浅论中小型外贸企业财务管理存在的问题及对策.doc

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1、浅论中小型外贸企业财务管理存在的问题及对策 【摘要】入世界贸易组织之后，中小型外贸企业在复杂的国际市场环境中面临着激烈竞争。目前我国中小外贸企业仍存在财务制度不完善、财务风险管理能力不足等问题，成为了企业发展的障碍。为了中小型外贸企业更好地提升财务管理水平，本文就当前中小型外贸企业财务管理中存在的问题及相应解决对策进行探讨。 【关键词】中小型外贸企业；财务管理；资金管理 一、中小型外贸企业加强财务管理的重要意义 财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是中小型外贸进出口企业的核心，在市场竞争环境中起着重要的作用。随着我国外贸企业的改革，进出口权的逐渐放开，中小型外贸企业之间的竞争越来越大。长期积

2、累的一些问题未能得到根本的解决，外贸企业的生存和发展面临着许多的难题。因此，就要求企业加强财务管理工作，结合本行业的生产经营特点，提高财务管理意识，完善内部管理制度，提高财务人员素质，建立风险防范机制。 二、中小型外贸企业财务管理工作存在的主要问题 1.财务管理理念不科学，财务人员基本素质较低 由于资产市场不断完善、壮大，大多数中小型企业的财务管理方式仍然很落后，不能把财务管理的工作与企业的生产经营有效的结合在一起，往往只是考虑到企业销售额的增加，并不考虑由于成本费用的增加会严重导致企业利润的下降。在我国中小型外贸企业管理者对财务管理工作不够重视，没有把财务管理当成重要的工作来抓。有一些企业领

3、导认为财务的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。财务管理应考虑的其它问题却无暇顾及，例如企业的现金流管理、库存管理、往来账款管理、企业外汇风险的管理、筹资管理、投资管理等。只是一味的追求财务管理的利润最大化。 另外，中小型外贸企业的财务人员的基本素质与企业财务管理的要求还存在着较大的距离。企业财务人员对金融理财方面的知识很少了解，没有理财的意识。他们在企业生产经营活动的过程中，存在着凭借以往的经验、做法，没用把科学的财务管理方法在实际工作当中有效实施。有的财务人员对企业财务管理方法不能完全理解，不能熟练运用财务管理的预测、预算、控制、分析等方法为企业创造更多的经济效益。目前，

4、我国对外贸易顺差过大，为优化出口商品结构，经常会调整出口退税的相关政策。这就要求企业的财务人员能够具备综合能力，及时了解国家政策，做好出口退税、进出口核销的工作。 2.财务制度和内部控制制度不完善 中小型外贸企业的主要业务为进出口国际贸易，国家制定相关的外汇政策、规范，有些企业会按照规定严格执行。有的企业存在着只有出纳、会计的岗位责任制，没有财务管理制度。或是有的公司有制度但却不按照严格执行。制度的不健全加大了公司的财务风险，比如与外商签订单、联系海运、缴纳保险、申请报关、收取外汇、进口、出口核销、出口退税、支付中介佣金等都需要财务的监督管理，如果管理不好，极有可能导致公司的利益受损。 中小型

5、外贸企业内部控制制度是进行外贸业务、管理财务环节等各主要控制环节的关键控制点，在企业运行和发展中起着及其重要的作用。但是，多数中小型外贸企业对财务管理的重视程度不够，由于规模较小，企业内部管理不够规范，内部控制操作流程和实施的部门之间相互不配合，不具备专业的知识水平，依据以往的经验或直接借用其他企业的经验，在内部控制制度运行中经常出现生搬硬套的情况，没有一套真正符合本企业的业务经营的控制流程和制度。内部控制制度不完善，很有可能导致企业风险承受力很差，严重的会影响企业的发展和壮大。 3.ERP系统没有得到有效利用 随着企业经营活动越来越复杂，面临的市场环境变化越来越大，中小型外贸企业对信息量的要

6、求逐渐增多，管理上对财务会计信息的时效性要求也越来越高。一些企业的财务人员素质较低，虽然已经使用财务管理的ERP系统，但是有些只是依据ERP系统做简单的会计核算，制作报表。没有充分利用ERP系统高效的提供分析的功能，使企业财务信息很难同其他功能信息相互衔接。由于目前财务信息的来源仍然依靠原来的方法，没有在财务管理的工作上与时俱进，因此企业财务人员受内部控制、业务水平等因素影响，常常会使会计核算不准确、报表不真实。有的企业存在账实不符、账表不符。长期以来，一些企业只注重生产、销售，并不注重对企业投入产出经济模式的研究，企业财务部门虽然管理着先进的财务信息系统，但是一些企业不会利用这一系统进行会计

7、信息的收集、分析、整理，只满足一般的记账和财务指标的考核，没有意识到开展会计信息分析工作的重要性。 4.融资难，资金回笼慢 由于国际金融危机的影响，导致我国的中小型外贸企业的出口业务日益减少，一些企业濒临倒闭，其中资金不足是重要的原因之一。企业的日常经营所需资金大多依靠企业的自有资金，外部融资只能依靠民间借贷、银行借贷等间接的方式，融资渠道较为单一。其资信水平较低，管理水平不高，固定资产较少，难以提供融资需要的抵押或担保。银行放贷需要对其进行众多审查，办理手续复杂，融资成本高，审批时间长，企业不能及时获得资金。即使银行贷款批下来了，也不一定能够及时的充分利用上。 由于外贸行业竞争非常激烈，企业

8、想多取得客户，往往提供相应的优惠政策，各国进口商普遍能在中国获取更高的信用额度和更长的信用期限要求，目前，我国中小型外贸企业对外出口的80%以上采取赊销方式，有的国家买方付款期在交货后三个月，有的甚至长达四、五个月。资金回笼慢，企业规模小，抗风险能力差，一旦出现金额较大的坏账，很可能导致资金链断裂，企业无法正常生产经营。 5.财务管理风险防范意识不强 企业在经营管理过程中会遇到各种各样的事件，这些事件可能对企业产生不利影响。由于金融危机、全球经济的不确定性，我国人民币汇率的变动较大，外贸企业商品价格大多以外汇来计价，外币兑换所带来的损失会严重影响利润的降低。对于外贸企业，由于存在赊销方式，会形

9、成很多的应收账款。拖欠货款在客户当中已经很普遍了，有很多的老客户也因经济不景气、消费者购买力削弱、消费信心减弱造成生产的减少、资金链断裂，不能正常支付货款。 三、中小型外贸企业加强财务管理的对策 1.建立健全企业财务管理制度，加强员工的培训 中小型外贸企业要建立健全财务制度。（1）明确财务部门的职能、部门人员的设计，制定岗位责任制。（2）建立健全财务内控制度体系，保障企业会计信息质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展。（3）建立会计核算制度和财务管理制度。（5）在综合管理上建立账务处理程序制度和会计稽核制度。5、建立财产清查制度，尤其是企业比较关注的资产清查。（6）建立健全往来帐款的

10、管理制度。（7）建立健全支出审批和费用报销制度。在财务管理工作中，坚决杜绝多头管理，形成各个领导都管财务，各个领导都不管财务的企业，由企业一把手负责，一支笔签字。 企业要发展壮大，离不开高素质的员工。要发挥财务人员的主观能动性、积极性，从而提高他们的整体素质。要求财务人员具备外贸专业知识，加强他们的职业技能培训，提高业务水平。在市场经济体制下，由于整个社会经济系统变得更有效和活力，财务人员就必须掌握先进的技术手段，学习会计电算化知识，把ERP系统运用到实际的生产经营当中去。加强财务人员的继续教育工作，对他们进行相关培训，增强他们的财务管理意识。 2.完善企业内部控制制度 当前，在我国的中小型外

11、贸企业中，存在着业务员垄断客户资源的现象，从一开始的产品推销、订单的确认、催收货款到入账，全部由同一业务员负责，出口业务流程由同一业务员全部办理，企业无法对其进行有效的管理、监督，给企业财产管理造成了漏洞，严重的可能会造成客户的流失。因此，企业要加强进出口业务的内部控制，必须从规范外贸业务的操作流程入手，将不相容的岗位、职务相分离形成良好的内部牵制制度，以保证财产物资的安全有效。 3.实现信息化管理，发挥财务信息的作用 外贸企业的会计核算比较特殊，其会计标准是否规范关系到会计信息的质量。因为每个企业的业务情况不同，应根据本企业的实际情况，统一规划，分布实施，先实现会计核算的电算化，再逐步实现管

12、理系统的信息化。在建立信息化财务管理的过程中，要考虑多方面的因素。及时、高效的把财务信息提供给使用者，充分发挥财务信息的作用。 4.积极筹措资金，加强资金管理 中小型外贸企业常常面临着资金不足的问题，资金是企业经营、周转的基础。资金不足会影响企业的发展、状大。目前，我国银行提供的外贸短期融资方式主要有：（1）出口商的打包放款（2）出口押汇（3）远期汇票贴现（4）保理账款（5）进口商的进口押汇（6）提货担保。企业的财务人员要熟知与外贸经营业务相关的融资方式，充分利用适合外贸业务的融资工具。充足的流动资金能够使企业应对危机、稳健经营、健康发展。全面树立以资金管理为导向的企业财务管理理念，强化现金流

13、管理意识，高度重视企业现金流管理。妥善处理资金集中管理与分散管理的关系，倡导资金集中管理，降低资金成本，增强资金保障能力。强化资金计划管理，增强现金流入，控制现金流出，保障资金安全。努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。健全企业现金流制度，建立有效的管理信息系统，确保企业资金链不断裂。 5.建立财务管理风险防范机制 财务部门应及时关注汇率的变化趋势，对其进行实时监控。把汇率变动的信息及时传递给相关的业务人员，以便业务人员在报价时就能考虑汇率所带来的风险。在汇率波动较大时，应尽量使用人民币来结算，同时也可以考虑利用衍生金融工具来合理规避风险。 为保证企业的货款能够按时收回，外贸企

14、业应重视出口结算方式的选择，出口业务可以要求客户前电汇（TT）或全额信用证（100% L/C）、付款后放提单等结算方式。对于长期有业务往来的客户，要密切关注对方的财务状况。另外，国外账款的回收也可以通过保理程序来减少国际坏账的影响。 我国的中小型外贸企业要想在激烈地竞争中发挥企业自身的优势，提高经济效益，就必须去适应市场经济的特点，进而树立以财务管理为核心的经营理念，把财务管理的理念落实到企业经营管理的实际工作当中，使财务管理充分发挥作用，增强企业的核心竞争力，使企业健康、稳定的发展。 参考文献： 1陈俊.外贸企业财务管理中的问题与对策J.现代交际，2012（07）：54 2杜娟.中小型外贸企业财务管理存在的问题及对策J.决策探索，2010（08） ：67 3郑宗旭.金融危机下外贸企业如何加强财务管理J.科技经济市场，2010（05）：80-81