县国库支付工作交流材料.doc

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1、县国库支付工作交流材料在省、市财政部门的指导、县政府的领导、各预算单位的支持以及财政、人行、代理银行共同努力下，按照“确保资金安全、方便单位用款、提高工作效率”的原则，我县从年9月开始，选择5个试点单位积极稳妥地开展国库集中收付与会计集中核算两种制度有效结合试点，年12月全面推行改革。截止2011年3月底，全县120个县直预算单位均已纳入国库集中支付管理，占财政供给单位的100%。现就我县国库集中支付改革工作情况汇报如下： 一、改革进展情况 我县推行国库集中支付制度改革的基本思路是在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，按照“前台收付、后台核算”的模式，以会计核算中心为平台，全面推行以国库单一账

2、户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。在国库集中支付改革基础上，年我县推行了以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以现代财政国库管理信息系统为支撑的公务卡改革试点工作。我县国库集中支付改革体现以下几个特点： （一）以抓制度建设把握改革的“关键点” 以省财政厅下发的江西省省级财政国库管理制度改革实施方案为纲领，先后出台了县全面推行财政国库管理制度改革的实施意见、县财政国库管理制度改革资金支付管理办法、县财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法、县县本级财政国库管理制度改革会计核算办法等一系列制度规定。同时根据机关管理和业务操作的具体情况制定了财政部门内部操作规程、支付程序

3、、账户管理、核算对账、安全防范等内部管理和控制制度。并根据改革中出现的新情况、新问题，反复修改，逐步完善，从而基本建立起了国库集中支付整套管理办法和操作制度，确保了国库集中支付各项工作有章可循。 （二）以抓资金安全高效筑牢改革的“支撑点” 1、严格按业务流程操作。实行国库集中支付管理制度后，财政拨付资金以及预算单位请款的方式都发生了改变，为方便操作，我县制定了县国库集中支付制度改革业务办理流程，规定所有财政资金均纳入国库集中支付系统管理，款项的使用必须经预算股录入单位预算指标、业务股室编制用款计划、经国库股审核后通过支付系统传达至核算中心后方可办理报账申请。 2、严格按程序支付清算。纳入集中支

4、付的所有财政性资金支付业务全部实行直接支付，实现 “四个直达”，即纳入县财政统发工资范围内预算单位工资性支出实行财政统发，直达个人帐户；购买支出通过采购专户直接支付到供应商；零星支出直达单位报帐员备用金卡；农民补贴资金通过“一卡通”直达补助对象。所有财政资金支付均通过“财政零余额帐户”清算，超过清算时限范围的资金清算业务则先从“清算备用金”帐户支付，划出资金在次日上午必须补平。 3、严格会计处理。为及时、准确反映各单位收支情况，要求核算会计当天受理的业务必须当天整理完毕入账，严格按现行会计制度进行会计核算。 4、严格会计对账。建立财政国库股、核算中心、代理银行、预算单位“四方对账”制度。要求每

5、天业务终了，由支付会计与相关代理银行核对各财政帐户余额，确保“财政零余额帐户”无余额，做到日清月结。月终，核算中心还需与国库股、相关代理银行、预算单位核对财政直接收支业务明细帐，确保财政资金支付业务无差错。 5、严格代理银行管理。通过与代理银行签订规范的委托代理协议，明确资金支付、资金清算、票据传递、对账等办法。同时，规范了代理银行的业务考核，制定了县财政国库集中支付银行代理业务综合考评暂行办法，督促代理银行加强自身管理，提高代理业务水平和服务质量。 （三）以抓业务规范运作夯实改革的“着力点” 为充分发挥核算中心的监督职能，确保会计信息的真实性、可靠性和正确性，真正达到源头防腐的目的，严把“三

6、关”。 1、把流程关。各项支出必须经中心核算会计、中心稽核师或中心主任、支付会计、审核会计四人审核到位方可录入支付系统，编制支付令，汇总后报财政国库股、代理银行、人民银行国库管理部门审核后方可办理资金支付。 2、把政策关。规定单位行政事业性收费、罚没款、经营收入及租金、资产转让收入一律按照“收支两条线”管理规定，采取直接缴库与集中缴库两种方式，全额缴入县国库单一帐户或财政专户。资金支付全部实行直接支付，严禁超预算、超计划支付款项。 3、把票据审核关。在报账受理过程中从原始凭证把关入手，做好源头监管，对超标准、超范围的支出凭证予以退回；对不合规、不完整的坚决拒付，并对单位做好解释工作。 （四）以

7、抓文明优质服务构建改革的“落脚点” 核算中心始终坚持“四个一”服务，即一张笑脸、一句问候、一片真诚、一声再见；积极开展了四化管理模式，即“流程规范化、操作标准化，管理精细化、考核制度化”，创建最优服务环境；精心实施7精细化现场管理，从整理、清洁、节约、素养、标准化、安全（内控）和学习7个项目的日常细节管理入手，达到服务整体质量的提升；大力推行了文明服务规范等活动，制定了服务八定律，对工作人员的仪容、着装、仪态、语言、电话礼仪统一规范；开展岗前十五分、提高服务质量十个一点、评选流动红旗手、业务竞赛等形式，打造一支学习型、服务型、创新型、务实型、廉洁型财政干部队伍。几年来，核算中心先后获得全国“巾

8、帼文明岗”、省市“青年文明号等十几项荣誉。 二、改革取得成效 三年来, 我县共办理国库集中支付业务近3万笔，集中支付国库资金5.11亿元,实现了集中支付的零差错率和100%及时支付率。 （一）解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。 实行国库集中支付改革后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库单一账户体系。从我县年的实际数据看，年县本级财政通过国库集中支付方式下达的计划额度为2.83亿元，当年实际支付2.14亿元，县本级国库集中支付数占实际用款计划的75.62，财政可缓拨经费达24.38，

9、从而改变了过去将资金按月拨入核算中心或预算单位账户、“以拨作支”的做法，财政资金不再沉淀在核算中心或预算单位，最大限度地发挥了财政资金的使用效益，一定程度上缓解了财政资金的供需紧张矛盾。（二）有力强化了财政预算的监督职能 实行国库集中支付制度改革后，核算中心首先要对单位的用款计划进行审核，对不符合规定的支付以及没有预算指标的用款申请，能在事前发现并加以制止，变过去分散支付制度下的事后监督为全过程监控，从而加强了财政资金的管理和监督，并为制定更加合理的部门预算提供准确资料。（三）真实反映了财政资金的实际支出数 实行国库集中支付后，改变了原来将资金按月拨入核算中心或预算单位账户，财政部门“以拨作支

10、”的做法，使单位的支出必须在支付行为发生时，才能办理支付手续，支付行为没有发生时，资金仍滞留在国库。财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数。财政部门不仅能及时、全面、准确地掌握各单位资金情况，对财经形势做出及时、准确的判断。（四）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败 实行国库集中支付后，各单位所有收入直达国库单一账户，支出直达个人账户、供应商和劳务提供者，减少了资金流动的中间环节，结余都以指标、计划体现，单位挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低。同时每一笔财政预算资金支付经预算股、业务股、国库股、核算中心的审核把

11、关，实现了对财政收支事前、事中、事后全过程的监督，有效克服了预算单位花钱的随意性及截留、挪用等财经违纪行为的发生，从而起到预防和遏制腐败的作用。（五）大大提高了资金到位速度 实行国库集中支付制度后，财政资金从国库直达商品和劳务的提供者，或者是基层用款单位或最终收款人，简化了诸多中间转拨环节，避免了一些中间环节影响资金流动不必要的影响和干扰，加快了资金流转速度，保证了资金及时足额到位。 三、改革进程中存在的问题 （一）部门既得利益与国库集中支付的矛盾 在分散支付条件下，各部门和各单位拥有对资金的直接支付权，使用资金时不受预算硬约束，自主性强，主管部门对一些资金还存在“二次分配”权，一些闲置资金还

12、可以存在商业银行生息。实行国库集中支付后，这些利益将不复存在，一些部门和单位由于原先既得利益受损而对改革产生抵触情绪。 （二）国库集中支付制度与相关制度脱节的矛盾 1、与现行财政管理体制的问题。从财政改革推进程度方面看，目前县级财政预算管理改革落后于国库管理制度改革，如预算编制达不到早和细的要求，年初一段时间，预算未得到人代会批复，拨款缺少预算指标，而年底忙于结算事项，预算调整指标下达较晚，指标的脱节对集中支付工作带来了困难。从预算编制的方法来看，县级财政受可用财力的约束，定员定额的标准较低，基本支出预算赤字较多，导致单位在项目支出中列支人员经费等不规范行为，预算执行较为困难。 2、公务卡配套

13、措施跟不上的问题。一是公务卡受理环境不理想。公务卡的结算范围面广量多，涉及交通、餐饮、洒店、零售等各领域，但由于此项改革在我县才刚起涉，POS、ATM的安装率较低，全县银行卡联网消费终端数量极低，致使公务卡刷卡消费受到限制。二是无法及时掌握刷卡消费信息。由于在应用系统方面，财政、发卡行、单位之间未实现联网，不能及时掌握公务卡消费信息，无法实现全程监督。三是公务卡属于贷记卡，可用于个人非公务支出，这就增加了报账时的审核难度和时间。 3、与现行国库资金清算的问题。按照改革方案的要求，财政直接支付账户应实现零余额。但目前由于配套的金融环境和网络环境不佳，财政集中支付账户难以实现零余额。如人民银行与各

14、代理银行之间的资金清算一天只有一次，汇划系统关闭后发生的退款业务就无法及时办理出去，该类资金势必滞留在财政零余额账户上。 （三）国库集中支付风险分散与集中的矛盾。 国库集中支付制度改革从根本上改变了财政资金拨付方式，极大提高了财政资金集中度，提高了资金效率。但财政资金管理从“分散管理”变为“集中管理”，财政资金风险也随之从“分散”转为“高度”集中，具体表现在以下几个方面： 1、管理制度的风险。国库集中支付改革后，建立了一系列的集中支付管理制度和办法，但由于集中支付还处于不完善阶段，支付、清算、会计核算等各项制度办法可能不够全面，同时各制度办法之间的衔接也并非完全顺畅，导致集中支付在制度层面存在

15、一定风险。 2、监督的风险。由于集中支付中相关各方面的外部监督机制尚不完善，对代理银行执行国库集中支付业务的合法性、规范性主要依赖其内部监督，一旦代理银行内部监督出现问题，财政管理部门将很难控制其对集中支付的影响。另外，由于集中支付改革是一项全新的工作，集中支付的制度、管理模式、业务操作手段等都在不断变化中，内部控制管理制度一旦滞后将导致国库集中支付存在一定的资金运行风险。 3、信息系统风险。由于国库集中支付管理系统在功能模块、流程控制、数据处理、系统访问控制等方面功能还不够完善、稳定，国库集中支付中，财政资金大量、频繁的支付和清算很大程度上是依赖信息系统，一旦国库集中支付信息系统发生问题，财

16、政资金运行将受到极大的安全损害。 4、网络风险。由于集中支付系统并没有与其他网络（如内网）实现完全分离，在这种情况下，其中任何一个漏洞遭受网络非法入侵或被他人攻击，均会对支付管理系统造成打击。 5、票据审核的风险。财政部门对财政直接支付申请(资金用途、收款人、收款账户)的真实性和合理性难以核实，存在预算单位虚假套取财政资金的风险。 6、操作流程风险。实行国库集中支付后,财政资金的拨付流程产生了较大的转变,增长了财政资金运行风险。在业务办理中,代理银行在向各单位支付资金后才与国库清算,这样一来,国库部门的财政资金拨付监督权由代理银行代替。另外,代理银行作为商业银行,在集中支付系统建设中,投入了大

17、批的人力财力,可以说既是寻求利益最大化的经营者,又是负有监督职责的监管者,代理银行很难履行好监督职责。 7、凭证流转风险。实行集中核算后，预算单位报账后的各类收支凭证虽存放在核算中心保管，但由于各预算单位因接受各种检查经常借用，在传递过程中就难免出现票据遗失、调换风险。 8、个人因素的风险。由于集中支付业务最终还是要由财政、代理银行、预算单位的相关业务人员来完成，可能存在因个别思想意识差人员做出使国库资金受到损失的事。 9、“两种制度”并存执行的风险。在会计集中核算体制下，财政部门资金拨付到会计核算中心的单一账户内，这些资金既有受项目结算、支出进度等因素影响不能及时结算的工程款项，也有单位的历

18、年结余资金，因这些资金长期滞留在中心账户内，造成中心银行账户资金余额过大，存在较大的安全隐患。 （四）国库集中支付信息化系统与滞后的信息化建设的矛盾 一是整个国库支付系统的各应用软件自成体系，数据尚未实现统一和真正共享，核算中心与代理银行、人民银行没有数据接口，只能人工传递数据，每日必须留出足够的清算时间，缩短了单位的用款时间。 二是集中支付软件本身不够成熟。系统对多人同时打印一份支付凭证或一份支付凭证反复打印控制不严密可能造成严重后果。 三是系统运行也不稳定，程序升级易发生操作员权限被无故更改等问题。 四是软件功能尚未完全满足实际需求。支付系统软件的设计只考虑了集中支付的功能完善，忽视了预算

19、单位的会计核算，会计记账与支付数据不能共享，单位每发生一笔支出业务，要重复录入两次；录入凭证没有复制功能，诸多相同项目在每一次录入或每一张录入时都必须重新录入。 四、推进改革的几点建议 (一) 加强单位的改革意识和责任意识。国库集中支付制度改革是一项新生事物，政策性强，涉及面广，对原有财务管理模式产生重要影响，会计核算、支付方式随着国库集中支付改革发生了很大的变化。因此，财政部门要通过各种形式，加强对国库集中支付制度改革的宣传力度，争取单位对改革的理解与支持，促进改革的顺利进行。 （二）建立一套科学的风险管理体系。国库集中支付涉及面广，资金量大，环节多，风险点增加，风险隐蔽性强，防不胜防。一是

20、要着力加强制度建设，建立一整套规范、安全、高效的运作体系；二是建立严格的内控监督机制，从岗位职责、岗位安全、岗位监督、内控机制等方面统一进行检查评估，严控风险；三是建立规范化的外部监督机制，通过纪检监察、审计等部门的检查和外县（市）的交叉检查等方法，筑牢风险管理体系；四是建立集中支付业务监控联动机制，风险补救机制，切实防范国库集中支付风险。 (三)进一步提高预算编制和管理水平。一是细化预算编制。近年来，我县部门预算改革成效显著，但还需进一步精编细编预算。县级财政根据可用财力情况，尽量细化具体项目，尽早编制部门预算；二是规范账户开设。要规范上下级之间财政资金划拨渠道，减少财政资金向财政专项资金账

21、户拨付渠道，逐步归集到国库单一账户体系中，并根据财政部的要求，加大清理整顿财政专户的力度。 (四)加快系统网络化和电子化建设步伐。国库集中收付制度改革的实现依赖于国库集中收付管理电算化水平的高起点、高质量。因此，需要以省厅推广的“金财工程应用支撑平台”建设为契机，构建一套完善的政府财政管理信息系统。在财政部门、国库支付部门、人民银行和代理银行以及预算单位之间建立财政支付信息网络平台，加速资金运行速度，实现信息资源共享。依托一体化网络，全面把握和监督各单位每笔资金的流向。通过制度建设、网络建设等手段，强化国库集中支付风险管理，提升国库集中支付监管水平，从而进一步规范国库集中支付行为。 (五)适当延长清算时间，方便预算单位用款。结合国库集中支付工作实际，为确保预算单位能及时用款，建议人民银行根据预算单位业务需求调整清算时间，改为每日两次或推后当日清算时间，确保“财政零余额账户”实现零余额。（六）加强宣传培训力度。财政部门要安排专人，集中时间，对纳入国库集中支付改革单位分管财务的负责人和财会人员集中进行培训，讲清国库集中支付改革的指导思想、基本原则、内容、要求等，特别要加大对预算单位财务人员的培训力度，使其掌握国库集中支付政策、财政业务、财经政策等，使各单位按照规范统一的要求顺利推进这项改革。