第三章建设工程决策阶段造价控制(完成)选编课件.ppt
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1、第三章:建设工程投资决策阶段的工程造价控制,可行性研究,建设工程投资估算,资金时间价值,建设项目财务评价,不确定性分析,掌握可行性研究的基本概念、阶段划分、工作步骤以及可行性研究报告的编制;掌握资金时间价值、项目评价的各项指标的计算和判断原理;掌握投资估算的编制方法 熟悉建设项目投资、财务报表的编制 熟悉可行性研究的目的,流动资金的估算;了解投资估算的依据。,学习目标,第一节 可行性研究,可行性研究的概念及作用,可行性研究概念,可行性研究是在项目拟建前,通过对与项目有关的市场、资源、工程技术、经济和社会等方面进行全面论证和评价,从而确定项目是否可行或选择最佳实施方案的一种方法。,技术上先进、经
2、济上合理、建设上可行,作用:,可行性研究的基本工作步骤,提出问题,生产什么,用什么生 产,在何处生 产,需要什么条件,用什么方 法,专题研究,市场,资 源,厂 址,工艺技术,外围条件,优化研究,方案选择,工厂规模产品方案工艺流程生产设备,组织机构人员配备,投资费用生产成本,物料流程物料平衡,建设进度投产时间,现金流量和利润,资金筹措计划,编写可行性研究报告,提出评价结论,编制规划,经济分析,综合评价,市场研究、技术研究、效益研究。其中经济分析是核心。,可行性研究的内容与编制,从可行性研究的内容来看,可以概括为三个方面:第一是市场分析,这是建设项目能否存在的基础,其主要任务是解决项目的“必要性”
3、问题;第二是技术研究和资金筹措,包括投入物、厂址、技术、设备等,它主要解决项目在技术上的“可行性”问题;第三是研究投资项目的经济效益,这是可行性研究的关键环节,是解决投资项目的“合理性”研究。,见几个案例,可行性研究报告的审批,政府投资项目或使用政府性资金、国际金融组织和外国政府贷款投资建设的项目,实行审批制并需要报批项目可行性研究报告,一律不再实行审批制,并区别不同情况实行核准制和备案制,无需报批项目可行性研究报告,第二节 建设工程投资估算,投资估算的含义和构成,投资估算的阶段划分与精度要求,投资估算的方法,建设工程投资估算,投资估算的含义和构成,投资估算的含义和构成 投资估算的含义 投资估
4、算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术和设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上,估算项目所需资金总额(包括建设投资和流动资金)并测算建设期分年资金使用计划。投资估算的构成 投资估算内容应该包括项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需要的全部费用,分为建设投资、建设期利息和流动资金三部分。,投资估算的阶段划分与步骤,投资估算的阶段划分与精度要求,1、我国建设工程项目的投资估算分为以下几个阶段:(1)项目规划阶段的投资估算。此阶段是指有关部门根据国民经济发展规划、地区发展规划和行业发展规划的要求,编制一个项目的建设规划。(2)项目建议书阶段的投资估算。此阶段,按项目建议书中
5、的产品方案、项目建设规模、产品主要生产工艺、企业车间组成、初选建厂地点等,估算项目所需要的投资额。(3)初步可行性研究阶段的投资估算。此阶段是在掌握了更详细、更深入的资料条件下,估算项目所需的投资额。(4)详细可行性研究阶段的投资估算。此阶段的投资估算至关重要,因为这个阶段的投资估算经审查批准之后,便是工程设计任务书中规定的项目投资限额,并可据此列入项目年度基本建设计划。,投资阶段划分和精度要求对比表,投资估算的阶段划分与步骤,投资估算的编制步骤,投资估算的编制方法建设投资静态投资,动态部分:预备费和建设期贷款利息根据我们第一章讲的计算方法估算,1.单位生产能力估算法 依据调查的统计资料,利用
6、相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模,即得拟建项目投资。计算公式为:,式中 C1 已建类似项目的静态投资额;C2 拟建项目静态投资额;Q1已建类似项目的生产能力;Q2拟建项目的生产能力;f 不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。这种方法主要用于新建项目或装置的估算,十分简便迅速,但要求估价人员掌握足够的典型工程的历史数据,而且这些数据应与单位生产能力的造价有关,方可应用,而且必须是新建资料与所选取装置的历史资料相类似,仅存在规模大小和时间上的差异。,这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系。使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和完全类似项目的可比性,
7、否则误差很大。,2.生产能力指数法 计算公式:,式中,C1 已建类似项目的静态投资额;C2 拟建项目静态投资额;Q1 已建类似项目的生产能力;Q2拟建项目的生产能力;f 不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。x生产能力指数。该法中生产能力指数x是一个关键因素。不同行业、性质、工艺流程、建设水平、生产率水平的项目,应取不同的指数值。选取x的原则是:靠增加设备、装置的数量,以及靠扩大生产场所扩大生产规模时,x取0.80.9;靠提高设备、装置的功能和效率扩大生产规模时,x取0.60.7。生产能力指数法有它独特的好处:即这种估价方法不需要详细的工程设计资料,只知道工艺流程及规模就可
8、以在总承包工程报价时,承包商大都采用这种方法估价。,例:某地拟建一座200套客房的宾馆,另有一座刚竣工,它有250套,有门厅,餐厅,会议室,游泳池等,总造价1025万美元,估算新建项目投资额?2004年已建成年产10万吨的某钢厂,其投资额为4000万元,2008年拟建生产50万吨的钢厂项目,自2004年至2008年每年平均造价指数递增4%,试估算拟建钢厂的静态投资额?,3.系数估算法(1)设备系数法。此法以拟建项目的设备费为基数,根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比,求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费,进而求出建设项目总投资。计算公式为:,式中 C拟建项目的建设
9、投资额;E根据设备清单按现行价格计算的设备费(包括运杂费)的总和;P1、P2、P3表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比;f1、f2、f3表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数;I拟建项目的其他费用。,(2)主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大,并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数,根据已建同类项目的有关资料,计算出拟建项目各专业工程与工艺设备投资的百分比,进而求项目总投资。计算公式为:,已建项目中各专业工程费用与设备投资的比重。,(3)朗格系数法。这种方法是以设备费为基数,乘以适当系数来推算项目的建设费用。原理是将总成本费用中的直接成本
10、和间接成本分别计算,再合为项目建设的总成本费用。其计算公式为:,世行项目投资估算,例:某新建项目设备投资为10000万元,根据已建同类项目统计情况,一般建筑工程占设备投资的28.5%,安装工程占设备投资的9.5%,其他工程费用占设备投资的7.8%。该项目其他费用估计为800万元,试估算该项目的投资额(调整系数f=1)。=10000*(1+28.5%+9.5%+7.8%)+800=15380万元,例题在北非某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂,已知该工厂的设备到达该工地的费用为2204万美元。试估算该工厂的投资。,解轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程,因此在采用朗格系数法时,全部数据应采用固
11、体流程的数据。现计算如下:(1)设备到达现场的费用2204万美元。(2)计算费用(a)=E1.43=3151.72(万美元)则设备基础、绝热、油刷及安装费用为:3151.722204=947.72(万美元)(3)计算费用(b)(b)=E1.431.1=22041.431.1=3466.89(万美元)则其中配管(管道工程)费用为:3466.89 3151.72=315.17(万美元)(4)计算费用(c)(c)=E1.431.11.5=5200.34(万美元)则电气、仪表、建筑等工程费用为:5200.34 3466.89=1733.45(万美元)(5)计算投资C C=E1.431.11.51.31
12、=6812.45(万美元)则间接费用为:6812.45 5200.34=1612.11(万美元)由此估算出该厂的总投资为6812.45 万美元,其中间接费用为1612.11万美元。,4.比例估算法 根据统计资料,先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例,然后再估算出拟建项目的主要设备投资,即可按比例求出拟建项目的建设投资。其表达式为:,比例估算法适用于设备投资占比例较大的项目,5、指标估算法 这种方法是把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程,再根据各种具体的投资估算指标,进行各项费用项目或单位工程投资的估算,在此基础上,可汇总成
13、每一单项工程的投资。另外再估算工程其它费用及预备费,即求得建设项目总投资。使用指标估算法,应注意以下事项:a、使用指标估算法应根据不同地区、年代而进行调整。因为地区、年代不同,设备与材料的价格均有差异,调整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”为计算依据;也可以按不同的工程项目的“万元工料消耗定额”而定不同的系数。在有关部门颁布有定额或材料价差系数(物价指数)时,可据其调整。b、使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套,必须对工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析,经过实事求是的调整与换算后,才能提高其精度。,问题:1已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1.25,试用生产能力指
14、数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额;用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。2估算该项目的建设投资,并编制建设投资估算表。问题一:解:1估算主厂房工艺设备投资:用生产能力指数估算法 主厂房工艺设备投资=2400(30/25)11.25=3 600万元 2估算主厂房投资:用设备系数估算法 主厂房投资=3600(1+l2+1+4+2+9+18+40)=3600(1+0.86)=6696万元 其中,建安工程投资=36000.4=l440万元 设备购置投资=36001.46=5256万元3工程费与工程建设其他费=6696(1+30+12+20+30+20)=6696(1+1.
15、12)=14195.52万元,问题2:解:1基本预备费计算:基本预备费=14195.525=709.78万元 由此得:静态投资=14195.52+709.78=14905.30万元 建设期各年的静态投资额如下:14905.330=4471.59万元 14905.350=7452.65万元 14905.320=2981.06万元2涨价预备费计算:涨价预备费=4471.59(1+3)11+7452.65(1+3)21+2981.06(1+3)31134.15+453.87+276.42=864.44万元 由此得:预备费=709.78+864.44=1574.22万元 由此得:项目的建设投资=141
16、 9552+1 57422=1 5 76974万元3建设期贷款利息计算:第1年贷款利息=(0+8 000 302)8=96万元 第2年贷款利息=(8000 30+96)+(8000 502)8=(2400+96+40002)8=35968万元 第3年贷款利息=(2400+96+4000+359.68)+(8000202)8=(6 855.68+16002)8=612.45万元 建设期贷款利息=96+3 59.68+6 1 245=106813万元4拟建项目建设投资估算表,见表13。,投资估算的编制方法流动资金估算,常用,分项详细估算法:计算原理(1)流动资金流动资产流动负债(2)流动资产应收账
17、款预付账款存货现金(3)流动负债应付账款预收账款 估算步骤:确定各分项最低周转天数,计算各分项年周转次数,估算占用资金额(1)确定周转天数(2)年周转次数计算:年击转次数=360/最低周转次数(3)流动资产估算(包括应收账款、存货、现金等),流动资产:流动资产应收账款预付账款存货现金应收账款:=年销售收入应收账款周转次数 预付帐款=外购商品或服务年费用金额/预付帐款周转次数;存货=外购原材料、外购燃料+其他材料+在产品+产成品;外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料按种类分项周转次数;在产品=(年外购原材料+年外购燃动力+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)在产品周转次数;产成品=(年经营
18、成本-年营业费用)产成品周转次数;现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)现金周转次数,流动负债:流动负债=应付帐款+预收帐款;应付账款=(年外购原材料、年外购燃料及其他材料费)应付账款周转次数预收帐款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数估算流动资金应注意:在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数,并考虑一定的保险系数。在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额,分别按照上述的计算公式进行估算,而不能直接按照100%的生产负 荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。流动资金属于长期性(永久性)流动资产,流动资金的筹措
19、可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。,第三节 资金时间价值,现金流量现金流入量 指在整个计算期内所发生的实际的现金流入 现金流出量 指在整个计算期内所发生的实际现金支出净现金流量 指现金流入量和现金流出量之差。流入量大于流出量时,其值为正,反之为负。,现金流量图,现金流量,资金等值,资金等值的计算资金时间价值 资金的时间价值是指经过一定时间的增值,增值的原因是由于货币的投资和再投资。,利息的计算,利息:指通过银行借贷资金,所付或得到的比本金多的那部分增值额;利率:在一定的时间内,所获得的利息与所借贷的资金(本金)的比值 利息的计算有两种:单利和复利 计息期:可以根据有关规定或
20、事先的合同约定来确定,单利计息所谓单利既是指每期均按原始本金计算利息计算公式:I=P*iF=P(1+ni)I-利息 P-借入本金 n-计息期数 i-利率 Fn年末的本利和,复利计息 是指将这期利息转为下期的本金,下期将按本利和的总额计息。不仅本金计算利息,利息再计利息。计算公式:,复利的威力有多大?,1626年荷兰东印度公司花了24美元从印第安人手中买下了曼哈顿岛,而到了2001年1月1日,曼哈顿岛的价值已经达到了2.5万亿美元,这笔交易合算吗?非也!,合算吗?,名义利率和实际利率名义利率 指年利率,不考虑计息期的大小 一个计息期的有效利率i与一年内的计息次数n的乘积 r=in 例如:月利率i
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