信用社（银行）呆账贷款核销管理办法.doc

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1、信用社（银行）呆账贷款核销管理办法第一章 总则第一条 为切实加强对已核销呆账贷款的管理，最大限度地减少农村信用社信贷资产损失，努力防范呆账贷款核销的道德风险，有效保全信贷资产。根据农村信用合作社财务管理办法和信用社资产风险的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法中已核销呆账贷款是指符合呆账贷款认定和核销的具体条件而申报核批已列入表外科目核算的贷款。第三条 对已核销呆账贷款的管理工作是农村信用社信贷管理工作的重要组成部分，其目的是保全信用社信贷资产，降低信贷风险，减少贷款损失。第二章 呆账贷款的计划制定及核销程序第四条 农村信用社呆账贷款的认定必须符合农村信用社财务管理实施办法（国税发20041

2、01号），关于印发的通知（国税局1996225号）、金融企业呆账损失税前扣除管理办法（国家税务总局令第4号）中规定的贷款呆账条件。第五条 呆账贷款核销的认定必须坚持实事求是的原则，经集体决策，严格按照审批权限和核销程序办理。第六条 认定的呆账贷款必须按要求办好相关的证明材料，关停倒闭企业由工商行政管理机构出具证明，死亡绝户和宣告失踪人员由公安派出所出具证明，遭受自然灾害的集体贷款由乡（镇）政府出具证明。第七条 对所有符合条件的呆账贷款按统一格式抄列清单，填制信用社贷款呆账核销审批表、信用社贷款呆账核销申报汇总表，经稽核人员签字后按时上报联社，由联社统一向国税部门申请核销。第八条 信用社申报呆账

3、贷款核销必须附申请呆账核销的专项报告，报告内容主要有：申报呆账贷款总的户数、金额；呆账贷款形成的主要原因；有关人员应承担的责任；对有关人员的处理意见；从中应吸取的教训及今后的防范措施。第九条 对符合呆账贷款认定条件中的违章违纪贷款要如实核定相关责任人，逐笔说明原因，以报告形式上报联社。报告内容必须包括第八条中的前三项。第十条 对将不符合呆账条件的，如关系人、职工、亲属和冒名贷款等贷款申报核销行为的，联社将责成信用社查明原因，上报结果。并责令相关责任人尽快收回，不收或者收不回的，联社将对相关责任人视金额大小和情节轻重进行经济处罚，若有违法犯罪行为的将移交司法机关依法追究法律责任。对呆帐准备金的计

4、提按照联社规定的标准进行计提。第三章 健全已核销呆账贷款的会计制度及备案制度第十一条 信用社对已核销呆账贷款实行账销案存的原则，即所谓的“内销外挂”、“形销实不销。”建立台帐送区联社并将其汇总后报市办事处备案。第十二条 对已核销呆账贷款，信用社要严格按照财务会计制度规定，建立健全已核销呆账贷款的会计核算办法。第十三条 信用社会计在对已核销呆账贷款进行表外科目核算的同时，还应增设“已核销呆账贷款”管理卡，及时记载已核销呆账贷款的增减变化及余额情况。第十四条 会计部门对已核销呆账贷款应进行整理分类，建立“已核销呆账贷款”登记簿，序时登记。登记簿的内容包括：贷户名称、借款时间、用途、金额、责任人、已

5、收息情况、核销日、核销原因、核销金额、批准核销人，核销后的清收情况。第十五条 对已核销呆账贷款借据，信用社要设专人保管，且视同正常贷款借据一样保持账、表、卡、据相符一致，做到会计、信贷双线控制，双线反映。第十六条 对已核销呆账贷款，信用社要定期监测按月在表外科目表中如实反映，确保其核算的真实完整。第四章 已核销呆账贷款的管理和清收第十七条 信用社要对已核销呆账贷款进行规范管理，建立、完善已核销呆账贷款档案。档案的主要内容包括：借款申请书、借款合同复印件；贷款到（逾）期催收通知书；担保人履行责任通知书；呆账贷款核销认定清单；呆账贷款核销申请表；破产企业的有关法律文件材料；其他证明材料。第十八条

6、已核销呆账贷款中的企业贷款、个体工商户贷款及5000元以上的大额农户贷款，要以户为单位建立档案。第十九条 对农户小额信用贷款以村为单位，以组为序建立档案汇总装订为一卷，一村一档一案卷。第二十条 对已核销呆账贷款实行分类管理。一、信用社债权已完全丧失，无法进行追索；如借款人和担保人依法宣告破产、关停倒闭、解散，并终止法人资格或借款人死亡绝户等原因，信用社对借款人和担保人进行追偿后未能收回的债权；或根据国家有关政策规定，可不再予以追索的。此类已核销呆账贷款档案保存应按农村信用社会计档案管理有关规定保管。二、信用社债权仍合法有效的，如借款人或担保人有一方尚在，借款人或担保人被兼并或分立，兼并或分立企

7、业尚存，借款人或担保人关停破产后，财产未清偿完毕，农村信用社债权应依法可获得补偿的，以及其他可继续追索的信用社债权等。对此类已核销呆账贷款，必须有专人保管档案，登记台账，定期催收，落实债务。第二十一条 对第二十条中的第二类已核销呆账贷款的清收工作要加强领导，精心组织，并切实做好以下几项工作：1、信用社成立以社主任为组长，信贷人员为成员的旧贷清收小组，加强清收已核销呆账贷款力度。2、针对每一张借据，认真检查贷款的时效问题，采取一切行之有效的措施，确保每笔贷款的诉讼时效。3、及时掌握债务人的经营变化情况，积极落实防范措施，严防债务人借机悬空信用社债权。4、合理运用法律手段，依法强制清收，针对一些“

8、难缠户”、“钉子户”信用社要通过起诉，依法清收，起到“突破一家，震动一方，辐射一片”的效果。5、对出现转机的债务人，要全力以赴，尽可能收回本息，减少损失。第二十二条 实行分点包片清收，明确清收责任，信贷员对各自包片区域内的已核销呆账贷款中的小额农户信用贷款有责任清收。第二十三条 实行工资收入与清收任务相挂钩的考核制度。由联社与信用社主任、信用社主任与信贷员层层签订清收已核销呆账贷款责任状。第二十四条 依靠党政协调，实施有效清收。对已核销呆账贷款中国家干部和企事业单位职工贷款要抄出清单向当地党政领导汇报清楚，以取得各级党政部门的理解和支持，依靠各级党政组织协调清收。第五章 贷款呆帐的责任追究第二

9、十五条 信用社职工有下列渎职或其他违法违规行为造成贷款或资产无法收回的，根据我国刑法金融违法行为处罚办法、金融机构高级管理人员任职资格管理暂行规定及其他法律法规和规章的规定，对直接责任人员和主要负责人给予行政处分，行政处罚和取消一定期限的高级管理人员任职资格。构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。（一）对发放的贷款放松管理、失查、致使企业套取贷款改变用途造成损失的。（二）对到期债权不及时催收，致使债权超过诉讼时效、保证期间而造成损失的。（三）对债务人的故意逃废债务的行为，不采取积极措施挽回损失的。（四）玩忽职守，内外勾结，弄虚作假，造成信用社债权丧失的。第二十六条 收回已核销呆账贷款要严格按财务

10、会计核算有关规定按时入账，不得将其私设小金库。第二十七条 要切实做好核销呆账贷款的保密工作，避免因知情面扩大而带来不必要的负面影响。第二十八条 联社稽核股要加强对信用社已核销呆账贷款管理的检查督促，以确保清收工作能真正落到实处。第二十九条 今后信贷人员发放贷款要严格按照贷款管理要求规范操作，否则贷款形成风险将按规定追究失职岗位人员责任。第六章 已核销呆账贷款的清收奖励第三十条 收回已核销贷款按*区农村信用社不良贷款清收奖励办法中有关规定提取手续费，经稽核部门审核后按比例发放给清收责任人。第三十一条 清收已核销呆账贷款突出的陷阱集体和个人，联社将依照相关规定给予一定的奖励，并由稽核部门审核后予以兑现。 第三十二条 因违反呆账贷款核销保密制度对外泄露应保密事项，让信用社主张债权受损的，联社视情节轻重对有关责任人给予行政处罚、行政处分等。第三十三条 联社稽核监察人员、信用社坐班主任、农贷会计对已核销呆账贷款管理因稽核监察不力的，联社将追究有关人员连带责任。第七章 附则第三十四条 本管理办法由联社负责解释，修改亦同。第三十五条 本办法自发布之日起执行。