法律框架下的财富管理与传承ppt课件.ppt

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1、法律框架下的财富管理与传承,主讲：许泽国,1,本次讲座体系安排,一、婚姻财富管理风险及防范；,二、父母对子女的财富支持风险及防范；,三、财富传承工具的认识,四、正确理解保险的三大功能,五、法务工作方法,2,婚姻财富管理风险及防范,一、大陆法律框架下的夫妻财富风险,1,、夫妻财产范围及个人财产范围的界定,什么是夫妻共同财产？,（,1,）工资、奖金；,（,2,）生产经营收益，包括一方以个人财产投资取得的收益,问题：对股权的认识,嫁给他时，他已经是公司老板了，结婚十年，他的股权我有,份吗？,（,3,）知识产权收益；,（,4,）继承或赠与所得的财产，但被继承人或赠与人声明赠,与给个,人的除外；,（,5

2、,）住房补贴、住房公积金；,（,6,）养老保险金、破产安置补偿费。,什么是专属个人的财产,（,1,）我的婚前个人财产；,问题：他立了协议，把婚前的房产送给我，这房子就是我的,了吗,?,（,2,）因为身体受到伤害获得的医疗费；,（,3,）个人专用的生活用品；一方婚前个人财产在婚后发生形,态转化产生的财产；,3,婚姻财富管理风险及防范,二、认识夫妻财产约定,以夫妻约定的方式来排除法定财产制的适用，法官认定效力，财产约定的灵活性；,（,1,）可约定的内容？,婚前财产、婚后财产、比例、债务,（,2,）适用于什么样的家庭？,合作伙伴对股东的婚姻不放心；富豪有大量婚前财产，担心婚变导致财产缩水；再婚富人的

3、子女担心父母遗,产继承受再婚婚姻影响；婚前与婚后恋人双方皆有出资购买不动产或设立公司的，担心对方举债影响自己的。,（,3,）如何拟定,书面文字协议；有明确的权利义务及财产内容；不得违反现行法律；借助专业人士作协议效力审查；公证的,作用。,（,4,）特别注意（解释三第十四条）,4,婚姻财富管理风险及防范,三、如何认定夫妻共同债务,1,、什么是夫妻共同债务（家庭债务）？,婚姻关系存续期间；维持共同生活,/,共同经营,/,一方经营，收益共有,2,、表现形式：,家庭共同生活负债、共同生产经营负债、医疗费用、赡养费用、抚养费用等等。,四、夫妻财产约定对债务负担的排除,1,、优先推定为共同债务；,2,、婚

4、姻法的排除规则；,婚姻法第,19,条,夫妻财产约定排除；,婚姻法解释（二）第,24,条,与第三人约定排除,3,、夫妻间的借款协议；,婚姻法解释（三）第,16,条,5,父母对子女的财富支持风险及防范,一、对子女婚姻的财富支持,1,、巨额彩礼的风险,2,、购买婚房的那点事儿,（,1,）婚前付了首付；,（,2,）婚后付了首付；,（,3,）婚后付了全款；,3,、购房注意事项,问题：儿子离婚了，我给他买的婚房怎么算,?,部分出资怎么算，全部出资又怎么算呢？,6,父母对子女的财富支持风险及防范,二、子女与父母之间的财富往来,1,、以子女的名义购房产的风险及防范,协议、付款方式要注意,2,、婚姻期内接受的遗

5、产算谁的？,3,、我的传家宝是给谁的？,重要财产赠与注意事项,4,、如何利用保单“父债子不偿”？,7,财富传承工具的认识,?,一、遗嘱继承,1,、遗嘱的形式,自书、代书、口头、录音、公证,2,、遗嘱的注意事项,签名与手印；,具体日期与“即日”,见证人的要求（无利害关系、签名与日期、录音遗嘱中的注明）,3,、遗嘱的效力,最后一份的效力、公证的效力、撤销的程序,被继承人,遗嘱,继承人,A,继承人,B,受遗赠人,房产,现金、股票,古董、字画,8,财富传承工具的认识,3,、遗嘱执行阶段的问题,遗产税一旦征收，税额很高；,可能会出现纠纷的问题（笔迹签定、现金存疑、不配合继承公证）；,4,、我国遗产税草案

6、的遗产税率（,2010,年版）,草案第五条：下列各项不计入应征税遗产总额：,被继承人投保人寿保险所取得的保险金、各项公益赠与、知识产权、图书资料等；,现我国遗嘱继承房产不交个人所得税及营业税，但以后可能会涉及遗产税；,遗产税五级超额累进税率表,级别,应纳遗产净额,税率,速算折扣数,1,不超过,50,万元的部分,10%,0,2,超过,50,万至,200,万元的部分,20%,5,万元,3,超过,200,万至,500,万元的部分,30%,25,万元,4,超过,500,万至,1000,万元的部分,40%,75,万元,5,超过,1000,万元的部分,50%,175,万元,9,财富传承工具的认识,二、信托

7、,坟墓里伸出来的手,民事信托分为：养老信托、遗产信托,、离婚养育,信托、子女养育信托、保险信托,、企业股权信托,信托优势：,（,1,）风险隔离：防止债务追偿和破产,（,2,）实现财产传承，解决后顾之忧,（,3,）离岸信托的税收筹划,（,4,）防止企业破产或婚变危机,（,5,）高端投资，专业理财，保证财富永,续增,（,6,）财产范围广泛,信托在我国的现状,（,1,）仅有理财功能，尚无民事信托；,（,2,）目前海外信托机构可受理国内客户,的海外资产；,（,3,）注意税收,10,财富传承工具的认识,三、保险,部分的取代信托功效,1,、保险的功能：保障、避债、转移、传承；,2,、注意指定受益人的重要性

8、；,3,、夫妻离婚时，保单的处理。,被保人,投保人,保险公司,受益人,红利,可能为同一人,指定、变更,赔偿款,保险金,11,财富传承工具的认识,正确理解保险的三大功能,1,、避债功能,保险真的可以逃债吗？,保险的避税功能怎么理解？,2,、财富转移功能,保险在家庭成员中财富转移的妙用；,保险利益在婚变中如何分割？,3,、传承功能,保险可以部分取代信托的功用；,如果受益人领取的保险利益是否会用来偿还被继承人生前债务？,12,一、利用保险合理避债,（一）保险利益是不被债权人代位追偿的个人财产,什么是债权人的代位求偿权？,1,、专属于债务人自身的债权不被追偿；,2,、专属于债务人自身的债权，是指基于扶

9、养关系、抚养关系、赡养关系、,继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置,费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。,甲,乙,丙,向丙代位追偿,10,万,12,万,10,万,13,（二）可以躲避法院强制执行的保险账户,1,、以夫或妻一人为被保险人的人寿保险账户；,2,、以父母或子女一人为被保险人的人寿保险账户；,3,、已领取和未领取的保险金的处理方式；,误区：对保险法,NO.24,的认识,任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金,的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。,注意：人寿保险金在法律上定义为人身利益，不受追偿保险金可能,帮助企业家保

10、全家庭，但负债后投巨额保单，将被视为恶意投保！,14,（三）保险的避税功能怎么理解？,A,、个人所得税的角度,赔偿款、红利、保险金均免纳个人所得税,B,、遗产税的认识,戴安娜王妃遗产税、美国遗产税,利用保险财富传承可规避遗产税,（各国遗产税处罚条款概略：对逃避遗产税者在补交税金后处以应交税金,50,倍以内的罚金）,国家,美国,英国,丹麦,日本,税率,55%,40%,70%,70%,15,二、保险在家庭财富管理中的转移功能,（一）实例分析：,1,、张太太的遭遇：,先生外遇，为保住家庭，先生给张太太写了赔偿条款的“忠诚协议”，内,容是：如果丈夫背叛自己出轨，丈夫就需要赔偿自己,200,万，张太太想

11、万一,丈夫变了心，还想给自己的婚姻上个“保险”，请问张太太应该怎么做？,思考点：,全职太太,/,女性婚姻财富保障,支招：,妻子以自身为投保人及被保险人，子女为受益人投保；,16,（二）婚变时的保险利益分割,1,、先生为投保人，太太为被保险人，身故受益人为先生时；,2,、先生为投保人，太太为被保险人，身故受益人为儿子时；,3,、先生为投保人，子女为被保险人，身故受益人为太太时；,4,、先生为投保人，父母为被保险人，身故受益人为先生时；,注意：,1,、未成年人的投保限额；,2,、为自己父母投保的注意事项。,17,（三）利用保险解决家庭纠纷时的其他实例,(1),离婚调解时，为子女上保险帮助解决了抚养

12、费的难题；,(2),再婚家庭，两边有继子女，通过保险来平衡；,(3),夫妻双方父母不给钱，而给买保险，平衡双方老人关系；,关注点：如何结合婚姻家庭法相,关内容，充分利用保险的财富转,移功能，平衡家庭经济利益矛盾。,18,三、保险的财富传承功能,实例（一）,福建某地企业家刘先生，年过半百，经过打拼其经营的家,族企业已跻身中国,100,强，但不幸的是其刚刚年满,23,周岁,的独子，在四川不幸车祸身亡，悲痛之余，刘先生想到了,独子留下的不满周岁的儿子，现刘先生的孙儿不满周岁，,由儿媳照顾，刘先生想给孙儿留下一笔财富，但又担心年,轻的儿媳以后改嫁，不能保证财富无误的传承给孙儿，刘,先生可以怎么办？,1

13、9,实例（二）,1998,年，一对年轻夫妇在重庆山区因车祸身亡，夫妇俩人生前投了,巨额保险，身故受益金高达,110,万元，指定受益人为十个月大的孩,子，夫妇两人生前做生意向银行贷款，去世时尚有贷款,140,万元未,还。孩子的奶奶持保单代孩子领取保险金时，银行主张应先偿还银,行贷款。,问题一：巨额身故保险金是否应优先偿还银行贷款？,问题二：若这对年轻夫妇未指明身故受益人，则巨额身,故保险金应如何分配？,20,四、遗嘱继承、保险及信托三种传承工具的比较,功能分类,遗嘱,保险,信托,可安排处理的财产,全部类型财产,现金；,境外是全部；但我国仅为资,金部分,财产分配的对象（受益人）,除自己外的任何人或

14、机构,受益人包括配偶、父母、子,女、孙子女、外孙子女,包括自己在内的任何个人或,组织,财产增值保值功效,财产保持原额度，有损耗的,可能,财产有保值增值收益；,部分寿险保险有财产翻倍功,效；,专业人士理财，但需转让财,产控制权,财富传承功效,实现财富传承，但会有继承,人挥霍财产，无法保障的风,险,某种程度上实现信托功效，,分期给付，且保险金增值,可以实现财务传承，但限于,境外财产,税收成本,暂无遗产税；法定继承人范,围之内的房产继承免收所得,税、契税，非法定继承人之,外的遗赠要交所得税及契税,1,、保险赔偿无需缴税；,2,、红利（保险公司已缴税,后的红利，无税）,在委托人转移财产至受托人,时无法

15、免税，根据境外各国,法律而有不同,21,四、遗嘱继承、保险及信托三种传承工具的比较,功能分类,遗嘱,保险,信托,债务规避功效,不能避债，在遗产范围内偿,还被继承人债务；,1,、受益人取得的身故保险,金不为遗产，不受追讨；,2,、人身损害赔偿不受追偿；,3,、保单现金价值可被追偿；,4,、可以规避债权人的代位,求偿权；,5,恶意投保外,具备很好的债务规避功能，,但恶意避债的除外,可否贷款融资,1,、被继承人生前可使用自,己的财产融资贷款；,2,、遗产继承并转移至继承,人名下后，继承人可通过抵,押等方式融资贷款,受依保险合同的约定，可在,保单现金价值内融资贷款,法律不明确,保密性,遗嘱继承一般可以

16、保密，但,继承开始后，办理继承手续,时不得不向继承人群体及相,关机构公开。,保险公司对保险合同信息保,密，受益人领取保险金时，,无需告知其他家属或利害关,系人,严格保密，政府机构及律师,事务所所查询也不接待,22,四、遗嘱继承、保险及信托三种传承工具的比较,功能分类,遗嘱,保险,信托,可否撤销或变更,遗嘱可以撤销或变更，但,须符合法定程序,投保人可随时解除保险合同,委托人撤销信托，但设立时,约定不可撤销信托的除外,操作落实程序,1,、必须办理继承权公证；,2,、或持判决或法院调解书,申请强制执行,保险公司按保险合同约定给,付保险金,受托人按委托人制定交付信,托利益；同时设有监察人来,监督落实,

17、23,法务工作方法,一、内部思考逻辑（梳理思路）,大前提,小前提,结论；,二、外部分析逻辑（课件的制作）,1,、事实描述：,明确客户需处理的事务现状、明确客户需求、确认风险并进行提示；,2,、法理分析；,3,、方案设计：问题的解决之道；,4,、法律依据（可与法理分析合并）；,5,、可预见的问题及解决方法。,三、注重提前的沟通，有的放矢,24,财富传承规划体系的设计：,1,、不动产及传家宝可遗嘱继承；,（要指明由某人单独继承、公证，选后遗嘱执行人，以减少后代的麻烦）,2,、股权在股东协议及公司章程中早安排；,（夫妻财产约定，指定继承人，公证，遗嘱执行人）,3,、海外资产可考虑信托；,4,、现金资产建议以保险方式传承；,5,、部分现金可建立“败家子”基金，保障后代生活；,6,、公益慈善事业可考虑遗赠。,25,谢,谢,26,