CV物流审计案例(领导版)课件.ppt

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1、生产物流管理审计 Production Logistic Management Audit,内部资料注意保密,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,2,前 言,专门针对生产物流管理方面的审计以前在DFL未开展过,一般来说都只是对物流运输供应商和合同管理方面进行监审。2009年，监审部根据计划组织了对商用车生产物流管理进行了审计。今天我与大家分享一下我们在开展生产物流审计方面一些基本要点，不足之处还请大家见谅。,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS

2、 of Dongfeng Motor co.,ltd.,3,目 录,一、企业物流基本概念与理念,二、生产物流管理审计对象及审计要点,三、审计案例,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,4,供应商,企业物流的概念最早是在美国形成的，当初被译成汉语是“实物分配”或货物配送。我国是在80年代才接触“物流”这个概念的，这时物流已不单纯是考虑从生产者到消费者的货物配送问题，而且还要考虑从供应商到生产者对原材料的采购，以及生产者本身在产品生产过程中的运输、保管和信息等各个方面，并且全面地、综合性地提高经济

3、效益和效率的问题。因此，现代企业物流是以满足消费者的需求为目标，把制造、运输、销售等市场情况统一起来考虑的一种战略措施。,资产取得,生产活动,销售活动,客 户,一、企业物流基本概念与理念,采购物流,销售物流,生产物流,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,5,物流管理的目的在于推进以物料的移动和成本为切入口的系统及其作业水平的维持与改善，以适当的价格，在必要的时间内将必要品质的物品运送至必要的场所。其结果是：可以不断维持和提高向后续工序提供服务的水平，并使物流费用总体得到降低。,进行企业物流管

4、理的目的,必要的时间,必要的物品,必要的数量,品质的维持,最小的费用,必要的场所,物流的目的,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,6,人,物,设备,信息,Quality,品质维持、确保供给异常零化,物 流 规 划,流动时间缩短标准化物流同期物流,物流费用消减彻底消除浪费,以最小的费用提供最大的服务,生 产 物 流 管 理,环境条件的整备,企业生产物流管理的对象,Delivery,Cost,现场管理/改善活动（日常业务）,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyri

5、ght IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,7,二、生产物流管理审计对象及审计要点,物流规划管理方面；物流成本管理方面；物流运输管理方面；物流包装管理方面；物流现场、安全管理方面；物流设备管理方面；信息的沟通与传递；,通过对生产物流管理对象的分析，结合我们业务的工作实际与监审工作特点，我们把物流审计的内容进行了归纳，主要分为以下7个方面：,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,8,1.物流规划管理审计要点,物流规划实施纲要,物流规划制度文件示范,2023/3/25,Al

6、l Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,9,2.物流成本管理审计要点,物流成本预算编制示范,物流成本分析示范,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,10,3.物流运输管理审计要点,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,11,各种运输手段的特征,运输方式的特征,降低运输费用的方式,物流运输手段及特征,2023/3/25,

7、All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,12,4.物流包装管理审计要点,国家先后颁布了一些工业品的包装标准，如GB-T4857.X系列。,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,13,5.物流现场与安全管理审计要点,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,14,5S,整 理,整 顿,清 扫,清 洁,素养,掌握处理没用物

8、品的技能，创造良好的作业状态（制订基准，分层管理，查找问题并实施对策）,减少寻找，进行高效率的作业（使用频次管理，样品参照，作业程序标准化）,维护良好的作业环境（查找优劣，明确责任，熟悉设备设施）,目视管理及作业标准化，维持优良作业现场（及时发现改善异常并改善，维持良好现状并实施标准化）,担负起自己的责任，使5S进行维持改善习惯化（所有人员理解，全员参与，养成良好习惯）,3S,物流现场：3S、5S管理,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,15,6.物流设备管理审计要点,2023/3/25,A

9、ll Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,16,7.物流信息沟通与传递审计要点,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,17,三、案例：立项依据,构建DCPW的需要-生产方式决定新物流方式；,领导对CV生产物流现状与管理方式的关注；,物流对公司主营业务的影响越来越大,是公司管理风险点之一。,DFL-CVD物流现状：按世界一流汽车企业的理念，CV生产物流管理与国际著名汽车公司：国内一汽、重汽公司，公司内乘用车公司、神龙公司

10、和本田公司相比，我们在物流资源配置、物流方式、管理体制、运作模式等方面存在着明显差距，长此下去，将削弱公司供应链竞争力。,DFL 2009年内部审计监察计划,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,18,东风商用车生产方式（Dongfeng Commercialvehicle Production Way),2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,19,审计目的,审计目的是通过了解CV目前生产物流

11、方面制度的健全性，流程的合理性，生产物流规划实施的效率与效果，业务目标的达成性等方面，评价CV生产物流管理状况，促进管理规范及价值实现。,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,20,审前调查(基本情况),生产物流组织机构的设置情况;,生产物流各项管理制度与业务流程的建立情况;,生产物流相关单位各项与物流相关指标(KPI)近2年的完成情况;,生产物流相关各项成本(费用)近2年的发生完成情况;,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfe

12、ng Motor co.,ltd.,21,背景1：生产物流管理职能沿革,2005年5月,供应链管理部,物流运行部,2006年7月,2007年10月,生产物流的组织管理,生产计划、原材料零部件计划、管理标准、物流规划等17项职能,原材料零部件要货计划、催交、到货、仓储、发交等10项职能,重型车厂物流业务、组织、机构、人员,物流运行部实际承担管理与运行两块职能。（第二方物流）,供应链管理部,供应链管理部,物流运行部,物流公司（分）,关于调整东风汽车有限公司组织机构的通知（司发【2005】54号）,关于东风商用车公司采购总部、制造总部部分机构编制调整的通知（司组编发【2006】21号）,关于调整东风

13、商用车公司制造总部物流运行部业务及设立东风汽车有限公司东风商用车物流公司的通知（司发【2007】104号）,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,22,背景2：CV物流业务分解与整合规划,第一阶段：CV本部制造业务、人员、资产整合；,目前CV本部物流整合第一阶段第二步工作已基本完成。,第二阶段：销售物流与制造物流的整合；,第三阶段：设立物流子公司，构建第三方物流。,依据：DFL2007第三次人事委员会决议及商用车物流业务整合总体安排,2023/3/25,All Rights Reserved,

14、Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,23,调查结论-风险点,物流的整合与结构职能的变化速度很快,现行管理制度与流程是否与之匹配？,商用车推行新的生产方式(DCPW),物流的体制与整体规划是否配合？,物流机构与职能的变化,相关部门工作的协调性与效率性如何？,生产物流相关各项成本(费用)在机构变化后能否有效的管控？,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,24,审计方案要点,根据有关的风险调查，我们把物流规划管理、物流成本管理、物流运输管理、物流包装管理作

15、为本次审计的工作重点。,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,25,测试结果健全性测试评价：物流规划制度与规划制定流程体系比较健全；物流投资成本控制在既定额度范围内。实质性测试反映：部分物流规划还存在未按项目流程进行管理，SCM部介入程度低；部分规划指标无法进行量化等 两个总装工厂物流规划与实施完成情况不理想、项目缺乏系统管理、规划缺乏严肃性监审结论规划主管部门对物流规划的控制与把握程度不足；物流规划缺乏效果评估与考核机制。改善建议建立物流规划实施控制流程；完善物流规划考核指标体系（KPI)。

16、,物流规划管理测试,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,26,物流成本管理测试,测试结果健全性测试评价：建立了比较规范的物流分类统计标准。尚未形成系统的物流成本管理办法；实质性测试反映：现沿用的物流实绩统计管理暂行规定随着机构与物流业务的整合或管理变动已不适应现管理规定。监审结论物流成本管理方面的制度建设滞后，尚无适合CV现生产的物流成本管理制度。改善建议尽快制订出台东风商用车物流成本管理办法。,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Do

17、ngfeng Motor co.,ltd.,27,物流运输管理测试,测试结果健全性测试评价：制订了有关物流运输整合的总体规划；有物流运输管理办法，对供应商管理与评价有标准；缺少第三方物流运输供应商选择程序（物流公司）。实质性测试反映：机构职能转变后运输管理办法没做修订，如物流供应商采购、管理等职能；物流运输第二方、第三方的价格确定流程不明确；为推进物流整合而开展的运价分离工作进展缓慢。监审结果物流运输管理文件不适合现状要求，需要做出修订；缺少物流运输价格（第二方、第三方）制定流程；物流运输整合的运价分离工作尚待开展。改善建议制订第三方物流运输供应商选择管理制度与业务流程；相关单位修订物流运输管

18、理办法；明确物流运输价格管理职能；明确牵头单位，联合相关部门，制订有关运价分离具体推进计划，试点逐步推进实施。,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,28,物流包装管理测试,测试结果健全性测试评价：制订了有关物流包装标准运输整合的总体规划；有物流用工位器具的制造更新维修流程。实质性测试反映：同一物料（零部件）包装多种多样；部分零部件包装不能满足质量要求和投控要求；工厂与供应商之间缺乏约束机制，供应商改善意识与改善力度不足。监审结论厂际流转工位器具统一性与规范性还有待进一步提高。改善建议按供应商

19、考评要求及包装规范进行管理。,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,29,问题点（信息发布）系统运算逻辑问题采用SNP后易产生超计划发货，也导致总装工厂库存的增加，加之部分零部件SNP的设计不合理，批量过大（信息使用）系统要求对同一种零件多时间段到货，造成备发货频次成倍增加，备货效率低下；（信息反馈）库存管理比较重要需要系统功能，与生产相关的报表（盘点报表、进销存报表、日报表等）尚未开发完成，造成业务无法开展正常相关业务。监审结论系统部分功能对提高生产与物流效率有影响；部分系统功能库存管理功能

20、尚需完善。改善建议系统开发部门研究业务需求建立优化分时段供货规则；改善现有SNP运算逻辑，合理设置并启用SNP；IS总部联合项目开发部门尽快开发业务所必须的功能。,物流信息系统测试（CV-SCM),2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,30,体会与认识,通过审前调查为我们在纷繁复杂的业务范围中寻找审计重点与风险点。通过审计调查才发现企业物流管理是项复杂的管理工程，需要有强大的系统组织规划和运作能力。,审计人员不是专业管理和技术人员，但必须在开展项目之前充分对项目所涉及的专业范围和内容进行必要的了解，以便顺利的开展和完成审计工作。,审前调查很重要,相关知识的了解与学习很必要,2023/3/25,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,31,