毕业论文企业营运风险管理研究.doc
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1、湖南大学HUNAN UNIVERSITY毕 业 论 文题目: 企业营运风险管理研究 考生姓名 学 籍 号 专 业 会计电算化 指导老师 二0一三年 9 月 18 日 毕业论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的论文是本人在老师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 学生签名: 日期:2013 年 10月 18 日毕业论文版权使用授权书本毕业论文作者完全了解学校有关保留、使用论文的规定,同意学校保留并向国家
2、有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。本论文属于1、保密 ,在_年解密后适用本授权书。2、不保密。(请在以上相应方框内打“”) 学生签名: 日期: 年 月 日 指导教师签名: 日期: 年 月 日摘要重大风险事件的不断发生使企业运营风险管理成为企业关注的重点。企业日常财务控制水平的高低对于企业的良性发展有着重要影响。在企业日常资金管理中,营运资金占企业资金的比重很大,同时营运资金也是企业资金组成中流动性最大、周转性最强和变化最快的部分,因此,营运资金管理
3、管理水平的高低很大程度上决定着企业的生存。企业对于营运资金管理也缺乏应有的重视,在营运资金管理上存在着营运资金低效运营、营运资金管理弱化等问题。本文首先对企业运营风险管理的国内外发展历程进行了综述,然后着重提出了企业风险管理研究的新模式。关键词:风险;风险管理;营运资金管理;运营风险管理 近年来,美国安然公司、世通公司等商业巨头相继倒闭,株冶、中储棉、新加坡中航油和中盛粮油等巨亏事件连续发生,企业的风险管理已经成为企业界和学术界关注的焦点。企业运营风险更是因为其“操作程序、人员和系统上的不足或失误或外部事件会直接或间接造成公司重大损失”的特征成为企业风险防范的重点。风险的产生都是从无到有、从小
4、到大,只要能及早发现,做到“防微杜渐”,将风险及早发现并控制,就能避免更大的风险事件发生。风险有来源于企业外部的,也有来源于企业内部的,但人们通常只关注企业外部风险,较为忽视企业内部风险。一项错误决策、一次操作失误都会给企业造成了巨大损失,正如前例所示,内部风险已成为企业的最大隐患。当前,我国企业虽然取得了长足的发展,但是同时也暴露出很多问题,如盲目投资、扩大规模、生产流程无序、信息管理失败等,当企业发展到一定程度,这些问题就会显露出来,给企业的发展带来风险。这些风险因素无处不在,又难于把控。因此,企业运营风险管理的研究具有相当重要的意义。企业运营风险管理研究要从理论上探讨企业运营中风险因素的
5、管理方法,建立风险管理体系,才能为企业的运营风险管理工作提供理论支持。运营风险管理体系使企业在日常运营中形成一套防范风险的工作机制,使运营流程中的风险因素得到有效控制,避免给企业造成了重大损失,提高企业运营绩效。 summaryWe major risk events that focus on enterprise risk management become the focus of. Level control level of daily financial enterprise has important impact onthe healthy development of ent
6、erprises. In the daily fund managementcompanies, working capital of enterprises accounted for a large proportion of funds, at the same time, working capital is enterprise fund liquidity in the largest,strongest and turnover of the fastest changing part, therefore, level of operationmanagement of fun
7、ds management largely determines the survival of enterprises. Enterprise for working capital management is also a lack of due attention, in the working capital management are working capital inefficient operation, working capital management issues such as weakening. This paper summarizes the enterpr
8、ise operational risk management development history at home and abroad, and then puts forward a new mode of enterprise risk management.Risk comes from scratch, from small to large, as long as can be discovered early, do check erroneous ideas at the outset, the risk of early discovery andcontrol, to
9、avoid greater risk events. Risk comes from the enterprise external,also comes from the internal, but people often only pay attention to enterprise external risks, neglected the internal risk. A wrong decision, an error will causegreat losses to the enterprise, as the example shows, internal risk has
10、 become the biggest hidden trouble of enterprise. At present, Chinas enterprises have made considerable development, but also exposed many problems, such asblind investment, expand the scale of production process, information management, disorderly failure, when the enterprise development to a certa
11、in extent, these problems will be revealed, brings the risk to enterprisedevelopment. All of these risk factors, and it is difficult to control. Therefore, has significant meaning to research the enterprise operational risk management.Research on risk management of enterprise operation management of
12、 riskfactors in the operation of the enterprises from the theory, the establishment of risk management system, in order to provide theoretical support for theoperational risk management of enterprises. The operational risk management system to enable enterprises to form a risk prevention mechanism i
13、n daily operation, so that the risk of operating process has been effectively controlled,to avoid causing major losses to the enterprise, improve enterprise performance.目录一、国内外关于企业营运风险管理发展研究的状况6二、营运资金管理的基本理论7三、企业营运风险管理的研究8四、企业营运管理8五、营运分析9六、企业营运资金管理存在的问题11七、完善企业营运资金管理的措施12八、营运资金管理的意义和目标14九、结语14参考文献:1
14、6 致谢企业营运风险管理研究一、 国内外关于企业营运风险管理发展研究的状况(一) 、国外营运风险管理的发展历程国虽然运营风险的思想一直伴随着人类的实践活动,但运营风险管理的提出却经历了大约80年的时间,它是在风险管理的发展中逐渐发展起来的。其发展历程如下: (1)20世纪30年代:运营风险管理的萌芽。20世纪30年代,风险管理最早应用于保险业。美国宾夕法尼亚大学所罗门许布纳博士1930年在一次保险问题会议上第一次提出了“风险管理”的概念。1932年,美国成立了纽约保险经纪人协会,该协会的成立标志着风险管理思想的初步兴起。保险是转移企业运营过程中纯风险的损失,对保险的管理也就是对运营过程中的风险
15、进行管理,运营风险管理的思想也在萌芽。 (2)20世纪50年代:运营风险管理的发展。“风险管理”最早出现在1950年Russell Gallagher的调查报告“风险管理:成本控制的新阶段”,对风险管理的系统研究则以梅尔与赫尔奇斯1963年出版的企业风险管理和Williams&Heins1964年出版的风险管理与保险为标志。同时,成本控制制度和内部控制制度的发展极力推动了运营风险管理的发展。20世纪80年代初,因受债务危机的影响,金融业开始普遍重视对信用风险的防范和管理,其结果是产生了著名的巴塞尔协议(1988)。该协议提出了商业银行的经营规范,标志着运营风险管理系统性研究的开始。(3)20世
16、纪90年代:运营风险管理的成长期。20世纪90年代后,非金融领域中严重的风险事件(即运营风险和战略风险)不仅降低了企业的绩效,而且给企业造成了重大损失,企业主们发现这些风险因素绝大部分能够管理却没能得到有效管理,风险管理逐步向监督、管理和控制有关组织机构和流程的方向发展。运营风险管理成为企业界和学术界研究的热点。国际结算银行在2001年1月在发放的新巴塞尔资本协议首先给出了运营风险的准确定义,并在修订案中要求“为运营风险专门拨出法定资本金”及“建立适当的管理和控制架构”。2001年新加坡的证券和期货法案则要求确认、解决并监控所有与业务活动相关的风险,要求核实内部政策是否得到遵守,自行决断的权限
17、及运营和会计程序等是否得到遵守和监控。2002年7月,美国国会通过萨班斯法案(Sarbanes-Oxley法案),要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系以确保提交的财政报告的正确性。JackLKing在运作风险:度量与建模中也提出运作风险管理通过降低影响公司收益的整体风险来增加股东价值,其代表了一个新的前沿学科。(二)、国内营运风险管理的发展历程我国对于风险管理的研究开始于20世纪80年代,从1986年的“期限管理”为起点,以1993年7月开始的“整顿金融秩序,严肃金融纪律,推进金融改革,强化宏观调控”为风险管理实质发展的开始。之后,国家先后出台的一些法规政策,如企业国有资产监督管理暂行条
18、例、内部会计控制规范、商业银行内部控制指引、证券公司内部控制指引、商业银行市场风险管理指引(征求意见稿)等,极大的推动了风险管理的发展,为运营风险管理的发展打下了坚实的基础。2006年6月,国有资产监督管理委员会印发的中央企业全面风险管理指引(以下简称指引)明确提出了运营风险管理的理论框架,对运营风险管理体系的发展指明了方向,它代表着国内企业运营风险管理实践发展的新方向。在国内学术界,1984年台湾学者宋明哲出版了风险管理一书,1987年郭仲伟出版了风险管理与决策,1990年金润圭出版了企业风险与管理,林义出版了风险管理。1993年香港保险总会出版了第一本风险管理手册,1997年王诚出版了竞争
19、策略与风险管理,1998年赵曙明出版了国际企业风险管理,这些著作主要是针对财务风险进行的研究。1999年张纪康出版的企业经营风险管理、2004年严晖出版的风险导向内部审计整合框架研究、张坤等出版的风险管理与内部审计等这些著作中逐渐开始对企业运营风险进行研究,不过大部分的研究只是提出了运营风险的初步概念,没有进行系统性的分析。作为一门学科,运营风险管理学在中国仍旧处于起步阶段。二、 营运资金管理的基本理论(一)、营运资金的概念辨析企业经营的目的是追求利润最大化,而利润的产生离不开各项资源的运作,只有合理地进行资源配置,企业才能完成现金资产现金的循环,以达到不断增值的目的。维持这个循环的资金链就称
20、之为营运资金。现代企业财务管理对营运资金概念有了更加深入的研究,出现三种不同的理解,这三种概念分别为:(1)将营运资金理解为企业一定时期全部流动资产减去流动负债后的余额,也称为净营运资金。它是一个抽象概念,并不特指某项资产,而是一个差额,因此也被称为狭义的营运资金。(2) 将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产,也称为总营运资金。它是一个具体概念,包含了企业所有流动资产,即企业一定时期持有的现金、有 价证券、应收和预付账款及各类存货资产等,因此也被称为广义的营运资金。(二) 、营运资金管理的概念与营运资金概念的第三种理解方式相对应,营运资金管理应包括企业流资产和流动负债管理的全部内容。概括
21、而论,营运资金管理是通过规划与控制流动资产与流动负债,使企业保持良好的偿债能力和获利能力,以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。我国企业的营运资金管理注重对短期资产的管理,比如现金管理、应收账款管理、存货管理和短期证券管理等。三、 企业营运风险管理的研究 (1)分析企业运营风险因素:首先对企业的运营系统进行分析和研究,找到企业运营系统中价值创造流程,确立企业运营系统的核心流程。其次是通过对价值链模型的分析建立基于价值链的企业运营风险因素模型。再次通过对企业运营价值创造活动的分析确立企业风险因素的管理指标体系,建立基于价值链的企业运营风险因素指标分解模型。(2)建立运营风险评估体系
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