社会保险费基础知识`缴费指引和申报操作培训课件.ppt

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1、社会保险费基础知识、缴费指引和申报操作培训,第一部分：社会保险费基础知识,第二部分：社保费全责征收介绍,第三部分：社会保险费缴费指引,第四部分：网上申报,规费管理处 夏文玲,社会保险费基础知识,医疗保险,工伤保险,生育保险,失业保险,社会保险费基础知识,养老保险,社会保险涉及的名词解释,社会保险概述,一、社会保险概述,社会保险是指国家通过颁布法律,对社会全体公民或一定范围内的劳动者的生、老、病、死、伤残、失业以及在生活中出现的其他困难，依法给予一定的物质帮助，保证公民和劳动者的基本生活需要的一种社会制度。,250万,2008年11月份,347万,325万,275万,137万,一、社会保险概述,

2、强制性,保障性,互济性,普遍性,社会保险的四个特征,一、社会保险概述,社会保险与商业保险的比较,社会保险,商业保险,都具有互助共济、化解社会风险的功能。商业保险可以作为社会保险的有益补充。,1.保险目的和性质不同2.资金来源不同3.保险对象和作用不同4.权利与义务对等关系不同5.保障的水准不同6.立法范畴不同7.管理体制不同,两者不同点,二、社会保险涉及的名词解释,是指全社会职工工资总额除以全社会职工人数的商,社会平均工资,是指全社会在岗职工工资总额除以全社会在岗职工人数的商。社会平均工资、在岗职工平均工资均以省、市统计局每年公布的数据为准。如2008年度，省在岗职工月平均工资2759元，广州

3、市职工月平均工资3780元。,在岗职工平均工资,二、社会保险涉及的名词解释,指企业或职工个人用于计算缴纳社会保险费的工资基数。用此基数乘以规定的征缴比例，即为企业或个人应缴费金额。职工个人一般以上一年度月平均工资（上年1-12月申报个人所得税的工资、薪金的月平均额）为个人缴纳养老保险费的工资基数。企业在职职工缴费工资基数之和为企业的缴费工资基数。,缴费工资基数,二、社会保险涉及的名词解释,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得（在扣除住房公积金、养老保险金、失业保险金和医疗保险金前的总额）。,申报个人所得税的工资、薪金税项,二

4、、社会保险涉及的名词解释,缴费下限又称保底线，即职工本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资60%计算缴费工资基数。缴费上限又称封顶线，即职工本人月平均工资超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资300%计算缴费工资基数。超过部分不作为缴费工资基数，也不作为计发基本养老金的基数。,缴费工资的下限和上限,二、社会保险涉及的名词解释,自2007年7月1日起，广州市基本养老保险缴费基数上下限的规定改为：参保人月应税工资、薪金高于全省上年度在岗职工月平均工资300的，以全省上年度在岗职工月平均工资的300为缴费基数（高于300%以上部分不计征）；参保人月应税工资、薪

5、金收入低于全省上年度在岗职工月平均工资60的，以全省上年度在岗职工月平均工资60为缴费基数。如2008年度，省在岗职工月平均工资2759元，上限300%为8277元，下限按2007年度省在岗职工月平均工资60%为1472元。,缴费工资的下限和上限,二、社会保险涉及的名词解释,指单位和个人应缴纳社会保险费的费率。社保年度，指每年7月到次年6月为一个社会保险年度。缴费单位和个人如何缴纳社会保险费，缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。缴费单位依法履行代扣代缴义务时，任何单位或个人不得干预或拒绝。,征缴比例,二、社会保险涉

6、及的名词解释,三、社会保险的险种介绍,养老保险,企业职工基本养老保险,广州市养老保险,农转居人员养老保险,被征地人员养老保险,农村社会养老保险,城镇居民老年养老保险,三、社会保险的险种介绍,养老保险,适用范围,（1）所有企业、城镇个体经济组织和与之形成劳动关系的劳动者；（2）国家机关、事业单位、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者。（3）本市其他个体劳动者。,三、社会保险的险种介绍,养老保险,政策概述,社会养老保险实行社会统筹和个人帐户相结合方式，养老保险费用由国家、单位和个人三方合理负担。,三、社会保险的险种介绍,养老保险,核定规则,由参保单位和个人按月征缴。单位和个人根据参保 人上年度月

7、平均工资所核定缴费基数的一定比例缴纳养老保险费。（1）缴费基数 缴费基数上下限为：上年度全省在岗职工平均工资的60300，其中：城镇个体工商户和灵活就业人员，原则上以全省上年度在岗职工月平均工资为缴费基数。,三、社会保险的险种介绍,养老保险,核定规则,（2）缴费比例 基本养老保险的参保单位和参保人，缴纳基本养老保险费的费率分别为20和8。其中：私营企业、民办非企业、自然人注资总额超过资本总额50以上的参保单位和所有非本市城镇户籍的参保人，缴费的费率可分别按12和8执行。注：根据关于阶段性调整企业、职工和城镇个体工商户、灵活就业人员养老保险缴费基数下限的通知（穗劳社养20096号）的规定，200

8、9年7月至2010年6月的城镇企业职工基本养老保险缴费基数下限冻结在2007年度上年度全省在岗职工平均工资的60。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,概 述,医疗保险是社会保险制度的重要组成部分。医疗保险是指由国家立法，通过强制性社会保险原则和方法筹集建立医疗保险基金，当参加医疗保险的人员因疾病需要获得必需的医疗服务时，由经办医疗保险的社会保险机构按规定提供医疗费用补偿的一种社会保险制度。医疗保险与养老、失业、工伤、生育等其他保险一起，共同对劳动者的生、老、病、死、残起着保障作用。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,概 述,医疗保险是社会保险制度的重要组成部分。医疗保险是指由国家立法，通过强制

9、性社会保险原则和方法筹集建立医疗保险基金，当参加医疗保险的人员因疾病需要获得必需的医疗服务时，由经办医疗保险的社会保险机构按规定提供医疗费用补偿的一种社会保险制度。医疗保险与养老、失业、工伤、生育等其他保险一起，共同对劳动者的生、老、病、死、残起着保障作用。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,城镇职工基本医疗保险（含重大疾病医疗补助）,广州市医疗保险,灵活就业人员医疗保险（指住院保险）,外来从业人员医疗保险,补充医疗保险,城镇居民基本医疗保险,特殊人群医疗保险（外来从业人员医疗保险等）,公务员医疗补助,高级干部医疗照顾,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,城镇职工基本医疗保险,征缴范围：广州市行

10、政区域内企业、事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位及其在职职工和退休人员。缴费基数：以上年度申报个人所得税的工资、薪金税项总额的月平均额为基数，低于上年度市职工月平均工资60%的，按60%缴纳，高于300%的，按300%缴纳。每年7月进行调整，每个年度调整一次。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,城镇职工基本医疗保险,征缴比例：单位7%（从2009年5月1日至今），个人2%过渡性基本医疗保险金 参保人员办理退休手续时，基本医疗保险实际缴费年限须满10年，退休后方可享受基本医疗保险待遇。缴费年限不满10年的，应当一次性缴纳不足年限（按月计算）的过渡性基本医疗保险金。过渡金的缴费标准为单位

11、按上年度本市单位职工年平均工资的75%。一次性缴纳确有困难的，经市劳动保障行政部门批准可以按月缴纳。过渡金的缴费标准为单位按上年度本市单位职工月平均工资的7.5。用人单位应当按参保人员在本单位工作期间未参加基本医疗保险的年限为其一次性缴纳过渡金，仍不足缴费年限部分由其本人一次性缴纳，并由用人单位代收代缴。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,住院和特殊门诊医疗保险（以下简称住院保险）,适用范围 本市城镇职工医疗保险统筹区域内、符合本市基本养老保险参保缴费年龄范围、并具有本市城镇户籍的灵活就业人员以及与用人单位建立劳动关系的“非本市城镇户口从业人员”。核定原则 1、每月征缴一次 2、按上年度本市单

12、位职工月平均工资为缴费基数；3、征缴数据保留到分；4、计算利息,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,住院和特殊门诊医疗保险（以下简称住院保险）,5、参加住院保险必须与重大疾病医疗补助同时缴纳；6、参加住院保险的缴费年限计算为本市城镇职工基本医疗保险的缴费年限；7、与用人单位建立劳动关系的“非本市城镇户口从业人员”可选择整体参加住院和特殊门诊基本医疗保险，不能部分参加；8、个体经济组织业主及从业人员或其他用人单位，其住院保险费和重大疾病医疗补助金由个体经济组织业主缴交；以个人身份参保的人员，其住院保险费和重大疾病医疗补助金由个人缴交。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,住院和特殊门诊医疗保险（以下

13、简称住院保险）,计算方法 缴费金额=上年度本市单位职工月平均工资4%其他说明 从2009年5月1日至今，将参加住院保险（包括灵活就业人员人群和正在参加住院保险职工、公益单位参加住院保险人群）的缴费比例由4%调整为3%；即所有参加住院保险的缴费比例都调整为3%。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,重大疾病医疗补助金,适用范围 广州市行政区域内企业、个体经济组织、事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位及其为在职职工和退休人员。核定原则 1、参加基本医疗保险的基础上参加重大疾病医疗补助 2、享受失业待遇期间参加基本医疗保险的失业人员，原则上需要同时参加重大疾病医疗补助金，若失业人员明确表示不同

14、意代扣，可以不参加该重大疾病医疗补助金。3、每月征缴一次。4、征缴数据保留到分。5、计算利息,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,重大疾病医疗补助金,计算方法 2008.9根据穗府200811号令规定按照上年度本市单位职工月平均工资的0.26%计算，以后按照上年度本市单位职工月平均工资调整。缴费人群及比例：单位在职及退休人员 比例：上年度本市单位职工月平均工资0.26%。缴纳方式：单位缴交，个人无需缴费。本市城镇户籍的灵活就业人员 比例：上年度本市单位职工月平均工资0.26%。缴纳方式：个人缴纳。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,重大疾病医疗补助金,享受失业保险待遇期间的失业人员 比例：上年度

15、本市单位职工月平均工资0.26%。缴纳方式：从发放的失业保险金中代扣代缴。社会退休人员 比例：上年度本市单位职工月平均工资0.26%。缴纳方式：个人缴纳。说明：参加了基本医疗保险、住院保险、外来工医保的人群同时参加重大疾病补助金。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,补充医疗保险,适用范围 本市基本医疗保险统筹区域内已参加基本医疗或住院和特殊门诊医疗保险的单位及人员。核定原则 1、用人单位、个体经济组织或灵活就业人员在参加基本医疗保险基础上，可以自愿为原则参加补充医疗保险 2、每月征缴一次。3、以上年度本市单位职工平均工资为缴费基数。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,补充医疗保险,4、补充医疗

16、保险费可以由单位承担也可以由单位和个人协商后共同分担，个人部分由单位代收。5、单位或个体经济组织必须以全体在职人员整体参保，灵活就业人员可以个人身份自愿参保。6、已参加本市城镇职工基本医疗保险并符合享受基本医疗保险待遇条件的退休人员不需缴费，即可享受补充医疗。7、征缴数据保留到分。计算方法 缴费金额=上年度本市单位职工月平均工资0.5%。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,外来从业人员医疗保险,适用范围 本市行政区域内的企业、个体经济组织、事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位及与之建立劳动关系的流动性较大的非本市城镇户籍全日制从业人员（以下简称“外来从业人员”）核定原则 1.缴费基数：

17、上年度本市单位职工月平均工资 2.缴费主体：单位缴纳，个人不缴纳；3.缴费周期：按月缴纳；4、参加外来从业人员基本医疗保险的，应同时参加重大疾病医疗补助。,三、社会保险的险种介绍,医疗保险,外来从业人员医疗保险,5.单位可为其外来从业人员参加本市补充医疗保险 6.外来从业人员基本医疗保险不计算为本市城镇职工基本医疗保险的参保缴费年限；7、参加外来从业人员基本医疗保险需同时参加基本养老保险或失业保险；仅参加工伤保险的人员不允许参加外来从业人员基本医疗保险 8、参加基本医疗保险险种确定后，在一个社会保险年度内不予变更。9、外来从业人员基本医疗保险从2009年8月1日开始实施。计算方法 缴费金额=上

18、年度本市单位职工月平均工资1.2；,三、社会保险的险种介绍,失业保险,适用范围 本市的各类企业、个体工商户、民办非企业单位、国家机关、社会团体及财政核拔经费事业单位应当为与之建立劳动关系的职工或者雇工，财政核补或自收自支事业单位的全体职工。政策概述 每月征缴一次。缴费基数：按每年度单位申报个人缴费工资（按照每年度上下限调整）计算应缴，最高为市社平的3倍，从2009年7月起失业保险缴费基数下限为当年的广州市最低工资标准（原规定最低为市社平的60%）。征缴金额保留到分。,三、社会保险的险种介绍,失业保险,缴费比例（常规）注：2009年阶段性调整失业保险缴费比例（1-12月）类别1 比例：个人比例0

19、.1、单位比例0.2。范围：具有城镇户口（包括本市城镇、外地城镇和农场户口）的参加失业保险的在职人员。类别2 比例：个人比例0、单位比例0.2。范围：非本市城镇户口（本市农村、外地农村）的参加失业保险的在职人员。,三、社会保险的险种介绍,工伤保险,适用范围 本市的各类企业、个体工商户、民办非企业单位、国家机关、社会团体及事业单位应当为与之建立劳动关系的职工或者雇工参加工伤保险，缴纳工伤保险费。属于财政核拨的事业单位、民间非营利组织仍执行原工伤保险政策和规定；不属于财政核拨的事业单位、民间非营利组织按照国家规定参加工伤保险，缴纳工伤保险费（上述单位以下统称“用人单位”，上述职工、雇工以下统称“职

20、工”）。用人单位聘用的离退休人员或者超过法定退休年龄的人员（延缴养老保险的在职职工除外）不属于本规定所称职工的范围。,三、社会保险的险种介绍,工伤保险,政策概述 1）每月征缴一次。2）缴费基数：从2009年7月起工伤保险缴费基数下限为当年的广州市最低工资标准，即860元。3）征缴金额保留到分。4）农民工可以先行参加工伤保险 缴费比例 比例：个人无需缴费，注：根据关于阶段性调整广州市城镇职工基本医疗保险和工伤保险缴费比例的通知，2009年5月2009年12月所有单位的缴费比例统一调整为0.4%。,三、社会保险的险种介绍,工伤保险,适用人员范围说明 1）工伤保险为正常参保。2）人员状态为在职。核定

21、规则：应缴金额缴费基数缴费比例 缴费方式 按月缴，每月计算本月应缴 每年7月开始按新年度社平计算缴费基数上下限，从而确定参保人的缴费基数，并以此基数计算新年度每月工伤保险的应缴金额。其他说明 办理参保登记的时间是判断是否可以享受工伤保险待遇的重要依据，补缴期间发生的工伤，工伤人员的待遇由单位支付。参保登记时间一定要精确到时分秒。,三、社会保险的险种介绍,适用范围 注册地或生产经营地在本市行政区域内的建筑施工企业及与之建立劳动关系的农民工 政策概述 1、一次性征缴，个人不缴费；2、按施工单位的中标通知书及合同中的中标价及合同价款计算缴费基数，缴费比例固定为1.5%3、（根据关于阶段性调整广州市城

22、镇职工基本医疗保险和工伤保险缴费比例的通知，200905-200912按0.4%）；4、征缴金额保留到分(小数点后面两位)5、这类企业下的农民工均采用非实名制参保,非实名制建筑企业农民工工伤保险,三、社会保险的险种介绍,缴费比例 缴费比例固定为1.5%注：根据关于阶段性调整广州市城镇职工基本医疗保险和工伤保险缴费比例的通知，2009年5月2009年12月所有单位的缴费比例统一调整为0.4%。核定规则 1、按施工单位的中标通知书及合同中的中标价及合同价款核定非实名制建筑企业农民工工伤保险费应收金额；2、农民工人员名册须到建委备案，征收时无需录入具体参保人信息 3、根据工程预定人数、工程价款、工伤

23、保险开始截止时间核定缴费信息,非实名制建筑企业农民工工伤保险,三、社会保险的险种介绍,4、缴费基数 1）招标工程：以中标通知书中标价的20为缴费基数 2）不招标工程：以建设工程施工合同中合同价款的20为 缴费基数 缴费方式：一次性缴 其它说明：只有农民工才能参加 算法描述：工伤保险费=缴费基数1.5%,非实名制建筑企业农民工工伤保险,三、社会保险的险种介绍,适用范围：城镇企业及其职工 政策概述：1）每月征缴一次。2）缴费基数：缴费基数为本人上年度申报个人所得税工资、薪金收入的月平均数；单位新增职工的缴费基数为参加社会保险当月本人申报个人所得税工资、薪金收入总额。个人所得税工资、薪金收入超过上年

24、度本市单位职工月平均工资300%的，超过部分不计入缴费基数；低于上年度本市单位职工月平均工资60%的，以上年度本市单位职工月平均工资的60%为缴费基数。3）征缴金额保留到分。,生育保险,三、社会保险的险种介绍,缴费比例：2007年7月前为0.7%，2007年7月起为0.85%核定规则如下：应缴金额缴费基数缴费比例 缴费方式：按月缴，每月计算本月应缴 每年7月开始按新年度社平计算缴费基数上下限，从而确定参保人的缴费基数，并以此基数计算新年度每月工伤保险的应缴金额。其他说明：1）生育保险费全部由单位缴纳。2）必须每月统计并留存单位当月人平缴费工资，核定单位当月的生育待遇时使用。,生育保险,三、社会

25、保险的险种介绍,社会保险费征收险种总结,险种繁多，各有特点,参保对象种类多，流程不一,参保人对参保险种可自由组合，对业务系统的要求高,采集的数据项众多，明细到个人,缴费形式灵活，包括：按月、按年、趸缴、预缴、一次性缴费等,社会保险费征收险种,养老保险,医疗保险,工伤保险,失业保险,生育保险,城镇企业职工基本养老保险,农转居人员养老保险,被征地人员养老保险,城镇居民老年养老保险,农村人员养老保险,城镇职工基本医疗保险,重疾医疗补助（又称重大疾病保险）,灵活就业人员医疗保险（住院医疗保险）,外来从业人员医疗保险,补充医疗保险,城镇居民医疗保险,社保费全责征收介绍,印发广东省企业职工基本养老保险省级

26、统筹实施方案的通知（粤府办200915号）,依据1,关于强化社会保险费地税全责征收促进省级统筹的通知（粤劳社200823号）,依据2,关于印发广东省社会保险费地税全责征收实施办法（暂行）的通知（粤劳社函20081789号）,依据3,登记分局职责,（一）负责参保单位缴费登记、缴费资料变更。（二）负责灵活就业人员缴费登记、缴费资料变更及缴费项目核定。核定内容包括参保险种、缴费基数、费率等。（三）负责受理、办理因缴费登记、灵活就业人员缴费项目核定等发生的争议。（四）负责协助社会保险参保扩面工作。,各区地方税务局职责,（一）负责增减员业务。包括新增人员参保以及离职人员暂停或终止参保的办理。（二）负责参

27、保单位缴费项目核定。核定内容包括参保险种、缴费基数、费率等。（三）负责受理社会保险费申报。负责受理已参保单位和个人缴费工资的年度申报以及每月缴费申报。（四）负责征收社会保险费及滞纳金。（五）负责社会保险的日常管理。包括维护缴费人扣款账号、延期缴纳、部分还款、催缴、手工到账确认、提供缴费记录的查询和打印、缴费评估、认定和解除非正常户、注销缴费登记等事项。,各区地方税务局职责,（六）负责追缴2000年以后参保单位和个人欠缴的社会保险费。（七）负责社会保险费入库对账、销号、报表、收款账户维护等计会统工作。（八）负责对当年度社会保险费缴费情况，以及个体户、其他税收“双定户”的历史缴费情况进行监督、检查

28、和追缴。（九）负责受理、办理因参保单位缴费项目核定、增减员、申报、征收、追缴等发生的争议。（十）负责社会保险参保扩面工作。（十一）负责协助社会保险费全责征收的宣传、咨询。,市局纳税人服务中心职责,负责社会保险费全责征收的宣传、咨询以及受理、转办市局接到的非行政复议争议,各稽查局职责,对以前年度的社会保险费缴费情况及其他社会保险费缴费重大情况进行监督、检查；对被查单位存在欠费事实的，进行追缴。社会保险费缴费情况是指我局负责全责征收之后的缴费情况。,社会保险费缴费指引和申报 操 作 培 训,规费管理处 夏文玲,培训内容,54,社会保险费缴费指引,申报数据准备,第三部分社会保险费缴费指引,（广州市属

29、统筹区缴费单位适用）,主 要 内 容,社保费缴费单位是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定应当缴纳社会保险费的单位，包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位、各类企业以及个体经济组织等。,主 要 内 容,业 务 流 程,1,缴 费 申 报,2,缴 纳 费 款,3,多缴、错缴的退款处理,4,申报不实或逾期处理,5,争 议 处 理,6,业 务 流 程,1,缴费登记,符合参保条件需参加社会保险的单位,登记岗,业 务 流 程,1,缴费登记,需 携 带 资 料,填报税务(社保缴费)登记表一式2份,法定代表人(负责人)身份证件原件及复印件1份,执业证照原件及复印件1份,税务登记证副本(同时办理税

30、务登记和缴费登记的不需提供),业 务 流 程,1,缴费登记,登记岗审核后向缴费单位派发：,单位社保号,报到通知书,委托银行代划缴税、费协议书（ETS协议）一式三份,业 务 流 程,1,缴费登记,缴费单位携相关资料向登记岗申请办理社会保险费缴费登记。,缴费单位持ETS协议及开户行的开户证明办理签约手续。,缴费单位到办税服务厅办理缴费项目核定及申报方式的确定。,缴费单位应自下一工作日开始，在规定时间内到社保经办机构办理参保登记。,A,B,C,D,登记岗,开户银行,办税服务厅,社保经办机构,业 务 流 程,1,新增社保号,新办理缴费登记的单位有不同参保群体的,已参保的缴费单位,注册地在广州市内且从事

31、建筑施工的企业为其农民工办理缴费登记的、缴费单位为员工办理“三农”（农转居人员基本养老保险、被征地农民养老保险、农村社会养老保险）参保的、其他缴费单位为单位内农民工群体参加工伤保险的、为退休人员缴纳过渡性医疗保险的等等，建议新增社保号。,地税部门按单位提供的用工资料新增社保号,建议根据本单位不同参保群体新增社保号,业 务 流 程,1,新增社保号,需 提 交 资 料,税务（社保缴费）登记表（本表格可在各区地税服务厅领取或从广州地税网站下载）,税务登记证副本原件（如在办理设立登记时同时办理则不需提供以上两项资料）,参保员工花名册,登记岗,业 务 流 程,1,变更缴费登记,缴费登记资料变更，或同时需

32、要变更税务资料的与办理税务登记变更,涉及社保缴费标准需变动,税务登记作跨区变更，如涉及社保统筹区跨区变动的,一并在登记岗办理,缴费单位须先在原统筹区办理减员和注销缴费登记，再于新统筹区办理缴费登记和增员；如涉及同一社保统筹区内社保经办机构的，缴费单位需先到地税部门变更基本信息，再到社保经办机构变更社保管理部门。,缴费单位需再到办税服务厅重新办理缴费项目核定,业 务 流 程,1,变更缴费登记,其 他,参保人的基本信息发生变更，缴费单位须到办税服务厅填报变更个人信息申报表一式2份,姓名、身份证件号等变更需提交个人身份证件原件及复印件1份、户籍变更的需提交户口簿原件及复印件(首页及其本人资料页)1份

33、,业 务 流 程,1,增、减员,缴费单位发生增减员变动时，须在缴纳或停止缴纳社保费的当月1-15日内，向地税机关申报办理社会保险关系新增、转移和终结手续。,门前申报,纸质,U盘,业 务 流 程,1,增、减员,每月1-15日内缴费单位到办税服务厅，填报社会保险费个人明细登记表一式2份提交办理，并提交税务登记证副本以备核查。,门前申报,纸质,门前办理,业 务 流 程,1,增、减员,变动人数在5人以上的缴费单位可使用磁盘(U盘)办理。,门前申报,门前办理,U盘,业 务 流 程,1,增、减员,门前申报,门前办理,U盘,“社保费地税全责征收申报辅助系统”,制作并导出报盘文件,下载,业 务 流 程,1,增

34、、减员,门前办理,U盘,“社保费地税全责征收申报辅助系统”,制作并导出报盘文件,缴费单位使用“申报辅助系统”导出增、减员报盘文件时，如果增、减员人数多于500人的，系统会按照500人一个文件的形式导出多个文件，缴费单位存入磁盘(U盘)时，必须导入所有增、减员报盘文件后再保存，否则将导致数据不完整。,注意,业 务 流 程,1,增、减员,网络办理,已开通网络申报的缴费单位，每月1-15日内可在互联网上进行增、减员办理。,网上办税服务厅,业 务 流 程,1,注意事项,1.缴费单位应依照法律法规如实向地税部门提供所需资料。2.按劳动合同法规定的应起薪当月办理增员；解除、终止劳动合同当月办理减员。3.缴

35、费单位办理增员前，须先按规定到劳动部门（就业中心）办理用工备案,并自行保存经劳动部门盖章的广州市劳动用工和社会保险增减员表以备核查。4.缴费单位应根据不同参保群体对应的管理序号分别进行增减员登记。5.新办理缴费登记的单位首次增员登记做全员增员处理。,业 务 流 程,1,注意事项,6.增员手续每月可多次办理；减员手续须在每月1-15日内办理，逾期视作下月办理。每月办理增减员超过一次或者每月15日后办理增减员的缴费单位，次月必须申报次月的应缴数额（即使与上月相比无变动的）。7.在同一统筹区内，已经参保的人员必须先在原参保单位办理减员，再于新单位办理增员。8.增减员导入模板下载方法：登录“地税网站-

36、办税大厅-下载中心-网报系统报表模板-申报表”界面下载。9.缴费单位使用“申报辅助系统”导出增、减员报盘文件时，如果增、减员人数多于500人的，系统会按照500人一个文件的形式导出多个文件，缴费单位存入磁盘(U盘）时，必须存入所有增、减员报盘文件后再保存，否则将导致数据不完整。,业 务 流 程,1,注意事项,10.有以下几种情形，不能在网上办理增员业务，缴费单位须携带相关材料到办税服务厅进行门前磁盘（U盘）或纸质办理：（1）需参保的险种与网报系统设定的参保险种不一致的；（2）为退休、离休人员办理增员的；（3）个人身份证明号码在地税系统中重复，存在多条信息的；（4）其他税务机关认为暂不适于网上增

37、员的；11.有以下几种情形，不在网上办理减员业务，缴费单位须携带相关材料到办税服务厅进行门前磁盘（U盘）或纸质办理：（1）属死亡减退的（需提供单位出具的证明及死亡证明）；（2）减员部分有欠费的（需先清缴单位和欠费以及相应的滞纳金）；（3）缴费单位参保人数在20人以上，如减员人数超过总人数5%的；（4）其他税务机关认为暂不适于网上减员的。12.门前办理减员的须提供解除劳动合同证明。13.对已办理退休且缴费年限已满的所属参保人，缴费单位可为其办理减员。,业 务 流 程,1,特殊减员,缴费单位由于各类原因(如注销、失踪等)无法为参保职工办理减员的，可由职工个人提出申请。申请人须到办税服务厅填报特殊减

38、员申请表一式2份，并提交个人身份证件原件及复印件1份。如果申请人存在欠费，须补缴欠费(包括单位和个人部分及相应的滞纳金)后再办理减员。,业 务 流 程,1,注销缴费登记,缴费单位发生解散、破产、撤销、合并以及其他情形，如不需承担社保费缴费及代扣代缴义务的，应在依法终止之日起30日内，向地税部门申报办理注销社会保险费缴费登记。办理本业务前必须缴清社保欠费及办理全部人员减员手续。缴费单位须到办税服务厅填报注销社会保险登记表一式2份，提交审批。再根据地税部门发回的已加盖地税专用章的注销社会保险缴费登记表，到社保经办机构办理注销参保登记。,业 务 流 程,1,免参保登记,对已办理税务登记，但不符合社会

39、保险参保条件的单位，须进行免参保登记。满足以下条件之一的可认定为免参保户：（1）业主从未参保且已超龄(男60周岁以上，女55周岁以上)，又无其他雇员的个体工商户；（2）全员已在其他单位参保的缴费单位。缴费单位须到登记岗填报社保免参保资格审批表一式2份，并提交以下资料：（1）免参保证明资料；（2）税务登记证副本原件及复印件1份。,业 务 流 程,1,非正常户解除,对连续3个月不履行社会保险费申报缴费义务的缴费单位，地税部门将认定其为非正常户，不再自动产生应征数和新的欠费。被认定为非正常户的缴费单位又需要办理社保费相关业务的，须申请非正常户解除。缴费单位须到办税服务厅缴清所欠费款及相应的滞纳金，填

40、写解除非正常户申请审批表一式2份，提交审批。,缴 费 申 报,2,门 前 申 报,门前申报,纸质,U盘,缴 费 申 报,2,门 前 申 报,每月1-15日内缴费单位到办税服务厅将社会保险费综合申报表一式3份提交申报，并提交税务登记证副本以备核查。首次申报及补申报的缴费单位还须填报社会保险费明细申报表一式3份。,门前申报,纸质,纸质申报,缴 费 申 报,2,门 前 申 报,参保人数在5人以上的缴费单位可使用磁盘(U盘)申报，参保人数在25000人以上的缴费单位建议使用磁盘(U盘)申报。,门前申报,磁盘申报,U盘,缴 费 申 报,2,门 前 申 报,每月1-15日内缴费单位用“申报辅助系统”制作并

41、导出缴费申报报盘文件，存入磁盘(U盘)。将磁盘(U盘)、纸质社会保险费汇总申报表一式2份、税务登记证副本及社保登记证提交办税服务厅进行申报。缴费单位使用“申报辅助系统”导出缴费申报报盘文件时，如果申报数据较多时，系统可能会导出多个报盘文件，缴费单位存入磁盘(U盘)时，必须存入所有导出的缴费申报报盘文件再保存，否则将导致数据不完整。,磁盘申报,缴 费 申 报,2,网 络 申 报,已开通网络申报的缴费单位，每月1-15日内可在互联网上进行缴费申报。缴费单位可用“申报辅助系统”制作并导出缴费申报报盘文件，登录地税网站，申报时导入该报盘文件即可；或者在地税网站上直接录入申报；或者从地税网站下载网络申报

42、模板，填写后登录地税网站导入该申报模板。,缴 费 申 报,2,注意事项,1.缴费单位应依法为员工申报参保社会保险，申报不实的，须承担法律责任。2.缴费单位发生人员变动的，需先办理增、减员手续，再按要求进行缴费申报。3.新开办单位的从业人员、重新参加再就业人员、新参加工作人员，以起薪当月申报个人所得税工资、薪金税项的金额计算缴纳社会保险费。4.缴费单位属社保“注销户”、“非正常户”的，必须到办税服务厅解除“注销户”或“非正常户”后再进行申报。5.缴费单位办理增员的，增员部分允许补申报前一个月的应缴数额。对此部分人员的补申报必须到办税服务厅办理,填报广州市社会保险费补缴申请表一式2份提交审批，并提

43、供劳动合同证明。,缴 费 申 报,2,注意事项,6.缴费单位当月参保人员增减情况及缴费基数无变化的，可不申报，地税部门将按其上月应缴数额进行征收。如有变化的，缴费单位应于每月1-15日内向地税部门申报。7.缴费单位当月申报结束后又办理了增员手续的，允许在当月内就增员部分进行再次缴费申报。8.每年7月至次年6月为一个社保年度。每年7月，缴费单位应以所属的参保人上年度（1月-12月）应税工资、薪金税项的月平均数作为其缴费基数计算应缴社会保险费，并于7月1-15日内申报；若不申报的，地税部门暂按缴费单位当年6月份应缴数额的110%确定应缴数额，但该数额低于当年规定最低缴费基数的,以当年最低缴费基数确

44、定应缴数额。缴费基数原则上一个社保年度内不变。,缴 纳 费 款,3,ETS缴费,缴费单位需与地税部门及银行签订ETS协议，并确保ETS银行账户正常并有足够费款的余额，且扣费后余额为1元以上。,网络缴纳当期费款、清缴历史欠费,银行自动划扣当期费款,门前ETS缴纳当期费款、清缴历史欠费,缴 纳 费 款,3,门前开票缴纳,缴费单位无法通过ETS缴纳当期费款或清缴历史欠费的，可到办税服务厅打印税收通用缴款书到银行缴纳费款。现金方式缴费可到任意工行网点办理，转账方式缴费需到开户银行办理。,多缴、错缴的退款处理,4,对多缴、错缴的社会保险费，缴费单位需向地税部门提出要求开具社会保险费缴费证明申请，并提供缴

45、费凭证进行审核，再凭地税部门开具的社会保险费缴费证明、办理费款所属期为2009年10月后退费的还需凭社会保险费退费明细表等相关资料到社保经办机构办理退款手续。,申报不实或逾期处理,5,1.缴费单位申报不实，地税部门有权核定其应缴的社会保险费数额。2.缴费单位未按规定期限缴纳或者解缴已代扣的社会保险费的，由地税部门责令限期缴纳；责令限期内仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。逾期仍未缴纳或者解缴社会保险费的，县(含县)以上地方税务局可书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴社会保险费和滞纳金。3.缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由地税部门申请人民法

46、院依法强制征缴。,争 议 处 理,6,缴费单位因缴费登记、申报、审核（核定）、征收、追缴、查处等行为发生行政争议的，由地税部门负责处理。,广州市属统筹区灵活就业人员社会保险费缴费指引,主 要 内 容,业 务 流 程,1,参 保 险 种,2,缴 费 方 式,3,多缴、错缴的退款处理,4,争 议 处 理,5,业 务 流 程,1,缴费登记,市内任一登记岗,凡具有本市城镇户籍、符合参保条件需参加社会保险的,广州市劳动用工和社会保险增减员表,劳动部门（就业中心）,自行保存,用工备案,领取并填报灵活就业人员缴费登记业务申报表一式2份，需提交个人身份证件原件及复印件1份(代办需提供代办人身份证件原件及复印件

47、1份)、户口簿原件及复印件1份进行缴费登记，登记岗发放社保缴费项目核定通知书、报到通知书、委托银行代划缴税、费协议书（下称：ETS协议）一式3份及相关指引,业 务 流 程,1,缴费登记,ETS协议一式3份,开户银行签约,地税办税服务厅,持ETS协议一式2份,业 务 流 程,1,变更缴费登记,缴费人变更“姓名”、“性别”、“身份证件号码”、“户籍所在行政区”、“户籍地址”、“户籍类型”、“联系电话”“手机”等缴费登记资料，须到登记岗填报灵活就业人员缴费登记业务申报表一式2份，并提交个人身份证件原件及复印件1份、户口簿原件及复印件（首页及其本人资料页）1份（变更户籍类型需提供）,业 务 流 程,1

48、,停、续保,办理停保、停保后需续保的，缴费人都须到登记岗填报灵活就业人员缴费登记业务申报表一式2份，并提交个人身份证件原件及复印件1份。缴费人有欠费的，需先清缴欠费或者办理欠费核销后再办理停保。缴费人缴费已满规定年限如不需继续缴纳的，可办理停保,业 务 流 程,1,核销欠费,缴费人到办税服务厅填报欠费核销明细审批表一式2份，提交审批。若需办理停保的，凭审核后的欠费核销明细审批表到登记岗办理。,参 保 险 种,2,参 保 险 种,2,企业职工基本养老保险,缴费基数：以全省上年度在岗职工月平均工资为基数。采取各种灵活就业的本市户籍参保人2009社保年度（2009年7月1日至2010年6月30日），

49、缴纳养老保险费的缴费基数由本人根据个人月应税工资、薪金收入确定。月应税工资、薪金收入高于2008年度全省在岗职工月平均工资100%的，按2008年度全省在岗职工月平均工资的100%为缴费基数；月应税工资、薪金收入低于全省2007年度在岗职工月平均工资60%的，可按全省2007年度在岗职工月平均工资的60%为缴费基数。缴费比例：20%（其中8%划入个人账户）,参 保 险 种,2,住院保险,该保险适用于本市企业职工基本医疗保险统筹区域内、符合本市基本养老保险参保缴费年龄范围、具有本市城镇户籍的下列人员：（1）以非全日制、临时性或弹性工作等形式就业的人员；（2）自由职业者。缴费基数：以上年度本市单位

50、职工月平均工资为基数。缴费比例：4%该险种2009年5月1日至12月31日期间，缴费比例暂调整为3%。,参 保 险 种,2,重大疾病医疗补助金,缴费人须在参加住院保险的基础上缴纳重大疾病医疗补助金。缴费基数：以上年度本市单位职工月平均工资为基数。缴费比例：0.26,参 保 险 种,2,补充医疗保险,补充医疗保险制度与基本医疗保险制度相衔接。缴费人在参加基本医疗保险的基础上，可以自愿选择参加该保险。缴费基数：以上年度本市单位职工月平均工资为基数。缴费比例：0.5%,缴 费 方 式,3,ETS缴费,缴费单位需与地税部门及银行签订ETS协议，并确保ETS银行账户正常并有足够费款的余额，且扣费后余额为