财务管理制度 .doc
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1、财务管理制度一、总则(一)为了规范公司财务行为,加强财务管理,提高经济效益,依照国家的有关方针、政策、法令和制度,结合公司实际情况,制定本制度。(二)公司财务管理的基本任务是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。(三)公司财务管理基本原则是:建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证国有资产保值增值。(四)执行的会计制度是:企业会计制度。二、资金筹集管理(一)本公司筹集的资本金为股东投入的资本金;本公司所属企业筹集的资本金,为本公司的股东资本金
2、。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需增资,应经国有资产管理委员会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。(二)本公司的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。(三)本公司通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期负债。1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。2、长期负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款等,均由公司负责人授权,由财务部门负责筹措和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险
3、等情况。三、货币资金管理(一)货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作,除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计主管在审核原始凭证无误后,填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后,办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。3、日常费用开支先由经办人申请,经部门负责人确认,然后报公司负责人审批,凭有效票据到财务部报销。4、出差人员的差旅费报销,凭出差申请单和有效票据,由财务主管审核,经公司负责人批准后报
4、销,报销标准按公司差旅费报销标准暂行规定来执行。(二)现金管理:1、所有现金业务收入,应当日送存开户银行;所有支付的现金,应从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从公司现金收入中直接支付,即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金,应据实写明用途。2、按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经公司负责人和财务主管批准。3、库存现金限额为1000元,每日的现金结存数,不得超过核定的限额,超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来,一般应通过银行进行转账结
5、算;不准出借银行账户和套取现金。(三)银行存款管理1、支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章,必须分别掌管,不得由一个人包办。2、必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上签名登记。3、不准出租出借银行账户,不准签出空头支票和远期支票,不准套取银行信用。4、不准签发空白支票,如确属需要,也要填写签发日期和款项用途,并规定最高限额。(四)其他货币资金管理1、根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。2、及时办理结算,对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等,应按规定及时转回。3、按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。(五)现金日记账按
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