国库会计管理规定.doc

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1、国库会计管理规定国库会计管理规定一章 总则第一条 为加强国库会计工作管理，建立健全内控机制，确保国库资金安全，提高国库会计工作水平，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国中国人民银行法、中华人民共和国国家金库条例及其实施细则、中国人民银行会计基本制度及其他有关规章制度，制定本规定。第二条 国库会计管理的主要任务是：(一)组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。(二)加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。(三)规范国库会计行为，提高国库会计工作质量与服务水平。第三条 国库会计管理遵循“垂直领导，分级管理”的原则。上级国库对下级国库的会计工作负有组

2、织、检查、指导职责;下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。第四条 国库会计核算与管理应充分运用信息网络技术，强化控制与监督，有效利用国库会计核算信息资源，提高工作水平。第五条 本规定适用于各级国库。各级国库应按照本规定的要求，加强会计基础工作，严密会计核算手续，防范国库资金风险，确保国库会计工作正常有序地进行。第二章 国库会计人员第六条 各级国库应根据业务需要，合理设置会计核算岗位，按岗位配备相应人员。第七条 国库会计人员应持有国家颁发的会计人员从业资格证书，经国库业务培训后方可上岗。国库会计主管由本部门会计核算工作负责人担任。担任国库会计主管的人员，除应

3、取得会计人员从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。第八条 国库会计人员应认真执行各项规章制度，履行岗位职责，按规定行使会计监督权利。国库会计主管应切实发挥在会计核算中的组织、管理和监督作用，保证各项会计核算业务正常有序进行。第九条 国库主任(包括副主任，下同)与国库部门负责人应支持国库会计人员依法履行职责，经常组织对国库会计人员进行政治思想、职业道德、金融财税法规、国库会计业务知识和技能等方面的教育和培训，以适应国库会计工作的发展要求。第十条 国库会计人员原则上2至3年轮岗一次，重要岗位人员按有关规定强制休假，但不得因此影响核算质量。密押员应保持相对稳定

4、。第十一条 国库部门负责人的变动，应征得上级国库部门的同意;国库会计主管、国库会计经办人员的变动，应征得国库部门负责人的同意;代理国库会计人员变动，应报人民银行管辖国库部门备案。第十二条 国库会计人员岗位变动或离岗时应办理业务交接,未按规定办理交接手续的不得离岗。国库会计经办人员办理交接手续，由国库会计主管监交;国库会计主管办理交接手续,由国库部门负责人监交;国库部门负责人办理离任交接手续，由国库主任监交。第十三条 对认真执行国库会计各项规章制度、工作成绩显著、安全无事故的国库和对堵塞漏洞、避免事故或案件发生、揭发违法犯罪有功的国库会计人员,应给予表彰和奖励。对因不落实或不履行职责、不执行制度

5、，或贯彻执行制度不力、存在风险隐患的国库，应予以批评，并限期整改。对发生违法案件或因违规等原因造成国库资金损失的,除依法追究有关当事人责任外，还应追究国库会计主管、国库部门负责人和国库主任的责任。第三章 国库会计管理责任制第十四条 国库会计实行国库主任、国库部门负责人、会计主管和会计经办人员目标管理责任制。国库会计经办人员对国库会计主管负责，国库会计主管对国库部门负责人负责，国库部门负责人对国库主任负责。国库主任负责组织、领导辖区内国库的会计工作，是国库风险第一责任人，负主要领导责任;国库部门负责人负责具体组织、管理辖区内国库的会计工作，对国库资金风险负直接领导责任;国库会计主管负责组织、管理

6、本部门会计人员准确、及时地办理会计核算业务，审批会计重要事项，及时处理、报告核算中发现的问题;国库会计经办人员按照岗位职责要求，严格执行国库会计的各项制度，准确、及时地办理核算业务。第十五条 国库会计核算实行岗位责任制。国库会计岗位设置和分工以有利于相互制约、保证资金安全为原则， 可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，确保各岗位之间既严格分工，又相互衔接;国库会计人员不得越权办理业务，严禁账务处理“一手清”;国库会计资金往来业务使用的印章、密押(钥)和重要空白凭证，应严格实行“三分管”。第十六条 各级国库应设置资金清算记账岗、明细核算记账岗、复核岗、综合核算岗、同城票据交换岗、系统维护岗、会计主

7、管岗等。国库会计应由专门的机构或人员进行事后监督。经国库部门负责人同意，国库会计主管可将其负责的国库会计核算管理方面的业务，向有关人员进行书面授权，但不得违反第十五条的规定。第十七条 国库会计重要事项实行审批制度。国库会计重要事项包括：国库会计人员加班、影响会计账务的系统参数维护、系统升级、系统数据恢复、查询查复、补制凭证和回单、手工填制转账凭证划转资金、暂付款挂账、暂收款划出、补记账务、错账更正以及其他规定需要审批的事项。国库会计重要事项由国库会计主管审批或登记。第四章 国库会计核算第一节 账务组织第十八条 人民银行经理的国库，其国库会计核算纳入人民银行会计核算体系，执行中国人民银行会计基本

8、制度的各项原则规定，单独核算，自求平衡。商业银行、信用社代理的国库，其国库会计核算纳入商业银行或信用社会计核算体系。第十九条 国库应建立健全规范的账簿、报表体系，各项业务的账务处理应符合会计核算手续的要求，坚持及时记账、账表复核、代收他行票据收妥进账、日清月结。禁止以表代账。第二十条 国库按照“资金统一清算，收支按库核算”的原则办理多级多库的会计核算业务。第二十一条 国库按照政府预算收支科目进行预算收支核算，编制预算收支报表。第二十二条 国库会计账务记载错误按照银行会计制度的有关规定进行处理。预算收支核算差错采取红字(或负数，下同)冲正错误科目，蓝字(或正数，下同)记载正确科目的方法进行更正，

9、需相应调整会计账务的，以借、贷方蓝字进行记载。第二十三条 国库办理国库资金的清算、收纳、退付及库款的支拨等事宜，应正确使用统一规定的会计科目。待添加的隐藏文字内容3人民银行经理国库使用人民银行统一规定的会计科目。商业银行、信用社代理国库使用的会计科目应根据人民银行国库会计科目名称、性质及用途统一确定。第二十四条 国库会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证包括收入缴库凭证、收入退库凭证、收入更正凭证、库款支付凭证、资金结算凭证、国债凭证等。记账凭证根据原始凭证制作，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可以作为记账凭证使用。国库应按规定审核、制作会计凭证。第二十五条 国库应按规定管理国债收款单、

10、资金结算凭证等有价单证与重要空白凭证，定期检查账实情况。第二十六条 人民银行国库按会计科目设置总账，根据科目日结单登记借贷方发生额，并结计余额，每日综合平衡。各级国库按照会计科目及有关规定设置相应的分户账，根据预算收支核算等需要设置相应的登记簿(表)。第二十七条 国库报表分为会计报表与预算收支报表，按日、月、年编报，格式由总库统一规定。各级国库应准确、及时、完整地编报各种国库报表。第二十八条 各级国库要严密会计资料传递、签收手续。国库与会计营业部门、财政、税务、海关、商业银行之间的资金往来业务，凡涉及拨款、退库、申请划款等外来凭证的传递，必须认真审核，双方履行必要的签收手续。第二节 预算收入的收纳、划分与报解第二十九条 各级国库应准确、及时地收纳各项国家预算收入款项，并根据财政管理体制规定的预算收入级次和上级财政确定的分成留解比例，正确、及时办理各级预算收入的划分和留解。第三十条 预算收入缴入乡(镇)国库及以上国库均为正式入库。