谈我市中小企业财务管理存在的问题及对策.doc

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1、 目 录1.中小企业财务管理存在的主要问题.41.1融资困难，周转资金严重不足.41.2投资能力较弱，且缺乏科学性.51.3财务管理缺乏科学性，财务控制薄弱.51.4资金短缺，难于规避财务负债的陷阱.51.5管理模式僵化，管理观念陈旧.52.解决中小企业财务管理中存在问题的对策.62.1政府要尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策.62.2正确进行投资决策，努力降低投资风险.72.3强化资产管理加强财务控制.72.4优化财务结构.82.5开展经营性财会业务和法律知识培训，提高企业经营者和财务人员的业务素质.82.6更新理财观念，进一步加强中小企业财务管理.9谈我市中小企业财务管理存在的问题及对

2、策 内容摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。中小企业的财务管理存在着融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵硬、财务人员综合素质较低等问题。只有采取政府积极扶持中小企业、优化财务结构、加强财务控制、简化财务会计报告和规范会计秩序等措施，才能强化中小企业的财务管理，提高其竞争实力。本文对我市中小企业财务管理存在的问题进行分析，并在此基础上探讨解决问题的对策。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策中小企业是国民经济的重要组成部分，它在激活市场竞争、促进经济增长；创造就业机会，缓解经济周期冲击，增加农民收入，转移农村富余劳动力等方面做出了重要贡献，在社会经济

3、发展进程中处于十分重要的战略地位。但是由于其产出规模较小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在管理、融资、抗御市场风险等方面存在着问题，这些问题已经成为我市中小企业进一步发展的障碍。本文就铜川市中小企业财务管理的现状及其存在的问题和成因进行分析，并在此基础上探讨解决我市中小企业财务管理问题的对策。一.我市中小企业财务管理的现状 作为客观存在的一种经济实体组织，中小企业都无一例外地设有自己的财务机构，有专门的财会人员，都建立了各自较为完善的财务制度，表面上，中小企业高度重视财务管理，不断强化财务管理，但究其本质而言，财务管理却是企业中最薄弱的管理环节。甚至几乎

4、还没有建立起真正意义上的财务管理。概括起来，主要表现在：（一）财务管理的核心地位没有摆正 在模式上，财务管理从属于会计工作，“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，”大部分中小企业对财务部门在企业中的定位还停留在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付银行、税务及工商部门等事务性工作上，财务部门的工作结果是各种数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只是顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和

5、调整。（二）财务人员素质整体偏低、财务管理意识不强 大部分中小企业在创办之初是由自己的亲属担任会计、出纳，这些人多数没有经过正规的专业知识培训。近年来，随着中小企业的发展扩大，会计法的颁布实施，不少中小企业的财务人员素质有所提高，但从整体来看仍然较低。本人曾对一个乡镇的120家中小企业的财务人员做过调查，其中：大专及以上学历的财务人员只占5，大专以下高中以上学历的财务人员占26，高中以下的财务人员占68.有会计专业职称的财务人员就更少了，初级职称的只有8人，大部分人只有上岗证，由于自身缺乏财务管理，难以为企业经营者提供有效的财务信息能力。不少小企业会计业务是由税务师事务所代理的，他们只负责做账

6、，不参与企业的经营管理活动，所以根本就谈不上进行财务管理，何况这些企业的经营者没有财务管理意识，少数企业即使有真正的财务专业人员也很难留住。（三）会计信息普遍失真 当前，做假账现象在中小企业中司空见惯，不少企业因受资金实力弱、经营状况差等客观条件所限，至少设置三至四套帐，即反映企业相对真实状况的账目一套，对付税务部门反映少交税的账目一套，为获得信贷资金报送银行部门的账目一套，对付工商部门年检的又是一套账目。某企业主管会计曾无奈地告诉我，有时自己也搞不清到底哪一张报表是真实的，可见，会计信息失真已成普遍现象。二.我市中小企业财务管理的主要问题目前，我市中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份

7、额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。我市中小企业在财务管理方面存在的问题主要表现为：（一）融资困难，周转资金严重不足目前我市中小企业大都初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资

8、信相对较差。第二，政府部门没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。（二）投资能力较弱，且缺乏科学性一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难；二是追求短期目标。由于自身规模较小，抗御市场的风险能力和自主创新的能力比较差，更缺乏远期发展目标，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模；三是投资分析缺乏科学性，盲目

9、性较大。（三）财务管理缺乏科学性，财务控制薄弱一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。有一部分中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明确，资产浪费严重。（四）资金短缺，难于规避财务负债的陷阱中小企业高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营。

10、组织放大效应和内部担保则加剧债务水平，造成负债过度。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。（五）管理模式僵化，管理观念陈旧一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。我市中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者

11、基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。三.解决中小企业财务管理中存在问题的对策我市中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，须从以下几方面入手：一.政府要尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策(1)中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求政府通过稳定的融资机制给予适当的扶持。我国已开始着手这方面的工作。比如，我国已经出台了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见和中小企业促进法，这

12、无疑在为中小企业的发展提供了法律保障。(2)成立中小企业基金，多渠道多部门的融资体系。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。(3)加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的

13、服务。(4)扩大融资渠道，完善资本结构。建立以创业板为主导、覆盖风险投资市场、公司债券市场的多层次的中小企业直接融资体系。此外，还可以通过产权变更，实施管理层收购和职工持股计划，吸收职工和管理人员投资入股，从而扩大中小企业的融资范围和增加融资渠道。（二）正确进行投资决策，努力降低投资风险(1)应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资；二是对技术设备更新改造的投资；三是人力资源的投资；目前应特别注意人力资源的投资。(2)分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。(3)规范项目投

14、资程序。可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。（三）强化资产管理加强财务控制(1)提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。(2)加强对存货和应收账款的管理。近年来，我市有相当一部分中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。应收账款管理主要包括：信用政策的确定、应收账款回收情况的监督、对坏账损失的事先准备和

15、制定适当的收账政策。本着成本效益原则，当应收款项所增加的盈利超过其所增加的成本时，实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。由于中小企业人员有限，内部分工不会过细，因此，收款责任由销售部门人员承担，可以节约内部人工资金成本。(3)加强财务控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。（四）优化财务结构，平衡高成长和稳健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整(增量或减量)的手

16、段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产等进行结构性调整，使其保持合理的比例：优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力；优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的净营运资本

17、。（五）开展经营性财会业务和法律知识培训，提高企业经营者和财务人员的业务素质政府、企业的主管部门、财政税务部门等经济管理部门要深入实际调查研究，分析企业财务管理存在的问题及原因，并针对存在的问题经常性地开展业务培训。同时对企业经营者要进行企业经营管理的业务辅导和法律知识教育，重点是要求经营者了解企业财务的重要性，充分理解财务管理在企业经营管理中的作用，从企业的长远发展去审视企业的经营管理。财政部门要加强对企业财务人员的业务培训，同时对中小企业中财务管理混乱的企业，加强财务监督。建议他们搞好税收筹划，进一步提高他们的素质。（六）更新理财观念，进一步加强中小企业财务管理(1)要规范设置会计机构。中

18、小企业只有合理设置财会机构，配强、配实财会人员，才能为准确、真实的会计核算打下良好的基础。要按照统一的企业会计制度和小企业会计制度要求，规范设置账簿和进行核算，充分发挥财务人员在企业管理中的重要作用。(2)建立健全财务管理制度，全面提升财务管理水平。作为企业管理重要组成部分的财务管理一直是我市中小企业管理中的薄弱环节，中小企业在竞争中会面临更多的困难和难题，要在夹缝中求生存、求发展，必须要加强财务管理工作。要把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层次，覆盖企业的所有部分，建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系，既要不断更新拓展财务管理理念，又要脚踏实地，采用顺序递进的多道财务保安

19、防线，实现财务管理的法制化、科学化。立足自身优势，充分挖掘自身潜能，运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段，改造企业落后的业务流程和运作模式，以成本、效率为核心，全面提升企业的财务管理水平，为中小型企业能参与大型项目的竞争奠定良好的企业管理基础。目前国家也为中小企业提供了较宽松的发展环境，比如说在税收优惠方面，采取20的低税率，中小企业一定要抓住这一发展的机遇，从内部管理上下功夫，建立健全各项管理制度，提高风险防范意识和科学管理决策意识，确立长远的发展目标，提升自身市场竞争力和抗御市场风险的能力，从而突破进一步发展的障碍。【参考文献】1胡晏冲国财经报一财会世界U2008，52王国武中小企业财务管理问题及对策J会计研究，2007，23杨恩群中小企业融资MR,建设出版社，20054伍中信高级财务管理理论M上海：立信会计出版社。2006