省级财务集中治理浅析.doc

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1、省级财务集中治理浅析文章来源 毕业论文网 一、省级财务集中治理定义及其意义省级财务集中治理，是指在原则上不改变省公司现有治理架构、职能权限的基础上，由省公司财务部分同一集中治理全省的资金账户、实施全面预算治理和同一的财务会计政策，及集中处理全省业务的会计核算工作。同时，通过在省公司设立专业的会计核算中心，将财务治理和会计核算职能适度分离，实现专业提升。而分公司会计核算职能上划后，财务工作重心转向加强执行力度、精细化运作、为业务提供良好服务与支撑、通过为治理层和业务部分提供有价值的信息与决策支撑来实现企业优化资源配置。（一）实现会计核算透明、正确、规范与同一原来的治理情况下，各分公司均有独立的财

2、务核算，在核算分散的情况下，财务很轻易受到业务领导主观意志和财务职员水同等因素的影响，难以做到会计核算的规范同一和数据的正确透明。因此，财务集中治理第一个基本要求是会计核算要规范、同一，数据要正确、透明。通过集中治理使公司对财务状况各方面的真实情况、分类数据、变动情况都要非常清楚地把握。（二）强化财务分析与支撑，快速敏锐地提供有价值信息真实完整的数据是企业财务分析的基础。在面对激烈的竞争环境时，假如不能及时、正确地反映真实的经营状况，公司就有可能做出错误的决策。通过财务集中治理做到核算规范同一，财务信息清楚，数据正确，以此为基础才能提供强有力的财务分析和支撑，有价值的财务信息。（三）进步资源集

3、中、高效、优化配置财务治理的重要职能就是如何高效地配置资源。企业拥有的资金和资源是有限的，特别是在竞争加剧时，必然会面临资源相对紧张的局面。这就要求进步资源的集中、高效、优化配置。实现了财务集中，将更清楚地把握财务信息、清楚企业的家底，那么才能真正做到对公司的资源进行集中、高效、优化的配置。（四）加强财务风险治理与控制经济活动越来越丰富多样，企业所面对的风险不断增加，特别是财务风险，企业面临的资金资产安全、财经纪律、税务政策等各方面的风险是越来越大。可以通过省级财务的高度集中、治理手段的信息化、职权的清楚明确、严格的权限治理等各种手段，来加强公司对财务风险的治理和控制。二、省级财务集中治理基础

4、收支两条线治理是省级财务集中治理的基础。基本操纵原则是：以资金管控为核心实现的集中治理，收进全部上缴省公司，下级公司的支出由省公司核定下拨，定期清算。具体内容包括：（一）各分公司根据需要，按照资金用途开设三类银行账户负责日常结算的基本账户（支出账户）该账户用于结算按月下拨的经费。除上级公司拨进的资金和银行利息收进外，该账户只有支出，不答应发生收进。负责建设资金的账户，该账户用于结算省公司下拨的各项建设资金。该账户只有支出，不答应发生收进。负责收进的账户，用于治理各项业务所收到的货币资金，此账户资金定期上划上级公司收进户，该账户除定向上划省公司收进账户外，只有收进资金，而不得有支出。（二）省公司

5、根据预算及工程项目进度按月核拨一定的支出给分公司的基本户和建设资金户，定期进行清算 如有特殊事项，单独审批。（三）分公司设置独立的财务机构根据会计规范及省公司制定的财务政策进行财务核算及财务治理工作 分公司每年初编制预算，经省公司审批同意后实施。省公司财务部分对分公司财务核算及治理发挥指导、监视作用。三、省级财务集中治理实施途径省级财务集中治理实施途径如下：（一）理顺会计核算层次，规范财务治理体制省公司财务部分在财务集中治理工作中牵头负责，全面统筹安排会计核算和财务治理各项职能、岗位设置及职员优化配置的工作，保证整个财务组织架构明晰、分工公道、流程优化，实现财务集中进步工作效率的目标。纵向上，

6、省公司的核算体系由原来的省、地（市）两级核算整合为省公司一级核算，核算中心的会计以核算为基础，对下级单位的资金运动和经济活动强化事前猜测、事中控制和事后分析的作用，对全省经济活动的监视提供必要的基础。横向上，省公司财务部分内部将划分两大治理职能，即财务治理和会计核算。财务治理职能负责财务会计政策制定、财务治理控制和高附加值的决策支撑类工作。会计核算职能负责依据财务会计政策执行会计核算和资金结算等事务性工作，负责会计核算与资金结算过程中的财务控制，负责提供会计数据和会计报表。（二）实现省级财务集中治理的手段具体如下：一是资金账户的同一治理。团体的资金治理目标是实现资金均衡、有效地活动，保证企业财

7、务战略的顺利完成。实施省级财务集中，首先是通过资金流进、流出的总控制，对下属公司经营活动实行动态控制；其次是通过对资金的同一调配，减少资金沉淀，进步资金利用效率。省公司所属分公司（县公司）的账户均由省公司实施监管，收进账户完全由省公司设立并控制，分公司仅负责将收进资金存进指定的收进账户，全省的收进资金通过金融汇划自动、定时回集到省公司。分公司的支出类账户仅保存一个支出户和少量资金，用于紧急和零星的支出。原则上全省的支出均由省公司直接支付到对方单位或个人账户中，不再经过分公司的支出账户周转，进步了资金的周转效率，有效降低资金挪用风险。二是强化实施全面预算治理。省公司组织实施全面预算治理，建立全面

8、预算治理体系，通过省公司与各单位之间责任、权利与义务的严格界定，使各单位在承担本单位预算目标时，获得完成该目标所必须的资源，同时按照其承担的责任及预算达成情况予以考核和评价，实现责权利的同一。以同一核算为基础，严格执行预算，分析预算、调整预算，实现省公司对全省整个生产经营状况的动态治理，逐步实现本公司的发展目标，终极完玉成省的战略目标。三是落实执行同一的财务政策和制度。在两级核算时，受主观或客观影响，下级公司和不同的财务职员执行政策往往会产生偏离，从而影响整个全省的会计信息质量和财务治理水平。集中后，整个核算中心将负责各项会计政策的具体执行治理，根据会计政策指导和监视交易事项的正当、合规性，并

9、对负责各项交易的业务职员进行服务支撑，保障了政策的有效实施。四是财务信息系统的标准化，支撑财务治理的一体化。省级财务集中治理工作，特别是核算集中工作，必须建设好支撑财务集中治理工作的标准化系统平台，如财务系统、电子报账平台系统、银企互联系统、综合查询系统和合同治理系统中，借助电子系统从方方面面来辅助进步财务集中治理的质量和效率。 四、省级财务集中治理重点解决题目财务工作涉及企业生产经营的方方面面，省级财务集中治理必然涉及到公司内部的各个领域。在实施过程中，要确保不对生产经营有负面影响，其中特别要关注解决好以下两个题目：（一）集中后下级公司财务的发展方向省级财务集中后，必须解决好下级公司的财务部分和财务职员工作存在的顺利转型和平稳过渡的题目。下级公司的财务部分和财务职员是财务治理与核算工作的基础，其好坏将影响全省的财务治理与核算水平。省级财务集中后，下级公司财务部分的精力和工作重点将从主要在日常性、事务性和交易性的活动转变为加强财务治理意识，从单纯的