产24 万吨干混砂浆生产线经济核算分析.doc

《产24 万吨干混砂浆生产线经济核算分析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《产24 万吨干混砂浆生产线经济核算分析.doc（5页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、年产24万吨干混砂浆生产线经济核算分析董卫良福建南方路面机械有限公司摘要：本文进行了年产24万吨干混砂浆生产线的经济核算。通过对该生产线的投资费用、市场的原材料、产品销售价的收集、整理、计算，给出各种不利状况下的企业投资利润。Brief: This article covers the cost calculation of a dry mortar production line at 240,000.00 ton annually. The ROI is listed out respectively according to fluctuating factors such as inv

2、estment cost; materials cost and selling prices, etc.关键词：干混砂浆生产线；投资成本；利润Keyword: Dry Mortar Production Line, Investment Cost, Profit1 前言干混砂浆起源于欧洲，应用仅有40年历史，但发展十分迅速，产品种类繁多，涉及到建筑和装修的各个方面。近年来我国建筑市场刚刚开始应用，在上海、北京和广州等大城市已经得到政府的大力推广。商品砂浆的生产使用符合循环性经济和资源节约型社会的发展要求，在大力倡导建筑节能、绿色环保的今天，干混砂浆的应用市场十分巨大，各路有眼光的投资者纷纷看

3、好这个市场。本文通过对目前需求量较大的时产50吨的干混砂浆生产线的经济分析计算，为投资商提供一定的投资参考。2 投资概算以福建南方路面机械有限公司FB50型干混砂浆自动生产线为例进行经济核算分析。设备占地1500m2，考虑仓库（约2500m2）、办公楼，用地8-10亩，假定地价12万元/亩，选用轻钢结构厂房，基建费用200万元。表1 干混砂浆生产线项目投资一览表项目土地征用厂房设备安装调试金额基建96万元200万元296万元干混砂浆生产线500万元20万元520万元辅助设备生产电力设施20万元20万元叉车3台24万元24万元规划设计及办证费25万元投资总计885万元3 成本预测成本构成：材料、

4、能源消耗、设备、厂房折旧，管理费用、财务费用、销售成本。资产折旧年限：土地折旧：50年摊销；厂房折旧年限30年；机械设备10年。表2 产品的原材料成本分析表（普通砂浆）项目每吨砂浆的比例材料单价每吨砂浆所含重量金额砂75%40元/吨750Kg30水泥16%260元/吨160Kg41.6粉煤灰6%100元/吨60Kg6稠化粉3%700元/吨30Kg21燃煤560元/吨15Kg/吨8.4电0.8元/度6度/吨4.8包装袋0.9元/只20只/吨18合计129.8元/吨注：用电：设备总功率400kW，实际有效功率4000.75=300kW，每小时耗电300度，按每小时生产能力50吨计算得：6度/吨。表

5、3 固定成本分析表项目年成本计算方法土地及厂房8.6万元20030+9650=8.6万元/年设备54.4万元54410=54.4万元/年规划设计及开办费5万元25万元5年=5万元/年人员工资30万元25人1.2万元/年.人=30万元社保、福利等12万元3040%=12万元流动资金利息9万元150万元6%=9万元销售广告宣传费10万元合计129万元每吨砂浆固定成本5.4元129/24=5.4表4 可变成本分析表项目普通砂浆单位成本（元/吨）备注原材料129.8砂、粉煤灰、水泥、添加剂、电、燃煤、包装袋销售成本6.6按销售单位3%计算，2203%=6.6运输成本13.5成品运输，汽车运输距离在30

6、Km以内，0.45元/吨公里，30x0.45=13.5设备维修1合计150.9单位产品的总成本=固定成本+可变成本=5.4+150.9=156.3元/吨4 利润及风险分析目前市场普通袋装干混砂浆销售价格为220元/吨，如按纯理论计算，生产线能够达产时的年度产值为：24x220=5280万元；年度固定成本：129万元；可变成本：普通干混砂浆150.9元/ 吨x24=3621.6万元；年度总利润=年销售额-年固定成本-年可变成本=5280-129-3621.6=1529.4万元年度盈亏点：年销售额=固定成本+可变成本，可列式计算出当销售量达到1.87万吨时，即可保证盈亏平衡。按纯理论计算，生产线的

7、生产能力及市场销售只要达到7.8%的生产能力，即可保持盈亏平衡，其生产线的生产能力尚有92.2%可作为市场竞争的储备条件和投资回收的保证。如此大的获利空间，还可以为企业提供良好的抗风险基础，足以适应市场变化（波动）的需求，提高产品的市场竞争力。前面的分析大多基于生产设备理论生产能力，市场信息调研也不一定能全面，尚未如实地反映出市场的波动与风险。对于这些敏感性问题，可采用加大不确定因素在成本分析中的比重，即加大成本风险系数进行分析。4.1销售收入销售收入主要取决于市场销售量和设备生产能力的充分发挥。分别按设计生产能力的50%、60%、70%计算：50%生产能力时，销售收入为24万吨50%220元

8、/吨=2640万元；60%生产能力时，销售收入为24万吨60%220元/吨=3168万元；70%生产能力时，销售收入为24万吨70%220元/吨=3696万元；4.2 充分考虑变动成本的市场波动影响，如原材料涨价10%，单位变动成本：普通干混砂浆：150.910%=15.1元/吨50%生产能力时，总成本增加：24万吨50%15.1元/吨=181.2万元60%生产能力时，总成本增加：24万吨60%15.1元/吨=217.4万元70%生产能力时，总成本增加：24万吨70%15.1元/吨=253.7万元4.3 假设市场竞争激烈，采用让利降价销售，降价10%，销售收入降低：50%生产能力时，销售收入降

9、低：24万吨50%220元/吨10%=264万元60%生产能力时，销售收入降低：24万吨60%220元/吨10%=316.8万元70%生产能力时，销售收入降低：24万吨70%220元/吨10%=369.6万元表5 投资效益分析表指标项目50%60%70%销售降价10%后的总产值23762851.23326.4原材料涨价10%后的总成本21212519.22917.6总利润255332408.8投资利润率28.8%37.5%46.2%投资回收期3.5年2.7年2.2年盈亏平衡点年产量达到7.8%生产能力，年销量达到1.87万吨普通干混砂浆时即可保平。5 结论综合上述的核算分析，既使考虑诸多的不确定或不利因素的影响，本项目投资、产出及收益仍然较为可观。按最不利的方案3.5年即可收回投资，若按较理想的方案2.2年即可收回投资。上述讨论中尚未考虑生产特种砂浆带来的经济利益。本项目生产的干混砂浆属商品砂浆，是国家重点推广的绿色建材，在上海已强制推广使用，北京、广州、南京等大城市也已下文推广使用，正在逐步取代现场搅拌砂浆，符合国家的产业政策，市场前景可观，从项目的投资收益及盈亏平衡等经济指标分析，本项目获利空间大，抗风险储备能力强，在经济上是可靠的。