制造业管理八大循环课件.ppt

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1、上市(櫃)企業資訊管理系統與制度化規劃作業規範,销货及收款循环,流程图,稽核报表,采购及付款循环,流程图,稽核报表,生产循环,流程图,稽核报表,薪资循环,流程图,稽核报表,融资循环,流程图,稽核报表,固定资产循环,流程图,稽核报表,关联图,管理层次与信息系统层次,投资循环,流程图,稽核报表,电子数据处理循环,流程图,稽核报表,异动处理信息系统办公室自动化系统,内部控制作业,中阶管理阶层(管理控制),管理信息系统(Management Information System),管理层次与信息系统层次关联图,高阶管理阶层(策略规划),高阶管理系统,SIS/EISES.DSS.EUC,采购,人事,财务

2、,生产,行销,组织,用人,指导,控制,计划,模拟,预测,目标,规划,策略,MIS,TPS/OAS,BACK,异动处理系统(Transaction Processing System,TPS),MIS系統之基礎,异动处理系统(Transaction Processing System,TPS),企业在初期规划MIS系统时,未能将内部控制做周详之考虑会发生两大缺失:,資訊品質可信度降低,降低資訊取得之時效,异动处理系统(Transaction Processing System,TPS),内部控制需透过窗体流程作业,配合控制点之设计来作稽核,故应重视,表單處理流程合理化,异动处理系统(TPS)之辅

3、导项目,组织架构规划,系统职掌规划,系統、表單流程規劃,资料编码原则,BACK,计算机化推动项目委员会组织图,系统流程、窗体流程规划,即,八大循環內稽內控流程規劃,资料编码原则之范围,部门编码准则,员工编码准则,原因码编码准则,币别编码准则,单据编号编码原则,单位符号准则,厂库代号编码原则,料品料号编码原则,大分类编码原则,小分类编码原则,收付款条件编码准则,客户厂商型态编码准则,地区别编码准则,产品类别编码准则,货运方式编码准则,交易条件编码准则,厂商代号编码准则,委外代号编码准则,会计科目编码准则,固定资产编码标准,职等(教育训练)编码准则,保险费率分级编码准则,出勤项目编码准则,特殊项目

4、编号准则,奖惩项目编码准则,邮局局号名称编码准则,年龄级距编码准则,年资级巨编码准则,客户厂商类别编码准则,薪资项目编码准则,客户编码准则,成品编号,料品编号编码原则范例,X X X X X-X-X,6.包装方式,5.MEMORY SIZE,4.版本别(流水号),3.产品别(流水号),2.CHIPSET 厂牌,1.产品类别,X X-X X X X X-X X,流水号,特性/型别,类别,物料编号,销售预测,融资循环,计划订单,报 价,生产循环,出货作业,开立发票,客诉处理,售后服务,收款作业,销货折让,销货退回,差异分析,客户订单,销货及收款循环,BACK,报价处理流程,询价,报价,报价单,报价

5、单,核发,报价单,(客户),(打印),(呈核),(客户确认),内部控制重点:,1.是否依规定呈送主管核发后才对外报价？,2.对于不同客户等级、购买数量的报价折扣 及价格计算方式是否正确？,客户订货处理流程,客户订货单,客户订单,客户订货单输入,确认交期,审核订单,核发,客户订货单,Y,Y,N,与客户协调,(打印),N,(存查),内部控制重点:,1.订单涂改、变更是否经核准主管盖章？,2.订单是否经过客户签认？,3.订单交易条件是否符合原报价时之内容？,4.业务人员报价是否依售价方式办理？,5.对于交期进度是否列入考虑？,开始生产规划,出货处理流程,客户订货单,出货通知单,出货单,出货单,(预计

6、出货日期),(打印),如期完工,N,Y,足够库存量,应变计划,N,应变计划,Y,(打印),(办理出货),内部控制重点:,1.生管单位是否依“客户订单”内容制造？,2.查核“成品入库单”入库日期与“出货通知单”出货日期是否相配合？,3.“客户订货单”是否加以控制，并检讨逾期未交原因？,4.对于客户要求之交货日期，无法于预定日期完成时，是否立即反 应销货单位处理？,5.查核交货订量、出库量、发票数量是否相符？,出货单,开立发票作业流程,客户订货单,出货单,统一发票,统一发票,核对,核发,(开立),(入帐),内部控制重点:,1.发票内容与出货单发票内容是否相符？,2.发票是否随货品出货时立即开出？,

7、3.发票作废时，是否取回原发票，并加盖作废字样？,收款作业处理流程,出货单,应收帐款明细表,(客户签收),客户收款,内部控制重点:,1.对于逾期未结帐款者，作何处理？,2.,3.审核所收票据之内容是否齐全？,出货单,发票,应收帐款明细表,(核对),核对冲销,销货退回处理流程,销货退回申请单,销货退回申请单,退货单,退货单输入,符合退货,办理入库扣除款项,(打印),Y,N,(退回),退货之提出,品保人员,内部控制重点:,1.折让、折扣金额与核定金额是否相符？,2.折让金额之核决权是否合乎规定？,3.退货之原发票是否实时收回？,4.对于退货之原因，是否详加检讨并采取适当改进措施？,销货折让处理流程

8、,折让之提出,销货折让申请单,主管审核,符合折让,Y,N,折让单,(存查),内部控制重点:,1.折让、折扣金额与核定金额是否相符？,2.折让金额之核决权是否合乎规定？,3.退货之原发票是否实时收回？,4.对于退货之原因，是否详加检讨并采取适当改进措施？,系统窗体示意图,查询,销货及收款循环系统,相关数据库,BACK,标准内部稽核报表,BACK,合康Netup MIS系统报表,对应,BACK,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,采购及付款循环,融资循环,采购预算,生产循环,采购作业,验收作业,请款作业,退货作业,请购作业,合格,不合格,BACK,差异分析,采购作业流程,采购单

9、,采购单,原物料需求请购单,采购单,核准,(打印),(厂商确认),比价、询价,(输入),(存查),内部控制重点:,1.采购人员是否有建立完整之采购询价及厂商资料？,2.采购单是否确实经采购流程中各主管核准？,验收作业流程,进料检验报告,厂商接获采购单,收料单,收料日报表,采购单,品检,(输入),(打印、存查),(核对),验收,Y,N,办理验退,验收单,库存日报表,(打印),交货,内部控制重点:,1.在收料前是否经由适当检验其数量、品质及规格，并记录之？,2.,3.原物料之检验是否均依验收标准处理？,4.发票开立数量、金额与送货单或验收单是否相符合？,5.货物之验收、退货或向供货商索赔时，是否予

10、以记录？,6.是否将购货发票与验收报告、采购单或采购合约相户核对？,请款作业流程,请款单,请款单及发票,付款记录簿,(出纳),开立支票,(连同发票),签收,采购单,请款单,(审核),内部控制重点:,1.请款时是否随附发票或费用凭证？,2.请款单及发票的内容是否与验收单、采购单、请款单之内容相符？,3.费用发生部门请款时，请款单是否经单位主管核准？金额是否核决权限内？,4.付款后是否登录于付款记录簿上并由请款人签收？,退货作业流程,退货清单,不良退料单,退货单,核准,(打印),处理退货处理帐务,内部控制重点:,2.退货单所载内容是否与退货品之项目内容、数量相符？,1.不良品退货时是否根据合约规定

11、办理扣款或补换作业？,收料日报表,订购单,系统窗体示意图,催料表,采购交货状况表,采购及付款循环系统,相关数据库,BACK,收料日报表,订购单,BACK,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,催料表,采购交货状况表,BACK,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,销售预测,制程管理,托外加工,物料需求,采购作业,制造,领发料,制造成本,呆废料.退料作业,成品缴库,客户订单,生产计划,品质管制,差异分析,生产循环,BACK,系统窗体示意图,查询,托外进出库汇总表,加工出库明细表,批次发料表,原物料需求请购表,制造通知建议表,呆存分析表,不良品统计表,成品缴库明

12、细表,工作日报表,生产日报表,生产进度状况表,生产循环系统,相关数据库,品质检验表,成品缴库单,托外加工缴库单,托外加工出库单,费用凭证传票,移转单,工作日报表,制费差异分析表,人工差异分析表,材料差异分析表,制造成本汇总表,制造成本明细表,人工成本明细表,标准成本表,领用料差异分析表,在制品进出存表,在制品完工成品计算表,报废明细表,退料明细表,领料明细表,材(用)料成本明细表,生产效率汇总表,加工缴库明细表,托工差异计算表,BACK,BACK,品质检验表,成品缴库单,托外加工缴库单,托外加工出库单,费用凭证传票,移转单,工作日报表,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,B

13、ACK,托外进出库汇总表,加工出库明细表,批次发料表,原物料需求请购表,制造通知建议表,呆存分析表,不良品统计表,成品缴库明细表,工作日报表,生产日报表,生产进度状况表,制费差异分析表,人工差异分析表,材料差异分析表,制造成本汇总表,制造成本明细表,人工成本明细表,标准成本表,领用料差异分析表,在制品进出存表,在制品完工成品计算表,报废明细表,退料明细表,领料明细表,材(用)料成本明细表,生产效率汇总表,加工缴库明细表,托工差异计算表,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,薪资.福利,教育训练,晋升调任,离职退休,薪资循环,BACK,员工资料卡,刷卡出勤资料,考绩记录表,人事

14、命令,系统窗体示意图,考绩明细表,请假明细表,员工请假统计表,每日出勤异常状况表,员工卡号对照表,部门员工对照表,年度薪资统计表,部门薪资统计表,员工离职分析表,薪资转帐表,薪资明细表,劳保明细表,年终奖金明细表,全勤加班奖金明细表,人事薪资循环系统,相关数据库,所得税清单,员工异动统计表,员工异动明细表,BACK,BACK,员工资料卡,刷卡出勤资料,考绩记录表,人事命令,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,BACK,考绩明细表,请假明细表,员工请假统计表,每日出勤异常状况表,员工卡号对照表,部门员工对照表,年度薪资统计表,部门薪资统计表,员工离职分析表,薪资转帐表,薪资明

15、细表,劳保明细表,年终奖金明细表,全勤加班奖金明细表,所得税清单,员工异动统计表,员工异动明细表,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,销售循环,采购循环,生产循环,薪工循环,成本会计处理,差异分析,财务报表,原始凭证记帐凭证,预算,零用金,出纳收支,短期借款,中长期借款,背书保证,融资循环,BACK,系统窗体示意图,查询,预算部门费用表,预计资产负债表,预算损益表,资金状况表,应付票据明细表,应收票据明细表,资产负债表,损益表,电子表格,融资循环管理系统,相关数据库,各项预算财务报表,零用金报表,借款申请单,发票.收据,传票,请款单,缴款单支票,支票支付明细表,银行存.借款

16、明细表,比较损益表,比较资产负债表,年度预算及实际达成比较表,费用实际预算比较表,明细表,总分类帐,日记帐日记表,零用金支出明细表,客户信用额度表,部门费用明细表,BACK,BACK,各项预算财务报表,零用金报表,借款申请单,发票.收据,传票,请款单,缴款单支票,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,BACK,预算部门费用表,预计资产负债表,预算损益表,资金状况表,应付票据明细表,应收票据明细表,资产负债表,损益表,电子表格,支票支付明细表,银行存.借款明细表,比较损益表,比较资产负债表,年度预算及实际达成比较表,费用实际预算比较表,明细表,总分类帐,日记帐日记表,零用金支出

17、明细表,客户信用额度表,部门费用明细表,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,固定资产异动(移转),固定资产保 管,固定资产增置作业,固定资产请购.采购,固定资产验收作业,固定资产折旧提列,固定资产报 废,固定资产出 售,固定资产循环,BACK,财产请购单,财产验收单,财产资料表(卡),固定资产移转单,系统窗体示意图,财产出售明细表,财产请购明细表,财产资料明细表,财产价值分析表,财产折旧明细表,财产报废明细表,财产异动明细表,固定资产循环管理系统,相关数据库,BACK,BACK,财产请购单,财产验收单,财产资料表(卡),固定资产移转单,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,BACK,财产出售明细表,财产请购明细表,财产资料明细表,财产价值分析表,财产折旧明细表,财产报废明细表,财产异动明细表,对应,标准内部稽核报表,合康Netup MIS系统报表,