财务管理导论课件.ppt

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1、大连理工大学管理学院,第一章 财务管理导论,一、财务管理 财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系产生的，是组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。,财务管理 第一章,第一节 财务管理的概念,财务管理 第一章,二、企业财务活动,1、含义：企业财务活动即指企业生产经营过程中的资金运动，是企业财务管理研究的重要内容之一。,2、财务活动过程,三、企业财务关系,1、含义：企业财务关系就是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，是财务管理研究的又一重要内容。,财务管理 第一章,2、内容（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系,企业

2、同投资者和受资者之间的财务关系，即投资同分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。,处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益。,财务管理 第一章,资金运动过程,自有,借入,企 业 资 金,固定,流动,其他,货币,储备,生产,成品,货币（结算）,生产消耗,流转税,营业利润,固定消耗,流动消耗,净收益,利润总额,所得税,税后利润,资金筹集,资金投放和使用,资金收入和分配,供,产,销,财务管理 第一章,资产,负债+权益,企 业法 人财产权,流动资产,现金、存款,库存,应收款、预付款,固定资产,设备、设施、车辆,房屋、建筑,在建工程,长期投资等,无形资产,商标、商誉、专利,专有技术、诀窃,土

3、地使用权,总计：,负 债：,贷款,应付款、预收款,企业债券等,所有者权益（净资产）：,资本金,国家资本金,法人资本金,个人资本金,外商资本金,公积金,公益金,未分配利润等,总计：,债权人的债权,出资人所有权,财务管理 第一章,企 业,投资者,受资者,资金,收益,资金,收益,投资者又称出资人（或股东），其合法权益即出资人所有权对其投入到企业的资本及其新增资历本所拥有的所有权。,受资者（企业），其合法权益即法人财产权企业至其全部财产的占有、使用、处分和收益的权利，即通常所说的企业对其资产的经营权。,财务管理 第一章,资产负债表,AD+E,(2)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系,企业与债

4、权人、债务人、往来客户的关系属于债权关系，合同义务关系。,企 业,债权人,债务人,往来客户,资金,还本付息,资金,还本付息,合同义务,财务管理 第一章,（3）企业与税务机关之间的关系,税务机关,企 业,各种税金,税 法,（4）企业内部各单位之间的财务关系,各部门间的财务关系即资金结算关系。,处理这种财务关系，要严格分清有关各方面的经济责任，以便有效地发挥激励机制和约束机制的作用。,（5）企业与职工之间的财务关系,财务管理 第一章,四、财务管理的内容,财务管理 导 论,财务管理的价值观念,筹资管理,投资管理,资产管理,财务计划 控制与分析,收入、成本及利润管理,财务管理 第一章,五、财务管理的产

5、生和发展,财务管理 第一章,第二节 财务管理的目标,财务管理目标（Goals of Financial management)又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。它决定着企业财务管理的基本方向，对企业管理工作具有十分重要的影响。,一般认为这一目的即经济效益最大化，但是如何实现经济效益最大化（或如何才算实现经济效益最大化）目前认识和做法并非一致，而这种认识和做法和差异导致完全不同的后果。目前，大体上有两种观点：,财务管理 第一章,一、利润最大化（Profit Max),利润最大化作为理财目标，在某些方面是合理的：,第一，任何活动都是为了追求剩余价值利润；,第二，利润最大化，可使

6、整个社会资源达到最佳配置社会财富最大。,但从另一方面看，利润最大化又有些明显的不足：,第一，是个绝对数；,第二，没有指明时间长短；,第三，没有考虑资金的时间价值；,第四，没有考虑风险。,财务管理 第一章,二、企业价值最大化或股东财富最大化,财富最大化是指在考虑资金时间价值和风险价值情况下，使企业的总价值达到最高，进而使股东财富最大化。,企业价值最大化体现为股东收益最大化。,股东收益最大化又可具体分解到每股收益最大化上。,每股收益在一定时期可分解为两部分：,一是每股股利收入股息和红利；,二是资本收益转让价格上升带来的收益。,每股收益最大化就是使这两种收益之和最大。,对股份公司而言，财富最大化即股

7、票市价最大。,财务管理 第一章,三、财富最大化与各有关利益集团的关系,现代财务管理理论认为，企业财务管理的目标不仅要与企业的利益一致，而且要兼顾与企业有利害关系的各种集团。如欲以损害各有关利益集团的利益为代价来实现理财目标，这些集团会做出“自卫性”反击，导致企业理财目标难以实现。,实际上，财富最大化这一理财目标与各有关利益集团的利益是一致的。,第一，财富最大化与债权人；,第二，财富最大化与雇员；,第三，财富最大化与管理当局；,第四，财富最大化与社会。,财务管理 第一章,例经评估，某公司1998年5月31日的资产净值（股票市价）为2亿元，假设分析期限为10年。若您是投资者（股东），您想第10年转

8、让股份（出让所有权），请您选择最佳方案。（不考虑资金的时间价值）。,财务管理 第一章,对股份公司而言，年利润可理解为股息或红利，资产净值可理解为股票转让价格。,1、在以利润最大化作为理财目标为方案优劣排序：,2、在以企业价值最大化作为理财目标的方案优劣排序：,总裁的薪金与股东利益,财务管理 第一章,1984年，沃特迪斯尼（Walt Disney)公司的股东会经过认真的调查和仔细的商讨，拟聘请年富力强而以经验丰富的Michael Eisner出任公司总裁（董事长），双方初步接触后很快就要达成协议，只是在总裁的年薪上尚有一些分歧。经过几次交谈，双方终于达成了年薪支付方案，即Disney公司税后利润

9、超过12%资本收益的额外部分的3%作为Michael Eisner的年薪。,1984年Eisner接管Disney公司时，公司股票总市值为22亿美元，而到1994年，公司股票市值已超过220亿美元。若1984年在该公司投资100美元，到1994年将增值为1450美元。,按照合同规定的年薪支付方案，1994年Eisner的年薪超过2.03亿美元，相当于每天收入超过50万美元或每小时78，000美元。令人惊讶的是，公司股东对此并无不满。,财务管理 第一章,第三节 财务管理工作的组织,建立企业财务管理法规制度；,完善企业财务管理体制；,健全企业财务管理机构；,做好企业财务管理的基础工作。,一、企业财

10、务管理法规制度,1、企业财务通则统帅,主要围绕下述几个问题作出规定：,建立企业资本金制度；,建立固定资产折旧制度；,建立成本开支范围制度；,建立利润分配制度。,财务管理 第一章,2、行业财务制度主体,3、企业内部的财务管理办法补充,我国目前已建立起以企业财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理制度为补充的财务法规制度体系。这一财务法规制度体系的建立，标志着我国企业财务法规制度已基本建成。,二、企业的财务管理体制,企业内部的财务管理体制，是企业内部财务管理办法的主要内容，集中表现在企业的核算方式上，即一级核算还是二级或多级核算。,财务管理 第一章,在实行企业内部经济核算制和经营责

11、任制的条件下，确定企业内部财务管理制度主要应研究以下几个问题。,1、资金控制制度；,2、收支管理制度；,3、内部结算制度；,4、物质奖励制度。,三、企业财务管理机构,财务管理 第一章,四、财务管理的基础工作,1、明确原始记录管理及填报要求；,2、建立先进、合理的定额管理制度；,3、建立计量验收制度；,4、建立财产、物资的管理及清查盘点制度；,5、建立厂内计划价格制度；,6、明确编制财务预算的要求；,7、建立财务分析制度；,8、建立内部稽核制度；,财务管理 第一章,企业财务通则,目 的,性 质,内 容,适用范围,实施时间,适应我国社会主义市场经济发展的需要,规范企业财务行为,有利于企业公平竞争,

12、加强企业财务管理和经济核算,统一不同企业的财务制度,整个企业财务制度体系中的基本法规,总则（第一章）,资金筹集（第二章）,流动资产（第三章）,固定资产（第四章）,无形资产、递延资产和其他资产（第五章）,对外投资（第六章）,成本和费用（第七章）,营业收入、利润及其分配（第七章）,外币业务（第九章）,企业清算（第十章）,财务报告与财务评价（第十一章）,附则（第十二章）,中华人民共和国境内的所有企业,1993年7月1日,财务管理 第一章,行业财务制度,目 的,依 据,种 类,结 构,适用范围,实施时间,规范企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,企业财务通则,工业企业财务制度,运输

13、（交通）企业财务制度,商品流通企业财务制度,邮电通信企业财务制度,农业企业财务制度,金融保险企业财务制度,旅游、饮食服务企业财务制度,对外经济合作企业财务制度,施工和房地产开发企业财务制度,电影和新闻出版企业财务制度,与企业财务通则体系基本相同,统一不同所有制企业的财务制度,统一不同组织形式的企业财务制度,统一不同经营方式的企业财务制度,统一不同系统的企业财务制度,1993年7月1日,财务管理 第一章,工商税收种类（1994.1.1以来）,财务管理 第一章,金融市场的类型,财务管理 第一章,金融市场分类图,金融市场,外汇市场,资金市场,黄金市场,货币市场,资本市场,短期证券市场,短期贷放市场,

14、长期证券市场,长期贷放市场,初级市场,二级市场,财务管理 第一章,金融体系结构图,金融机构：商业银行储蓄银行保险公司养老基金,资金供应者：家庭等持有现金者,资金需要者：企业等筹资单位,金融市场：货币市场资本市场,资金,储蓄,证券,资金,资金,贷款,资金,证券,证券,资金,资金,证券,财务管理 第一章,企业理财环境,企业外部理财环境,企业内部理财环境,政治环境,政治形势,政策、法律和法规,经济结构和资源环境,财政环境,金融环境,市场环境,政治环境,价格环境,投资环境,技术环境,宏观经济环境（体制改革）,国际环境,产品生产状况,经营管理状况,理财能力,财务组织结构,财务管理人员素质,财务管理 第一

15、章,财务管理组织机构简图,董事会,总经理,财务副总经理,销售副总经理,生产副总经理,分部财务主管,财务长,主计长,财务分析与规划经理,筹资 经理,投资 经理,现金 经理,信用与保险 经理,信息处理主任,税务会计师,财务会计师,成本管理会计师,1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没

16、有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一

17、泻千里的奔流中。8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得

18、自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但

19、不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。19、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会中看到了某种忧患。莫找借口失败，只找理由成功。20、每一个成就和长进，都蕴含着曾经受过的寂寞、洒过的汗水、流过的眼泪。许多时候不是看到希望才去坚持，而是坚持了

20、才能看到希望。1、这世上，没有谁活得比谁容易，只是有人在呼天抢地，有人在默默努力。2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处容身。缺乏热诚的人也没有明确的目标。热诚使想象的轮子转动。一个人缺乏热诚就象汽车没有汽油。善于安排玩乐和工作，两者保持热诚，就是最快乐的人。热诚使平凡的话题变得生动。3、起点低怕什么，大不了加倍努力。人生就像一场马拉松比赛，拼的不是起点，而是坚持的耐力和成长的速度。只要努力不止，进步也会不止。4、如果你不相信努力和时光，那么时光第一个就会辜负你。不要去否定你的过去，也不要用你的过去牵扯你的未来。不是因为有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发

21、生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会

22、因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多

23、是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。16、在路上，我们生命得到了肯定，一路上，我们有失败也有成功，有泪水也有感动，有曲折也有坦途，有机遇也有梦想。一路走来，我

24、们熟悉了陌生的世界，我们熟悉了陌生的面孔，遇人无数，匆匆又匆匆，有些成了我们忘不掉的背影，有些成了我们一生的风景。我笑，便面如春花，定是能感动人的，任他是谁。17、努力是一种生活态度，与年龄无关。所以，无论什么时候，千万不可放纵自己，给自己找懒散和拖延的借口，对自己严格一点儿，时间长了，努力便成为一种心理习惯，一种生活方式！18、自己想要的东西，要么奋力直追，要么干脆放弃。别总是逢人就喋喋不休的表决心或者哀怨不断，做别人茶余饭后的笑点。19、即使不能像依米花那样画上完美的感叹号，但我们可以歌咏最感人的诗篇；即使不能阻挡暴风雨的肆虐，但我们可以左右自己的心情；即使无法预料失败的打击，但我们可以把

25、它当作成功的一个个驿站。20、能力配不上野心，是所有烦扰的根源。这个世界是公平的，你要想得到，就得学会付出和坚持。每个人都是通过自己的努力，去决定生活的样子。1、只要有坚强的意志力，就自然而然地会有能耐、机灵和知识。2、你们应该培养对自己，对自己的力量的信心，百这种信心是靠克服障碍，培养意志和锻炼意志而获得的。3、坚强的信念能赢得强者的心，并使他们变得更坚强。4、天行健，君子以自强不息。5、有百折不挠的信念的所支持的人的意志，比那些似乎是无敌的物质力量有更强大的威力。6、永远没有人力可以击退一个坚决强毅的希望。7、意大利有一句谚语：对一个歌手的要求，首先是嗓子、嗓子和嗓子我现在按照这一公式拙劣

26、地摹仿为：对一个要成为不负于高尔基所声称的那种“人”的要求，首先是意志、意志和意志。8、执着追求并从中得到最大快乐的人，才是成功者。9、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。10、发现者，尤其是一个初出茅庐的年轻发现者，需要勇气才能无视他人的冷漠和怀疑，才能坚持自己发现的意志，并把研究继续下去。11、我的本质不是我的意志的结果，相反，我的意志是我的本质的结果，因为我先有存在，后有意志，存在可以没有意志，但是没有存在就没有意志。12、公共的利益，人类的福利，可以使可憎的工作变为可贵，只有开明人士才能知道克服困难所需要的热忱。13、立志用功如种树然，方其根芽，犹未有干；及其有干，尚未有枝；枝而后叶，叶而后

27、花。14、意志的出现不是对愿望的否定，而是把愿望合并和提升到一个更高的意识水平上。15、无论是美女的歌声，还是鬓狗的狂吠，无论是鳄鱼的眼泪，还是恶狼的嚎叫，都不会使我动摇。16、即使遇到了不幸的灾难，已经开始了的事情决不放弃。17、最可怕的敌人，就是没有坚强的信念。18、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。19、意志若是屈从，不论程度如何，它都帮助了暴力。20、有了坚定的意志，就等于给双脚添了一对翅膀。21、意志坚强，就会战胜恶运。22、只有刚强的人，才有神圣的意志，凡是战斗的人，才能取得胜利。23、卓越的人的一大优点是：在不利和艰难的遭遇里百折不挠。24、疼痛的强度，同自然赋于人类的意志和刚度成正比。25、能够岿然不动，坚持正见，度过难关的人是不多的。26、钢是在烈火和急剧冷却里锻炼出来的，所以才能坚硬和什么也不怕。我们的一代也是这样的在斗争中和可怕的考验中锻炼出来的，学习了不在生活面前屈服。27、只要持续地努力，不懈地奋斗，就没有征服不了的东西。28、立志不坚，终不济事。29、功崇惟志，业广惟勤。30、一个崇高的目标，只要不渝地追求，就会居为壮举；在它纯洁的目光里，一切美德必将胜利。,