毕业论文微小企业财务风险控制研究.doc
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1、目 录摘要Abstract 一、 引言1、选题的背景2、研究目的和意义3、研究内容二、理论综述(一)财务风险的界定及类型1、财务风险的概念2、财务风险类型(二)财务风险的特征三、微小企业的特点四、 微小企业财务风险管理现状及分析(一)微小企业财务风险管理现状(二)微小企业财务风险管理存在的问题(三)微小企业财务风险管理存在问题的成因分析五、微小企业财务风险的控制. .(一)微小企业筹资风险的控制(二)微小企业投资风险的控制(三)微小企业经营风险的控制(四)微小企业收益分配风险的控制结论参考文献致 谢微小企业财务风险控制研究【摘要】微小企业是我国经济改革的新生力量,量大面广,户数众多发展迅速,在
2、整个经济结构中发挥了突出的作用。是国民经济能否持续快速健康发展的关键所在。然而由于诸多原因致使其发展面临财务风险问题。如何规避财务风险成为摆在管理者面前一个现实而严峻的问题。这些风险给企业经营造成极大的冲击,并直接影响整个国家的经济发展和社会稳定。经济活动的高风险迫使企业必须识别所面临的财务风险,了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果,在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术,尽量避免可能出现的不利后果,减少可能的损失,维持企业正常的经营活动。对我国中小企业财务风险进行系统深入的理论研究,对防范和化解企业财务风险,保持企业健康、稳定和快速发展,具有极为重要的现实意义。企业财务风
3、险管理的目的在于了解风险的类型和特点,健全风险管理机制,将损失降至最低程度,为企业创造最大的收益。本文从分析财务风险的类型和形成原因出发,阐述企业控制与防范财务风险的对策,提出预测、防范财务风险的建议。【关键词】微小企业 财务风险 风险防范 Abstract small and medium enterprises in Chinas economic reform strength, development is rapid, in whole economy structure plays a prominent role. However, due to various reasons
4、resulting in its development faces financial risk problem. How to avoid the financial risk become a practical and serious problem.On the basis of financial management and risk management theory, using a combination of qualitative and quantitative analysis method, from the definition of financial ris
5、k with the concept, analyzes its problems and causes, on the estimation and Analysis on the basis of, draw on the research results, for the small and medium-sized enterprise puts forward effective measures to guard against financial risks and suggestions. Although cannot eliminate the risk and the i
6、nfluence, but can be effective means to guard against and avoid the risk of financial. Key words small and medium-sized enterprise; financial risk; risk prevention一、引言现在我国已逐步形成了以市场为导向的经济和多元化的股权结构,微小企业蓬勃发展,成为最活跃的经济增长。它促进科技进步,增加就业,扩大出口起着不可忽视的作用,对经济的持续,稳定的发展起着决定性的作用,已经成为国民经济和社会的和谐发展不可缺少的力量。企业财务是企业的命脉,企
7、业财务状况直接影响企业的生存与发展。我们都应该对中国的微小企业财务风险进行系统深入的理论研究,并在此基础上建立相应的风险控制制度,以防范和化解企业财务风险,保持企业健康,稳定和快速发展,具有十分重要的现实意义。企业由于其自身的资金,或是充分利用负债资金成本较低的益处,降低资本成本和利息支出,使用一些境外融资的债务融资,企业是否盈利或亏损,必须按照规定的时间和数额支付给债权人偿还本金和利息。如果公司持有现金不足以支付利息和本金。它可以使企业财务风险的困境。现在,随着中国的快速发展的微小企业,需要通过建立系统的风险控制。因此,中小企业财务风险控制管理具有重要意义。财务风险是企业面临的风险,财务风险
8、控制是企业在识别,评估和分析的基础上,充分预见,有效控制财务风险,以最经济的方法在财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度治疗方法。在本文中,微小企业财务风险的特点的基础上,从不同方面对微小企业财务风险产生的原因进行了分析,提出了财务风险控制方法,不同类型的金融风险有不同的控制措施,并提出建议和措施,降低风险的财务危机二、 理论综述(一)财务风险的界定及类型1、财务风险的概念财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险有广义的定义和狭义的定义,决策理论学家把风险定义为损失的不确定性,这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为,风险不只是指
9、损失的不确定性,而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性,它既可能给活动主体带来威胁,也可能带来机会,这就是广义风险的概念。2、财务风险类型根据微小企业资金在资金链上运转的顺序来看,其财务风险可以分成以下几种类型考虑:(一)筹资风险筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化,企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。(二)投资风险投资风险指那些由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期目标而发生的风险。(三)经营风险经营风险是微小企业出售的产品和收回前期资金的可能性,包括销售应收账款风险和信用风险。它是资本价值的所有财务风险管理的最终表现(四)收益分配风险企业在进行收益分配时对企
10、业今后的生产经营活动产生不利影响的可能性。(二)财务风险的特征(1)不确定性,这是财务风险的基本特性。风险是结果差异引起的结果偏离,即期望结果的可能偏离。(2)可分散性、可转移性。财务风险是客观存在,但防范和控制风险是可能的,而分散,转移财务风险也是可能的。对财务风险发生之前或期间,采用特殊的方法和手段,可以避免或减少风险损失,风险增加收益(3)决策性。企业经营是持续进行的,财务管理者可以基于历史平台对未来不确定的环境因素进行估计,这就是财务风险的可决策性。财务风险既可事后确认,也可事前估计。三、微小企业的特点1、投资主体和产权结构多元化,非国有企业为主体,决定了当前微小企业工作以发展为重点。
11、微小企业尤其是国有企业在自身发展较快的同时,也要积极参与国有企业的改革和调整,使改革单一所有制结构状况有了根本性改变。以工业企业为例,在独立核算的微小工业企业中,国有企业一些资产总额和工业总产值仅占总数的14.85%,38.5%和22.8%,即85%的微小企业是非国有企业。另据调查,当前国有小企业改制已近80%,剩余的20%是救不活的,卖不掉的,无法突破极其困难的企业。应当说,微小企业的改革与发展一样重要。但改革的主要对象是国有小企业;发展则要涵盖城乡各类所有制微小企业。因此,无论从微小企业体构成或改革过程来看,目前,大力扶持中小企业发展应是中小企业工作的重点。2. 劳动密集,两极分化突出,决
12、定了当前微小企业发展的重点放在“二次创业”。微小企业生存和发展的劳动密集型企业,就业能力与就业投资弹性明显高于大型企业。据统计,目前,在中国大、小企业的资本有机构成比微1.83 1.23 1;资金就为率比0.48 0.66 1,微小企业比大企业单位资金安置劳动人数要高,有高一倍,因此,在10年前的中国工业化进程,没有出现严重的社会就业问题,微小企业功不可没。然而,今天的市场背景下,“卖方”市场变为“买方市场”,总需求不足和供给结构缺乏共生,使微小企业有了前所未有的困境,即劳动密集型就业优势将成为竞争劣势。企业两级分化,微小企业将首当其冲。因此,提高微小企业的有机组成和科技含量,实现“二次创业”
13、是当前中小企业发展中的重中之重3.发展不平衡,优势地区集中,这样决定了当前微小企业推进要区别特点,先易后难,以点带面。中国幅员辽阔,各地区微小企业分布与发展水平极很不平衡。据有关数据,按照经济地带划分,微小企业数量东部、中部各占全国总量的42,西部占15;而相应的工业总产值东部占66、中部占 26、西部仅占8。这数据显示,在企业规模上,东部微小企业的平均产值规模大于中部和西部,大约是中部的2.5倍、西部的8倍。实践也表明,选择东部微小企业作业重点试区,就为试点的成功率奠定了良好的基础四、 微小企业财务风险管理现状及分析(一)微小企业财务风险管理现状1亏损严重。过去企业改革,是搞活国有大中型企业
14、为中心展开的,可以说从某种程度上,忽略了微小企业在发展过程中的问题和需要。我国的微小企业由于历史原因,规模小,技术,产品,管理相对落后,和政策支持少,所以市场竞争能力普遍较差,经济效益是不均匀的,在国际和国内竞争环境下,微小企业很难发展迅速2融资困难。资金是企业生存和发展的重要资源,但融资难是微小企业发展的先天性问题。在各种融资方式中,银行信贷资金的重要来源是资金,但由于微小企业在他们自己的资产,声誉,信誉等方面的缺点,使银行从自身利益出发,通常不愿意实施小企业信贷业务。 3财务管理能力不强。微小企业财务方面普遍存在的问题。一个是内部控制薄弱,企业领导不受约束的权利,财务控制执行不力,基础管理
15、薄弱,成本低廉,低素质的会计人员。二是资金不足的困难。主要体现在融资成本高,风险相对大,信用不良,导致微小企业信用等级低。在产品销售,市场竞争是必要的支持,庞大的销售成本,销售的劣势。 4企业管理外在环境不理想。首先,是政府决定企业行为所造成的企业不是一个法人资格的实体,而是作为一个政府的附属机构。因此企业运行,经营者的任命,厂址选择,设备采购,生产项目的确定、劳动人力的组成,生产资金筹集、原材料燃料的组织、产品销售的渠道、经营成果的要求 ,都要依靠“红头文件”和行政首长的 “拍板”,政府决定企业的经营管理方式,必然产生盲目性。其次,无论是企业的市场定位。因为政府决定企业行为,企业管理者既没有
16、管理的产权,也不需要承担责任的财产。因此,企业管理者决策,决心服从政府的计划,以保证员工的工资,完成和超额完成生产任务和斗争,以实现对上交得了差 ,对下说得过去。因此,企业管理者的行为并不取决于市场,而是在于完成产值计划。(二)微小企业财务风险管理存在的问题在市场经济活动中,企业财务风险是必然的,关键是要了解风险的原因,使自己立于不败之地。微小企业产生财务风险的原因很多,既有企业的外部因素,也有自己的原因。微小企业财务风险主要有以下4个方面的原因:(1)理财活动尚未与外部经济环境变化的适应企业理财环境的不断变化,是企业财务风险产生的外部原因,因为这些因素存在于企业之外,其变化对企业来说,是难以
17、准确预见和改变的,这将影响到企业的财务活动。例如,利率的变动必然会产生利率风险,包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。而微小企业大多财务管理基础薄弱,缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力,面对外部环境的不利变化不能进行科学的预见,反应滞后,措施不力,财务风险必然产生。(2)企业内部财务关系混乱,缺乏科学决策的微小型企业内部部门之间、企业与上级企业之间,在资金的管理和使用,利益分配等方面是模糊的,管理混乱,导致资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性,完整性不可保证。在采购、生产、销售、财务、市场预测等各个环节之间缺乏整体协调配合,应收帐款、
18、存货等资产造成严重损失。在进行投资决策时不进行深入的市场调研和科学论证,盲目投资,形成了不良资产或巨大的损失。资本结构和缺乏科学规划,筹资成本高,导致负债比重加大,财务风险增高。(3)企业内部财务控制机制不完善,内部财务控制是企业财务管理系统中一个非常重要和独特的系统,能保证企业内部财务控制系统的高效运行。而微小企业没有建立内部财务控制机制。即使有,财务监管制度不严格,特别是一些企业的管理及监督合而为一,缺乏资产损失责任追究制度,充耳不闻的财经纪律,很难进行有效的约束,,财务风险极易发生。(4)财务人员素质不高,缺乏风险意识。目前许多微小企业财务人员素质低,缺乏风险意识。对部分企业的研究来看,
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