实现我们的组织目标,帮助减少舞弊风险,完善所有类型的风险的可靠保证,加强内部审计的客观性/独立性,加强与其他风险和保证职能的协调,减少业务上的“风险疲劳”,加大关键的和新兴风险的覆盖,改善风险评估和报告的程序,改善企业控制意识和控制行为,11.相信有机会能改善贵公司的内部审计职能吗？,Yes,No,Dont know,Total,Technology,12.改善内部审计职能的需求有多迫切呢？,12个月之内,两年内,不紧迫,Total,Technology,从合规审计到战略咨询的转型,除了检查流程和控制，内部审计部门还在公司中扮

10、演重要的咨询角色。它可以识别整个公司范围内的成本效率，提供可提升公司业绩的战略性意见，并就重大风险提出重要见解。这些职能会使公司获益颇丰，包括提高效率，获得快速反应及利用机遇的能力。为实现转型，内部审计部门需要：确保自身的工作配合公司的关键业务目标 提高审计效率和效果，简化流程，促进成本节约 覆盖更广范围的风险，主动了解当前及新出现的风险 在所有业务单位实现成本效率 寻找并雇用适当的内外部人才 通过持续的业务改进，赢得竞争优势,从合规审计到战略咨询的转型,评估许多企业的内审职能将关注点集中在财务报告合规领域，虽然这是响应外部驱动因素，但在关键的非财务领域方面存在重大的差距提升 由于这种对合规工

11、作的关注，许多企业可能无法通过内审职能获得有价值的建议，特别是在非财务领域的控制和业务流程提升方面监督 企业已经在持续评估和监督财务报告风险领域方面进行了大量投入，对此投入的再利用能够提供更多的对关键非财务领域的风险覆盖,财务,运营,战略,合规,1990s,鉴证,咨询,风险,方法论,财务报表要求,其他要求,SOX 404要求,内部审计,驱动,技能,技术/执行,创新/协作,“钟摆效应”是否摇摆的太远？,从合规审计到战略咨询的转型,从合规审计到战略咨询的转型,内部审计角色定位的领先实践价值缺口,执行缺口传统风险评估和审计计划方法没有充分考虑业务风险驱动过度关注可审计单位和地点有限使用数据分析和数据

12、模型有限的培训和发展，不愿意变革缺乏有效的优先排序未关注于关键业务流程优化,能力缺口轮岗机制不足某些领域的人员缺乏，如信息系统、会计准则、并购交易、资金、税务、舞弊防范与检查根据可利用资源而决定审计活动，而非风险内部审计职能的传统角色限制了范围未结合与支撑战略计划和战略措施缺乏对行业/竞争环境的洞察,关键领域,不可或缺,业务相关,能力缺口,执行缺口,转型差距,控制及合规,战略及价值咨询,业务洞察,从合规审计到战略咨询的转型,我们是否关注了重要的风险？内部审计是否向高级管理层和董事提供有效的风险报告？我们是否拥有一套完整全面的内部审计风险框架我们是否真正了解企业的风险？我们是否积极的关注新兴风险

13、领域？,我们的工作是否与其他风险职能有重合和重复？我们如何运用自动化技术及人工流程？我们是否在合理的成本下掌握恰当的技能？我们是否优化信息科技的的运用？我们能否通过替代采购策略来降低成本？我们能否在审计过程中引入成本控制策略？,内部审计是否与企业战略保持一致并提供支撑，促进价值创造？对于内部审计的投入是否获得了回报？我们是否为企业带来流程提升的建议？我们是否根据内部审计对企业带来的价值评价内部审计？内部审计是降低企业发展速度还是起到加速器的作用？,成本,价值,风险,风险,价值,成本,成本,风险,价值,从合规审计到战略咨询的转型,从合规审计到战略咨询的转型,从合规审计到战略咨询的转型,从合规审计

14、到战略咨询的转型,转型中的内部审计职能-专注企业重大项目与举措,从合规审计到战略咨询的转型,转型中的内部审计职能-专注企业重大项目与举措,案例分析-内部审计如何体现其战略价值,业务目标企业刚刚完成一项全球业务并购，短期目标为降低成本，提高效率并加强并购企业的控制环境,内部审计的角色内部审计在识别并购企业主要风险方面扮演了重要角色。这些风险需要分别在短期和长期内予以应对。内部审计进行了健康诊断式评估，识别主要风险，流程中的低效环节以及在企业内可实现标准化的领域协助管理层通过沟通集团规章制度及对并购企业的价值，降低整合风险,并购整合,案例分析-内部审计如何体现其战略价值,业务目标通过对计划、预算与

15、预测流程的标杆分析，提升流程准确性、相关性，降低成本,内部审计的角色一个专门的内部审计风险和流程提升团队对计划、预算与预测流程进行了现状分析，识别缺口。工作采取了访谈、分析组织架构、分析预测准确性、评价与企业重大战略举措和评估相关系统等多个方面根据领先实务成熟度模型对现有流程进行标杆比较,计划、预算与预测,案例分析-内部审计如何体现其战略价值,建设项目,业务目标:资本21亿美金的项目：在整个美国地区，完成对现有设备的新建、翻新和维护工作。建设工程能够质量合格、准时完成并符合预算要求。提高合规性、改进流程、降低风险、并在建设工程的财务和运行方面保持运行的一致性。,内部审计的主要职责:内部审计与建

16、设和房地产行业专家及风险管控人员共同就已经识别出的承建项目高风险领域进行评估，识别出在财务管理及运行中可能存在的问题。内部审计团队在与公司相关人员访谈、在对项目结构、项目领导层和项目管理层进行分析后，对承建项目的运营过程和内部控制进行评估。,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,领先实践（Leading Practice）或标杆（benchmarking）管理-指识别、认知先进企业领先的或一流的业务实践，并且以此为基础与本企业进行比较、分析，从而其自身不断改进提高企业经营业绩的过程。可分为：内部领先实践/内部标杆 外部领先实践/外部标杆倡导及推广企业内部领先实践-指在企业内部识别、分享及应用知

17、识与实践的过程。企业内部领先实践以不同的形式存在与企业中：各项制度及业务规范 内部管理/工作的经验总结 内部员工培训材料 隐性知识。,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,企业内部领先实践 所带来的价值 提高企业运行产生的合力，避免因企业各单位、各部门、各职能专注于自身取得的成绩而导致的信息不共享及信息不对称完善企业价值观及企业文化，倡导以知识共享为基础的个人价值及创造力评价标准有效地搭建企业内部信息共享的平台、完善信息共享渠道，避免因信息不共享及信息不对称而导致的运营效率降低及资源浪费有利于公司内部“隐性知识”的传播及推广允许及鼓励公司员工在学习与分享知

18、识及信息方面投入个人精力,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,倡导及推广企业内部领先实践可能面对的挑战 缺乏应用及推广企业内部领先实践的积极性在倡导如何应用内部领先实践时传递了不适当的信息缺乏适当的管理及应对变革的资源、技巧及能力,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,倡导及推广企业内部领先实践的动力来源 提升企业运营效率、降低运营成本的迫切需要企业管控模式的变革及企业经营规模缩小导致负责内部领先实践推广的组织及资源更加分散倡导及推广企业内部领先实践 潜在的利润增长点倡导及推广内部领先实践成功案例的所激发的变革思潮企

19、业倡导及推广内部领先实践的成功尝试得到来自企业内部的支持行业竞争者及一流企业倡导及推广内部领先实践的成功案例激发了信息及动力,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,知识管理框架-倡导及推广企业内部领先实践的方式知识管理系统由技术支持，但其成功依赖于明确以下的每个维度：,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,知识管理框架-倡导及推广企业内部领先实践的方式知识库运作基本模型,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内容,部门及人员,系统及工具,交互平台,管理平台,内部信息及知识,外部信息及知识,知识部门,应用部门,收集整理,

20、管理操作,应用操作知识库查询交互性咨询个人知识管理贡献专业知识,知识库,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,知识管理框架-倡导及推广企业内部领先实践的方式知识库运作基本模型,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,获取知识,传递战略、机制、准则、计划，征求知识资源、意见反馈、调整建议,提供知识,获取知识,交互平台,管理平台,正式知识库,暂存知识库,提供知识,过滤、分类 复核,意见反馈、建议,知识部门,应用部门,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,倡导及推广企业内部领先实践的必要条件 组建专门的团队以某一单一项目为任务的团队，临时组建、致力于某一领域领先实践的探索以持续地整合、传播企业内部领先

21、实践资源为宗旨组建的常设组织，由企业内部各领域的内部专家构成，定期通过各种方式沟通及交流，由企业提供必要的资源支持知识及领先实践网络/平台其他必要的条件,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,倡导及推广企业内部领先实践的必要条件 其他必要的环境条件信息技术与工具企业文化环境来自高级管理层的支持衡量标准衡量运营效果从而识别潜在内部领先实践的标准衡量推广内部领先实践的所带来的影响的标准,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,内部领先实践-内部审计可以扮演的角色,倡导及推广企业内部领先实践 关键成功要素 在企业内部创造迫切要求通过应用领先实践实现变革的氛围将关键

22、业务问题作为内部领先实践应用的突破口确保内部领先实践应用的领域能够得到足够的资源支持有效利用各类衡量标准但不要陷入数据分析的迷局完善激励机制鼓励内部领先实践的分析及传播利用先进的科技技术支持知识及领先实践网络平台的应用，从而便于人们通过平台搜索内部领先实践，但不要将其作为最终的解决方案领导层应持续不断在内部宣导分享及利用内部领先实践的理念,在企业内部倡导及推广企业内部领先实践,5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些

23、事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学

24、习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的

25、心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，

26、所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不

27、能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。,