鼓励自主创新财税政策宣讲会课件.ppt

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1、鼓励自主创新财税政策宣讲会,杭州市地方税务局,鼓励自主创新,税收政策,二OO八年四月,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、鼓励自主创新税收政策,二、用足用活用好优惠政策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,技术开发费加计扣除,政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例 浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见（浙地税发20081号）,关键词：研发费用 加计扣除 自主申报,适用对象：在

2、中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组 织（以下统称企业）,政策规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,可以并入到研究开发费用,享受加计扣除,新产品设计费,工艺规程制定费,原材料和半成品的试制费,未纳入国家计划的中间实验费,设备调整费,技术图书资料费,研究机构人员的工资,用于研究开发的仪器、设备的折旧,委托其他单位和个人进行科研试制的费用,与新产品的试制和技术研究有关的

3、其他费用,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,企业委托,开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用,省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目,外购技术不得享受加计扣除优惠政策。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目,企业为再创新引进先进装备样机的折旧，可列入研究开发费用范围。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目,企业为开发“三新”,海外留学人员,享受政府特殊津贴的专家,支付的咨询费、劳务费用,聘请,杭州市地方税务局

4、,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,进一步简化研究开发费用加计扣除审批程序，从2008年1月1日起，对符合享受技术开发费加计扣除优惠政策的纳税人不再实行事前项目确认审批办法，改由纳税人根据国家政策规定在年度纳税申报时自主申报加计扣除。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,适用对象：企业,政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例,政策规定：政策规定：企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过5

5、00万元部分减半征收。,关键词：企业 技术转让所得 500万,技术转让所得税收优惠,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,适用对象：符合条件的,政策依据：中华人民共和国企业所得税法,高新技术企业,政策规定：国家需要重点扶持的拥有核心自主知识产权并符合税法规定条件的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。,高新技术企业15%税率优惠,关键词：高新技术企业 打破区域限制,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,企业所

6、得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：,（一）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；,（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；,（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；,（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；,（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。,国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持

7、 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起 企业所得税，征收企业所得税。,三、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 的税率征收企业所得税。,10,第一年和第二年免征,第三年至第五年减半,二、集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。,关键词：新办企业 两免三减半,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,减按 的税率缴纳企业所得税,四、,投资额超过80亿元人民币,集成电路线宽小于0.25微米,15

8、,经营期在15年以上的从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半企业所得税,关键词：投资额（项目）五免五减半,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,五、,对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,关键词：投资项目 两免三减半,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,六、自2008年起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办

9、其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款,关键词：再投资退税 40%,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,七、自2008年起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。,关键词：再投资退税 80%,杭州市地方税务

10、局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,创业投资企业 投资于未上市的中小高新技术企 的，可以按照其投资额的 在 的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得税 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。,70%,2年以上,采取股权投资方式,股权持有满2年,关键词：创业投资 抵扣,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务

11、局,对个人获省政府、国务院部委及以上单位科学技术奖励,经省政府、国务院部委及以上单位认可后发放的对优秀博士后、归国留学人员、浙江省特技专家等高技术人才、特殊人才和优秀人才的奖励,对个人奖励免征个人所得税,关键词：奖励 免税,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,对,地方政府,高校,科研机构,企事业单位,引进,国家级科研机构,国家重点高校,海外知名大学,世界500强企业,共建的各类创新载体 为引进具有,高级技术职称,博士等高层次人才,而支付的,一次性住房补贴,安家费,科研启动经费,等费用,可据实在计算企业所得税前扣除,并与其,关键词：费用 税前扣除,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019

12、-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,技术服务收入,技术开发收入,技术转让收入,单位和个人免征营业税,（财税 1999273号）,1、科技创新税收优惠,技术咨询收入,关键词：“两技带两技”免税,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,（财税2002191号）,以专利权、非专利技术等无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税；对其股权转让收入不征收营业税。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局

13、,（杭地税一20078号）,纳税人的技术转让、技术开发的书面合同，应到各级技术合同登记机构办理认定登记。符合认定条件的，请携带所需资料到主管税务分局办理技术交易免征营业税备案手续。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,关键词：科技园（孵化器）孵化企业 孵化收入,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,国家大学科技园（以下简称科技园）是以具有较强科研实力的大学为依托，将大学的综合智力资源优势与其他社会优势资源相组合，为高等学校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机构。享受房产税、城镇土地使用税以及营业税优惠政策的

14、科技园，应同时符合下列条件：（一）科技园的成立和运行符合国务院科技和教育行政主管部门公布的认定和管理办法，经国务院科技和教育行政管理部门认定，并取得国家大学科技园资格；（二）科技园应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算；（三）科技园内提供给孵化企业使用的场地面积应占科技园可自主支配场地面积的60以上（含60），孵化企业数量应占科技园内企业总数量的90以上（含90）。“孵化企业”应当同时符合以下条件：（一）企业注册地及工作场所必须在科技园的工作场地内；（二）属新注册企业或申请进入科技园前企业成立时间不超过3年；（三）企业在科技园内孵化的时间不超过3年；（四）企业

15、注册资金不超过500万元；（五）属迁入企业的，上年营业收入不超过200万元；（六）企业租用科技园内孵化场地面积不高于1000平方米；（七）企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于科学技术部等部门印发的中国高新技术产品目录范围，且中国高新技术产品目录范围内项目或产品的研究、开发、生产业务取得的收入应占企业年收入的50以上。“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务。国务院科技和教育行政主管部门负责对科技园是否符合本通知规定的各项条件进行事前审核确认，并出具相应的证明材料。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-

16、5-19,科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。享受房产税、城镇土地使用税以及营业税优惠政策的孵化器，应同时符合下列条件：（一）孵化器的成立和运行符合国务院科技行政主管部门发布的认定和管理办法，经国务院科技行政管理部门认定，并取得国家高新技术创业服务中心资格；（二）孵化器应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算；（三）孵化器内提供给孵化企业使用的场地面积应占孵化器可自主支配场地面积的75以上（含75），孵化企业数量应占孵化器内企业总数量的90以上（含90）。“孵化企业”应

17、当同时符合以下条件：（一）企业注册地及办公场所必须在孵化器的孵化场地内；（二）属新注册企业或申请进入孵化器前企业成立时间不超过2年；（三）企业在孵化器内孵化的时间不超过3年；（四）企业注册资金不超过200万元；（五）属迁入企业的，上年营业收入不超过200万元；（六）企业租用孵化器内孵化场地面积低于1000平方米；（七）企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于科学技术部等部门颁布的中国高新技术产品目录范围，且中国高新技术产品目录范围内项目或产品的研究、开发、生产业务取得的收入应占企业年收入的50以上。“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业

18、”中的咨询和技术服务范围内的服务。国务院科技行政主管部门负责对孵化器是否符合本通知规定的各项条件进行事前审核确认，并出具相应的证明材料。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,4、转制科研机构税收优惠,杭州市地方税务局,原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构,建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构和省定的转制科研机构,转制注册之日起,免征科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税5年期满后，再延长2年,浙地税发200546号,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,5、新办高新技术企业地方税优惠,杭州市地方税务局,新办的高新技术企业,自新办之日起,一至

19、三年内,报经地税部门批准,可免征,房产税,城镇土地使用税,水利建设专项资金,浙地税发20081号,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,6、“循环经济”税收优惠,浙地税发20081号,杭州市地方税务局,对购置并实际使用,环境保护,节能节水,安全生产专用设备,报经地税部门批准可酌情减免,房产税,城镇土地使用税,水利建设专项资金,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,浙地税发20081号,杭州市地方税务局,工业创意产业及基地,创意文化产业基地,困难文化企业,7、创意产业税收优惠,报经地税部门批准，酌情减征,房产税,城镇土地使用税,水利建设专项资金,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2

20、019-5-19,杭州市地方税务局,一、支 持 企 业 自 主 创 新 税 收 优 惠 政 策,二、用足用好用活税收政策，支持企业自主创新,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,二、用足用好用活税收政策，支持企业自主创新,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,（二）用活税收政策,2,二、用足用好用活税收政策，支持企业自主创新,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,科研是一项系统工程，涉及产学研多个环节，新企业所得税法强化了以研发比例为核心，实现了税收优惠重点向自主创新型企业倾斜，突出体现了鼓励创新、宽容失败、支持企业留足后劲的政

21、策导向。应纳税额=应纳税所得额税率 企业在自主创新过程中，要充分运用好研发费用加计扣除、加速折旧及省局“两创”文件中地方税费优惠等政策，降低实际税负，减轻企业负担。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,1、对照用足 叠加使用,2、宽容失败 留足后劲,叠加使用,3、有效降低 实际税负,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,企业在减免税政策交叉时要选择其中一项或多项最优惠最直接的政策。,如：服务外包业务,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,税收政策和财政政策比较,

22、在区域上,比较统一,在期限上,比较稳定,在范围上,比较广泛,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,税收优惠比财政政策 方式更多 范围更广效果更明显。对于绝大多数企业来说，应该首先考虑如何最大限度地用足用活用好税收政策，在此基础上，积极争取财政政策的支持，为企业发展赢得更广阔的空间。,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,服务举措:,纳税人之家,12366热线,财税网站,政策宣讲会,联系人制度,代办机制,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,杭州市地方税务局,市局领导上门宣传政策的剪影,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,谢 谢!,依法诚信纳税 共建和谐社会,杭州市地方税务局,杭州市地方税务局,谢谢观赏,2019-5-19,