费用归集一览表.doc

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1、费用归集一览表-财务费用(仅供参考）财务费用科目明细表二级科目三级科目新核算内容旧核算内容归集企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用财务费用-利息支出归集企业为筹集资金发生的利息支出含票据贴息财务费用-利息支出-短期贷款利息核算企业贷款期限在一年以内的贷款发生的利息财务费用-利息支出-票据帖现利息核算企业通过票据贴现融资发生的利息财务费用-利息支出-债券融资利息核算企业通过发行债券融资方式发生的利息财务费用-利息支出-长期贷款利息核算企业贷款期限超过一年的贷款发生的利息财务费用-利息支出-其他如透支利息等.财务费用-利息收入归集企业取得的利息收入财务费用-利息收入-定期存款利息核算企业取得的定

2、期存款利息收入财务费用-利息收入-活期存款利息核算企业取得的活期存款利息收入财务费用-利息收入-逾期收款利息核算企业取得的客户因逾期支付货款所支付的利息财务费用-融资费用归集企业融资活动发生的费用，如银行专项服务费、咨询费等费用，但利息支出除外财务费用-融资费用-短期贷款核算企业贷款期限在一年以内的贷款发生的费用。财务费用-融资费用-票据贴现核算企业开出承兑汇票发生的承诺费等费用财务费用-融资费用-债券融资核算企业发行债券发生的费用财务费用-融资费用-长期贷款核算企业贷款期限超过一年的贷款发生的费用财务费用-融资费用-股票发行核算企业发行债券发生的费用财务费用-结算费用归集企业银行资金结算发生

3、的费用含银行中介费用和手续费用财务费用-结算费用-信用证核算企业使用信用证方式结算发生的开证费、承兑费等费用财务费用-结算费用-收付款核算企业发生的付款手续费、电汇费、实时支付费、收款的手续费、中间行和代理行的手续费、发放工资的手续费等费用。财务费用-结算费用-承兑核算企业发生的银行承兑费、承兑开票费财务费用-结算费用-单证核算企业购买银行单证、银行存款余额询证、补单等其他费用.财务费用-汇兑损益归集企业货币兑换、汇率调整发生的利得或损失财务费用-汇兑损益-购汇损益核算企业购买外汇发生的利得或损失财务费用-汇兑损益-结汇损益核算企业售出外汇发生的利得或损失财务费用-汇兑损益-其他核算企业汇率调

4、整引起的货币性科目余额变动发生的利得或损失费用归集一览表-管理费用(仅供参考）管理费用科目明细表二级科目三级科目新核算内容管理费用-低值易耗品归集企业管理部门购买、领用的各种非生产性物品发生的费用管理费用-低值易耗品-物料消耗核算企业管理部门购买、领用的日用品、饮用水及非生产性用具、工具等发生的费用管理费用-低值易耗品-办公用品办公用纸、笔等文具及办公用低值易耗品费用管理费用-修理费归集企业管理部门因接受加工、修理、修配劳务发生的费用管理费用-修理费-房屋及建筑物核算企业管理部门因维修房屋、办公用房发生的费用管理费用-修理费-机器设备核算企业管理部门因维修非生产性机器设备发生的费用管理费用-修

5、理费-电子设备核算企业管理部门因维修非生产性电子设备发生的费用管理费用-修理费-运输设备核算企业管理部门因维修非生产性车辆发生的费用管理费用-修理费-办公设备核算企业管理部门因维修打印机、复印机等办公设备发生的费用管理费用-修理费-其他设备核算企业管理部门因维修其他设备、设施发生的费用管理费用-租赁费归集企业管理部门因租用办公用房、设备及宿舍等发生的租金管理费用-租赁费-办公用房核算企业管理部门租用办公用房发生的租金管理费用-租赁费-员工宿舍核算企业管理部门租用宿舍发生的租金管理费用-租赁费-设备及其他核算企业管理部门租用非生产性设备等发生的租金管理费用-人力成本归集企业管理部门发生的各项人工

6、费用管理费用-人力成本-工资核算企业管理部门发生的工资管理费用-人力成本-加班工资核算企业管理部门发生的加班工资管理费用-人力成本-奖金核算企业管理部门发生的奖金管理费用-人力成本-补贴核算企业管理部门发生的工资性津贴、补贴管理费用-人力成本-养老保险费核算企业管理部门发生的养老保险费管理费用-人力成本-医疗保险费核算企业管理部门发生的医疗保险费管理费用-人力成本-工伤保险费核算企业管理部门发生的工伤保险费管理费用-人力成本-住房公积金核算企业管理部门发生的住房公积金管理费用-人力成本-失业保险费核算企业管理部门发生的失业保险费管理费用-人力成本-生育保险费核算企业管理部门发生的生育保险费管理

7、费用-人力成本-人身意外保险费核算企业管理部门发生的人身意外保险费管理费用-人力成本-劳动保护费核算企业管理部门发生的劳动保护费用，包括发给员工的劳保用品、冷饮费等。管理费用-人力成本-培训费核算企业管理部门发生的培训费用管理费用-人力成本-职工福利费核算企业管理部门发生的职工福利性支出管理费用-人力成本-工会经费核算企业管理部门发生的工会费用管理费用-人力成本-劳务费核算企业管理部门发生的临时性用工劳务费管理费用-人力成本-食堂费用核算企业管理部门发生的食堂费用管理费用-人力成本-团体活动费核算企业管理部门发生团体活动费用管理费用-人力成本-招聘费用核算企业招聘管理部门员工发生的费用管理费用

8、-人力成本-辞退补偿核算企业管理部门员工辞退发生的费用管理费用-人力成本-其他核算企业管理部门发生以上人力成本外的人工费用管理费用-通讯费归集企业管理部门使用通讯设施发生的费用管理费用-通讯费-固定电话费核算企业管理部门使用固定电话发生的费用管理费用-通讯费-移动电话费核算企业管理部门使用移动电话发生的费用管理费用-通讯费-网络使用费核算企业管理部门使用网络发生的费用管理费用-通讯费-数据专线费核算企业管理部门使用数据专线发生的费用管理费用-差旅费归集企业管理部门出差发生的费用管理费用-差旅费-长途交通费核算企业管理部门市外出差发生的交通费、行李费用等管理费用-差旅费-市内交通费核算企业管理部

9、门市内出差发生的交通费用管理费用-差旅费-住宿费核算企业管理部门出差发生的住宿费用管理费用-差旅费-出差补贴核算企业管理部门出差发生的补贴管理费用-差旅费-出国考察费核算企业管理部门在境外出差发生的费用管理费用-办公费用管理费用-办公费用-水费核算企业管理部门水费管理费用-办公费用-电费核算企业管理部门电费管理费用-办公费用-邮递费核算企业管理部门发生的邮递费用管理费用-办公费用-会议费核算企业管理部门内外部会议费用管理费用-办公费用-物业管理费核算企业管理部门物业管理费用管理费用-办公费用-企业文化宣传费核算企业文化宣传费用管理费用-办公费用-办公费除办公用品外的其他办公费用，包括：工商年检

10、费、各种证照费、外出办事复印费、书报费、购发票费、印刷费、商标注册费、电视收视费、土地登记费、办公饮水费等管理费用-业务应酬费核算企业管理部门对外招待发生的费用及礼品性支出管理费用-小车费用归集企业管理部门使用小车发生的费用及享受车补人员的小车费用管理费用-小车费用-路桥费核算企业管理部门使用小车发生的过路费、过桥费管理费用-小车费用-修理费核算企业管理部门使用小车发生的修理费、保养费管理费用-小车费用-油费核算企业管理部门使用小车发生的燃油费管理费用-小车费用-保险费核算企业管理部门使用小车发生的车辆保险费管理费用-小车费用-养路费核算企业管理部门使用小车发生的汽车养路费管理费用-小车费用-

11、其他核算企业管理部门使用小车发生的其他费用管理费用-折旧及摊销归集企业管理部门使用办公房屋、设备计提的折旧及其他长期性支出管理费用-折旧及摊销-房屋核算企业管理部门使用房屋、办公楼计提的折旧管理费用-折旧及摊销-运输设备核算企业管理部门使用车辆计提的折旧管理费用-折旧及摊销-办公设备核算企业管理部门使用办公设备计提的折旧管理费用-折旧及摊销-其他设备核算企业管理部门使用其他设备计提的折旧管理费用-折旧及摊销-装修支出核算企业管理部门发生的办公楼装修费用的摊销管理费用-折旧及摊销-无形资产核算企业发生的无形资产摊销费用管理费用-折旧及摊销-开办费核算企业筹建期间发生的各种费用管理费用-税费归集企

12、业按法规缴纳的各种税金、行政性收费管理费用-税费-房产税核算企业按税法规定缴纳的房产税管理费用-税费-车船使用税核算企业按税法规定缴纳的自有车辆的使用税管理费用-税费-土地使用费核算企业按税法规定缴纳的自有土地的使用税管理费用-税费-印花税核算企业按税法规定缴纳的印花税管理费用-税费-水利建设基金核算企业按规定缴纳的水利建设基金管理费用-税费-残疾人保障基金核算企业按规定缴纳的残疾人就业保障基金管理费用-税费-其他核算企业按规定缴纳的除以上税费外的税费管理费用-保险费归集企业发生的各项保险费用管理费用-保险费-财产险核算企业以房屋、机器设备、原材料、在产品、产成品等财产为标的发生的保险费。不包

13、括小车保险费。管理费用-中介费归集企业向各种中介机构支付的费用管理费用-中介费-审计费核算企业发生的审计、验资费管理费用-中介费-诉讼费核算企业发生的律师费、合同公证费、法律代理费等管理费用-中介费-评估费核算企业发生的资产、资信评估费管理费用-中介费-咨询费核算企业发生的顾问、咨询等费用管理费用-中介费-认证费核算企业发生的质量、环保等认证活动发生的顾问费、咨询费、差旅费等费用管理费用-中介费-专利费核算企业发生的专利技术的申请费、代理费、年费、注册登记费等费用管理费用-中介费-会员费核算企业支付各类协会的费用管理费用-董事会费用归集企业董事会活动发生的费用管理费用-董事会费用-董事薪酬核算

14、企业发生的董事会成员的工资、奖金等工资性支出管理费用-董事会费用-董事会费核算企业召开董事会发生的场租费、伙食费、公司公告费等费用管理费用-董事会费用-差旅费核算企业召开董事会发生的交通费、住宿费等费用管理费用-董事会费用-其他办公费核算企业召开董事会发生的其他费用管理费用-技术研发费核算企业研究开发新技术、新工艺、新产品发生的各项费用管理费用-技术研发费-人力成本研发部门人力成本管理费用-技术研发费-电费研发部门电费管理费用-技术研发费-材料费研发部门消耗的原料等物料管理费用-技术研发费-折旧费研发部门固定资产折旧管理费用-技术研发费-无形资产摊销研发部门无形资产摊销管理费用-技术研发费-装

15、备调试费研发部门装备调试费管理费用-技术研发费-设计费用研发部门的设计费用管理费用-技术研发费-委外研发费用委外研发费用发生的各种费用管理费用-技术研发费-其他费用研发部门的其他费用。管理费用-质量赔付款生产环节发生的质量赔款管理费用-其他费用上述各项费用外的费用。费用归集一览表-销售费用(仅供参考）销售费用明细表二级科目三级科目四级科目新核算内容销售费用物流费用归集企业发生的运输费用销售费用物流费用供应物流归集企业供应活动发生的运输费用销售费用物流费用供应物流白棉运费归集企业供应活动发生的白棉运输费用销售费用物流费用供应物流其他运费归集企业供应活动发生的其他运输费用销售费用物流费用生产物流归

16、集企业生产活动发生的运输费用销售费用物流费用生产物流本色原料归集企业生产活动发生的本色原料运输费用销售费用物流费用生产物流色棉调拨归集企业生产活动发生的色棉调拨运输费用销售费用物流费用生产物流包装调拨归集企业生产活动发生的包装调拨运输费用销售费用物流费用生产物流其他调拨归集企业生产活动发生的其他调拨运输费用销售费用物流费用销售物流归集企业销售活动发生的运输费用销售费用物流费用销售物流香港配送核算企业销售产品到香港外叫车辆发生的运输费用销售费用物流费用销售物流外叫车配送核算企业销售产品外叫车辆发生的运输费用销售费用物流费用销售物流自备车配送核算企业销售产品使用自有车辆发生的路桥费、油费、修理费、

17、保险费等运输费用销售费用物流费用销售物流速递核算企业销售产品使用快递方式发生的费用销售费用物流费用销售物流远洋运输核算企业销售产品通过远洋运输发生的运输费用销售费用物流费用销售物流成品调拨核算企业在工厂间、库房间相互调拨成品发生的运输费用销售费用仓租费归集企业销售活动发生的仓库租赁费用、装卸费及保管费销售费用仓储费仓租费核算企业销售活动发生的仓库租赁费用销售费用仓储费装卸费核算企业销售活动中搬运装卸产品发生的费用销售费用仓储费保管费核算企业销售活动发生的保管费用销售费用市场推广费归集企业推广、宣传产品发生的费用销售费用市场推广费广告费核算企业使用广告推广产品发生的费用销售费用市场推广费展览费核

18、算企业使用展览推广产品发生的场租费、代理费等费用销售费用市场推广费色咭费核算企业推广产品制作色咭发生的人工费、布料费、洗水费等费用销售费用市场推广费产品检测费核算企业销售活动中通过外部检测机构检测发生的费用销售费用单证费归集企业销售活动中各种单证费用销售费用单证费商检费核算企业出口商品发生的检验费销售费用单证费报关费核算企业出口商品发生的报关费、代理费等销售费用单证费其他核算企业出品商品发生的其他费用销售费用销售佣金核算企业因销售活动向代理人支付的佣金销售费用质量赔付费核算企业因产品质量发生的客户索赔、质量检验等费用销售费用办公费用水费归集企业销售部门发生的水费电费核算企业销售部门发生的电费邮

19、递费核算企业销售部门发生的资料邮递费会议费核算企业销售部门发生的会议费物业管理费核算企业销售部门使用房屋发生的物业管理费企业文化宣传费核算企业销售部门发生的企业文化宣传费办公费除办公用品外的其他办公费用，包括：工商年检费、各种证照费、外出办事复印费、书报费、购发票费、印刷费、商标注册费、电视收视费、土地登记费、办公饮水费等销售费用租赁费归集企业销售部门发生的与租赁业务有关的各种费用销售费用租赁费办公用房核算企业销售部门租用办公用房发生的租金销售费用租赁费员工宿舍核算企业销售部门租用宿舍发生的租金销售费用租赁费设备及其他核算企业销售部门发生的其他与租赁业务有关的费用销售费用通讯费归集企业销售部门

20、使用通讯设施发生的费用销售费用通讯费固定电话费核算企业销售部门使用固定电话发生的费用销售费用通讯费移动电话费核算企业销售部门使用移动电话发生的费用销售费用通讯费网络使用费核算企业销售部门使用网络发生的费用销售费用通讯费数据专线费核算企业销售部门使用数据专线发生的费用销售费用小车费用归集企业销售部门使用小车发生的费用及享受车补人员的费用销售费用小车费用路桥费核算企业销售部门使用小车发生的过路费、过桥费销售费用小车费用修理费核算企业销售部门使用小车发生的修理费、保养费销售费用小车费用油费核算企业销售部门使用小车发生的燃油费销售费用小车费用保险费核算企业销售部门使用小车发生的车辆保险费销售费用小车费

21、用养路费核算企业销售部门使用小车发生的汽车养路费销售费用小车费用其他核算企业销售部门使用小车发生的其他费用销售费用低值易耗品归集企业销售部门购买、领用的各种非生产性物品发生的费用销售费用低值易耗品物料消耗核算企业销售部门购买、领用的日用品、饮用水及非生产性用具、工具等发生的费用。不包括发给员工的劳保用品。销售费用低值易耗品办公用品办公用纸、笔等文具及办公用低值易耗品费用销售费用差旅费归集企业销售部门出差发生的费用销售费用差旅费长途交通费核算企业销售部门市外出差发生的交通费、行李费用等销售费用差旅费市内交通费核算企业销售部门市内出差发生的交通费用销售费用差旅费住宿费核算企业销售部门出差发生的住宿

22、费用销售费用差旅费出差补贴核算企业销售部门出差发生的补贴销售费用差旅费出国考察费核算企业销售部门在境外出差发生的费用销售费用业务应酬费核算企业销售部门对外招待发生的费用及礼品性支出销售费用人力成本归集企业销售部门发生的各项人力成本销售费用人力成本工资核算企业销售部门发生的工资销售费用人力成本加班工资核算企业销售部门发生的加班工资销售费用人力成本奖金核算企业销售部门发生的奖金销售费用人力成本补贴核算企业销售部门发生的工资性津贴、补贴销售费用人力成本养老保险费核算企业销售部门发生的养老保险费销售费用人力成本医疗保险费核算企业销售部门发生的医疗保险费销售费用人力成本工伤保险费核算企业销售部门发生的工

23、伤保险费销售费用人力成本住房公积费核算企业销售部门发生的住房公积金销售费用人力成本失业保险费核算企业销售部门发生的失业保险费销售费用人力成本生育保险费核算企业销售部门发生的生育保险费销售费用人力成本人身意外保险费核算企业销售部门发生的人身意外保险费销售费用人力成本劳动保护费核算企业销售部门发生的劳动保护费用销售费用人力成本职工福利费核算企业销售部门发生的职工福利性支出销售费用人力成本培训费核算企业销售部门发生的培训费用销售费用人力成本工会经费核算企业销售部门发生的工会费用销售费用人力成本劳务费核算企业销售部门发生的临时性用工劳务费销售费用人力成本食堂费用核算企业销售部门发生的食堂费用销售费用人

24、力成本团队活动费核算企业销售部门发生团队活动费用销售费用人力成本招聘费用核算企业为销售部门招聘员工发生的费用销售费用人力成本辞退补偿核算企业销售部门员工辞退发生的费用销售费用人力成本其他核算企业销售部门发生的除以上费用外的费用销售费用修理费归集企业销售部门因接受加工、修理、修配劳务发生的费用销售费用修理费房屋及建筑物核算企业销售部门修理房屋、办公楼的费用销售费用修理费机器设备核算企业销售部门修理车辆的费用销售费用修理费电子设备核算企业销售部门发行除上的费用销售费用修理费运输设备核算企业销售部门修理其他设备的费用销售费用修理费办公设备核算企业销售部门修理办公楼装修费用销售费用修理费其他设备销售费用折旧及摊销归集企业销售部门使用办公房屋、设备计提的折旧及其他长期性支出销售费用折旧及摊销房屋及建筑物核算企业销售部门使用房屋、办公楼计提的折旧销售费用折旧及摊销运输设备核算企业销售部门使用车辆计提的折旧销售费用折旧及摊销办公设备核算企业销售部门使用办公设备计提的折旧销售费用折旧及摊销其他设备核算企业销售部门使用其他设备计提的折旧销售费用折旧及摊销装修支出摊销核算企业销售部门发生的办公楼装修费用的摊销销售费用折旧及摊销无形资产摊销核算企业销售部门发生的无形资产的摊销销售费用其他费用归集企业销售部门未包括在以上范围内的其他与销售业务有关的费用-