初当出纳1岗位知识.doc

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1、出纳岗位的工作责任2011-1-27 10:37中华会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳人员的工作内容涉及到多方面的经济利益，必须有具体的岗位责任对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上，保证出纳工作的质量。 1.严格执行现金管理制度和银行结算制度（1）管理库存现金。掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出部分应及时送缴银行。如发生超库存罚款时，如因出纳未及时将超额现金存入银行造成的，由出纳人员负责。（2）不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。也不准转账支票向职工支付奖金、奖品的办法，逃避现金管理的监督。（3）不准以“白条”抵充库存现金，不准贪

2、污挪用现金。（4）随时掌握银行存款余额，不准签发超过银行存款余额的空头支票。出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。（5）出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。（6）不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，逃避经济监督。2.负责办理现金收支和银行结算业务（1）根据会计审核人员签章的收付款凭证，经出纳人员复核后，才能办理现金收支及银行结算业务。复核主要是核对原始凭证和记账凭证的会计事项是否一致，金额是否相符，内容是否真实、合理，复核无误后再办理付款手续。（2）收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上

3、签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，防止重付或漏付。（3）开错的支票，必须加盖“作废”戳记，连同存根或其他联页一起保存。支票遗失，应立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位共同防范结算风险的发生。（4）对重大开支项目，如固定资产更新创造、安装工程款的支出等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手续。（5）涉及外汇的，应按照国家外汇管理和结构汇制度的规定及有关文件办理外汇收支业务。3. 负责登记现金、银行存款日记账，并编制日报表（1）根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记账，每天终了应结算出余额。现金账面余额应与实际库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立

4、即查找原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人承担损失。（2）银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。月份终了，应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上的余额调节相符。出现未达账项，要及时查询调整。对于现金收支业务和银行收支业务较多的单位，领导或有关管理部门需要掌握每天现金和银行存款情况的，还应于每天终了，根据现金日记账和银行存款日记账编制现金、银行存款日报表，以及时反映现金和银行存款的收、支、存情况。（3）加强内部牵制制度，出纳员除自行填制向银行提取现金或从银行存入现金的收付款凭证外，不得填制其他会计事项的收付款凭证，也簿得兼办收入、费用、债权、债务等账簿的登记、核对

5、和会计档案保管工作，确保贯彻钱账分管原则。4.负责保管库存现金、各种有价证券、各种支付、结算凭证、空白收据有关印章和其他贵重物品（1）妥善保管库存现金及各种有价证券，确保安全。要注意管好保险柜（金库）钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随意交付他人。对保险柜及存折等的密码，应保守秘密。（2）妥善保管好空白支票、空白收据、空白发票，并设立支票、收据和发票领用登记簿，切实办好领用、注销手续。（3）妥善保管支票专用章、财务章，各种印章必须严格按用途使用。（4）核对外埠存款，并及时清理结算或收回。（5）对上级领导部门，以及财政、税务、审计、银行、工商部门来单位了解情况、检查工作，要负责提供有关资料，如实反

6、映，不弄虚作假。什么是坐支，坐支是否一律禁止2011-1-20 13:6互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出（即坐支）。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。 坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现

7、金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：（l）基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。（2）邮局以汇兑收入款支付个人汇款。 （3）医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。（4）饮食店等服务行业的营业找零款项等。（5）其他有特殊情况而需要坐支的单位。单位应严格按照开户银行核

8、定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金账上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。 出纳人员需要具备的基本素质2011-1-17 8:53中华会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错】做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。一、政策水平没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如会计法及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。

9、这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。二、业务技能“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出

10、票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。 提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐

11、全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。三、工作作风要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。四、安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内

12、部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。五、道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。出纳是一项特殊的职业

13、，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。加盖印章的技巧2011-1-5 19:37中华会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错】很多出纳工作会经常接触单位的印章，出纳、会计还会接触一些企业的印信、证照，其中印信等。 看出纳总盖财务专用章，工作中经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。 其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底下都垫一块胶皮。因为印章有量、有弹性。 我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印章下面，印的

14、时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。 现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的话，最好把印章带在身上，到银行加盖。当然，很多企业的制度是不允许将印章带在身上的，这时我们就需要自己辨别印章是否清晰。 （1）仔细查看印章边框是否清晰，确保没有缺口。 （2）观察印章内文字是否清楚，不能有模糊不清、重影等现象。 （3）印章颜色鲜明，如果颜色较浅请重新盖章。 出纳人员应该遵守哪些职业道德2010-12-30 11:49互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金

15、钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。 一般会计人员应该遵守的职业道德是： （1）敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 （2）熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 （3）依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 （4）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。 （5）搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。 （6）保

16、守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点： 一是要清正廉洁。 清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。 二是要坚持原则。 出

17、纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为

18、维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。 出纳工作七大技巧2010-12-27 13:59【大 中 小】【打印】【我要纠错】一、在收付现金时要与当事人当面对清金额，最好与第三人核对后再进行收付进账。 二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。 三、报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。 四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。 五、营业外收入，要以经办单位交款单位为依据

19、，收款后开给财务收据。 六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，

20、并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单句作废”字样。 七、登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。 会计管理工作者之魅2010-11-22 9:33中国会计视野【大 中 小】【打印】【我要纠错】仔细翻看今年全国十佳会计管理工作者候选人的简历，可以对这个群体作一次定量分析。 12位“50后”，24位“60后”，6位“70后”；25位男性，17

21、位女性；22名高级会计师，2名注册会计师，高级经济师和经济师4人，会计师和审计师4人。 再结合本报记者奔赴各地挖掘的故事，我们可以这样阐释他们的魅力。 原创之魅 冯桂华在山东会计界绝对算得上“标杆性人物”。到今年10月，她已经在山东省财政厅会计处当了整整10年的处长，如果要评一个“原创管理奖”，非她莫属。在今天看来还显新鲜的会计服务大厅，8年前就已经在山东耸立起来。在她的带领下，山东省除了率先在全国建立了会计服务大厅，还率先编制了具有国际领先水平的信息技术会计基本信息山东标准。在省市一级，就连企业内控体系实施动员大会，也是由山东打响了“发令枪”。 豪爽而不失细腻的姜玉成喜欢听原创歌曲，这一如他

22、的管理风格：要摸索“黑土地式”的会计管理规章制度。为了写就黑龙江省农村农机（股份）合作社会计核算办法，他奔波在田间地头；在和一位司机聊天时，他突发灵感，其后实施的会计人员等级管理算是开了全国会计管理领域的先河。 153万会计持证人员，广东省财政厅会计处处长邹清莲面对的目标群体在数量上相当于其他省份的好几倍。由此她还创造性地提出“在广东省深圳市、东莞市办理香港居民报考内地会计从业资格考试各项事宜并设置专门考场”，会计开始成为粤港澳经济交流的一扇窗口。 专业之魅 黄英辉是一名正高级会计师。 好学精神始终贯穿在他的职业生涯中。早些年，一套全省财政总决算，近100页，汇总处理的数据需要近700万个，近

23、半年时间应对下来，他瘦了10多斤。他提议并参与搭建的河北省省级财政财会信息管理平台，使得“在电脑前轻轻一点鼠标就知道一笔财政资金到底去哪里了”成为现实，财政部谢旭人部长关心的这个问题基本得到解决。 侯克兴是一名注册会计师。10年前，他就因没日没夜地看书而“老花眼”了。任职吉林省财政厅会计处处长的3年多时间里，他把会计准则、内控制度等列为研究对 象，现在已是会计管理领域的行家里手。他当起了兼职教授，到企事业单位宣讲会计法和会计规章制度；他还是一名写手，国有资产管理、会计管理方面的文章常见诸报端；他甚至深入到大型企业，指导其贯彻国家新准则、新制度。 李佐祥既是一名高级会计师，又是一名注册会计师。湖

24、北会计管理工作能够作为样板被其他部分省市观摩学习，是与这位专家处长的努力密不可分的。从他掀起的这几项专业化改革可见一斑：推广村级会计委托代理服务、建账监管改革和会计诚信建设。今年他又有了一个新点子，开展“会计管理年”活动，以活动促管理。 睿智之魅 2009年，安徽省财政厅会计处副处长季必英的睿智得到了极致的发挥。针对当年全国会计考办提出的全国会计资格考试“防范高科技作弊年”，季必英提出了建立部门联动协作机制的想法。一时间，省公安厅、省人事厅、省信息产业厅、省保密局都参与到会计资格考试“防考试泄密和高科技作弊”中来。这被全国会计资格评价中心列为重点工作经验向全国推广。 “70后”的李富达是一位为

25、高原会计人打开幸福大门的管家。然而，深究他的诀窍后会发现，他是在用智慧创造幸福。很长一段时间以来，青海省海西蒙古族藏族自治州的会 计人对“无滋无味”的继续教育课程打不起精神。财政局综合科科长李富达用逆向思维做出了一个决策：收钱，每个人200元。收来的200元用来“海选”师资、改善课程，甚至设置奖品，最终也收来了人气。 陕西省财政厅会计处主任科员李海燕可以把繁杂琐碎的会计管理工作干得有声有色，靠的就是智慧。她勇挑重担，起草了一部又一部符合省情、操作性强的会计规章，此为智勇双全；面对会计知识大赛中主持人的临时缺阵，她出色地完成了大赛主持的任务，堪称急中生智。 亲和之魅 孙平桂是一位让人感动的会计管

26、理工作者。在湖南省桂阳县财政局做了7年的会计股长，先后为80多名下岗会计牵线搭桥，实现了再就业，让他们重新扬起了生活的风帆。在他开展会计监督执法时，“钉子户”企业的会计人员甚至会主动“倒戈”，跟他说出企业存在的违规问题，因为他们或得到过孙股长的帮助，或认为孙股长肯定会替他们撑腰。 “会计人的事儿再小也是大事儿。”这是国务院机关事务管理局财务管理司会计处调研员刘茹香时常挂在嘴边的一句话，她总是热情地留给会计人员自己的手机号码，即使是在休假期间，也照常为他们“办事”。5年来，在已招收的全国会计领军（后备）人才行政事业类和企业类学员中，中央国家机关占50%以上，这与刘茹香的贴心服务不无关系。 内蒙古

27、自治区呼伦贝尔市财政局会计科副科长宫莉蓉是基层会计人最贴心的朋友。每次出差之前，她都会在门上贴一张A4纸，上面写了：会计人员常遇到的问题会有哪些，怎么去解决。也正因为如此，会计人员在每次顺利通过考试后，会第一时间向她报喜。 布道之魅 会计行业需要发声，会计管理工作亦如此。于是一批会计“布道者”诞生，为会计管理鼓与呼成了他们自定的使命。 胡芩菩利用自己既担任着云南省财政厅副厅长，又是中共云南省委纪委委员、云南省政协委员的“三重”身份，不怕别人的闲言碎语，积极参政议政，于是才有了大规模培养高级会计人才的“2311”工程。“一年一个样，三年大变样”，在她的掌舵下，云南会计发展速度令人称奇。 郭瑛拥有

28、超强的沟通能力，在 新疆那个遥远的地方，她能让会计这个名词变得家喻户晓。她甚至能从自治区财政厅厅长那儿争取到一段写入财政报告的“会计报告”。她给自己定了一个目标：每年要做一两件在全行业甚至是全社会有影响的大事，把会计大胆亮出来。为此，她一直在奔走。 在成为广西注册会计师协会秘书长的3年多时间里，陈国辉为广西会计师事务所“拓展新业务”和“走出去”做好了一切铺垫。他甚至怀着在东盟博览会上举办一个注册会计师行业论坛的野心努力游说有关领导，尽管愿望暂未达成，但“东盟会计服务示范基地”的成立也算弥补了一项空白。 践行之魅 石常青是一名军人，他选择在会计管理的天地里冲锋陷阵。这位武警部队后勤部财务部会计处

29、处长翻雪山、过草地，克服血压不稳、流鼻血、失眠等不适症状，只为建章立制，只为驻扎在边远艰苦地区的战友争取应得的待遇。 张玉虎从茫茫戈壁走来，如今是铁道部财务司企业财务处处长。 他坚持认为，铁路会计不但要熟悉自己的本职业务，也要熟悉基层生产的各个环节，如此才能真正体现会计这一工作的价值。为此，他深入铁路企业调研，刻苦钻研业务，为铁路系统会计管理铺设了一条通往规范化、现代化的发展之路。 巾帼不让须眉。财政部驻浙江省财政监察专员办事处四处处长黄露，这些年来扛起“柔性”会计监督大旗，南征北战，把家都托付给了婆婆。她“发明”的问询约谈检查方式，降低了成本，简化了程序，也更易让被检查单位接受。在会计监督的

30、道路上，她信奉创新永无止境。 厚积之魅 23个春秋的会计管理工作经历，多少让山西省忻州市财政局会计科科长李凯显得有些特殊。在忻州市的会计管理领域还是一片空白时，他成了第一个吃螃蟹的人。到今天，他已经创造出了一套地级市会计管理的经典模式。吃苦耐劳、对会计管理事业一丝不苟，他是“50后”会计管理工作者的典型代表，更是年轻会计管理工作者学习的榜样。 王宁静在福建省财政厅会计处的职位与他来到该处的时间有些不成正比：主任科员、10年。10年里，他身边的人多多少少都受到了提拔，只有他依然“原地踏步”，“做事先要做好眼前的，只要能为会计人服好务，在哪个职位都一样。”或许，这是他更为坚守的。 出纳人员的职责是

31、什么2010-11-18 11:17【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责： （1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时

32、查对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。 （2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 （3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。 （4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是

33、出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 （5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 （6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手

34、续。 7出纳人员的权限有哪些？ 根据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下权限： （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。 会计法是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。会计法第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。 （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这

35、些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。 （3）管好用好货币资金的权力。 出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念

36、，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。 我经历过的现金流实务2010-11-3 11:36采薇【大 中 小】【打印】【我要纠错】但凡一个与财务相关的人，都必然对现金流关注。 现金实务管理的模式，和企业所在的行业、组织架构、产权结构、资金状况关系极大。就象国家的货币政策一样，今儿偏紧，明天可能偏松。 下面是我经历的比较有代表性的四家公司的现金管理。 第一家：银行 刚开始职业生涯便记住的，就是“失之毫厘，差之千里”和“今日事今日毕”。 银行是绝对不允许差一分钱的，只要有差，会计出纳全部要留在那里，一张

37、地一张地查单证，挑明细。银行的单式凭证，查起来更麻烦。 短款和记账差错很容易查出来。但长款差错查起来则比较难。我在银行将近6年，有一次我们办事处结账长出1200元，直到我离开银行时，都没有查出长在哪里。 我没做过出纳，不过查账都是会计和出纳一起查。 银行晚上关门的时候，都要打开保险柜万一有窍贼，省得他破坏了柜子。 我在银行期间，还经历一次出纳携款潜逃，到现在已经有十多年了，那个人还没有被抓住。十多万的现金，他放在了抽屉里，塞了其他东西进款袋并送上了押款车。下班的时候把现金拿走，从此杳无音信。不知道这个同事现在何方。 如果出纳故意要做类似的事情，基本上是防不胜防的。 我现在查钱的速度，估计一把要

38、十秒，当年也是练过的。至于各种结算方式，就十分熟悉了。 银行的资金管理，实在不是我这个岗位需要操心的事情。我们只要按规程操作即可，再加上点责任心。如果说有关系，那就是，我们要呼朋唤友，拉关系，请人把钱存进我们的银行，还要说明是谁揽来的，这样，我们就可以拿到奖金，九几年的时候，奖金还很可观的。 第二家：港资小企业 老板每天最关心的第一件事情就是银行存款余额，因为该公司资金紧张。那时还没有网上银行，出纳每天做的第一件事情，就是电话查银行存款余额。 当时的出纳是个慢性子，无论你怎么讲，她常常都被老板堵在门口，而还不知道最新的现金余额。所以老板对她常常不满。有一些人的这些毛病，永远改不了，别人也理解不

39、了。无论你怎么样关照她，就是不行。不过人倒是老实。 在出纳的选择上，人品比能力不知要重要多少倍。 本来公司留存现金的额度，就只有几千，出纳每天晚上都东藏西藏地，不放在保险柜里。 因为资金紧张，付款能欠就欠，能拖就拖；收款天天跟在人家的屁股后头要，实在没有什么银行存款需要管理。 在现金上的管理，主要表现在了信息传递的及时性，以及贷款和票据贴现上。 不过这个公司的现金业务满全面的，有收付汇，有出口退税。 我坚持我的星级服务理论观点，几星级的酒店，就几星级的服务水准，一招待所，弄一五星级的服务水准，得不偿失。不能为了管理而管理。没解决温饱问题前，别谈生活品质。 另外这个公司与现金效率相关的，是有一个

40、十年没有盘点过的仓库。我在这家公司工作的时间极短，整理完仓库，低价卖的卖，扔的扔以后，我就离开了这家公司。 第三家：美资企业 主要是周现金流量表。 企业并没有资金压力，资金超额度后也不在境内留存。 美国总部关心的是销售和回款，以及日常支付。付款均按合同期。没有单独考核过现金指标，所以并没有关注资金预测。 除日常支付外，其余资本性支出要审批。 周现金流量表的格式：第一列日期（每个周一），第二列为应收账款期初现金余额，第三列周销售收入，第四列VAT，第五列坏账，第六列现金余额，第七列销售收款，第八列其他收款，第九列支票据支付，第十列现金支付。 然后有支付明细表配合，有应收账款账龄表以及分客户账龄表

41、，收入统计表。 我觉得实用、简洁，足够总部和经营层面的周管理需求。对小公司，这种表格很实用。 每月另有正常的月报表、资金计划，年度有现金预算，主要为生产和销售，对产品研发不负主要责任，整体运行稳定。 因为是总分部的关系，我们当时常常会想办法，在不违反总部约定的情况下，尽量留存现金。 有一年公司所在的工业区接连被盗，偏巧那天有一外籍员工的美金现金工资没有领取，盗贼入室，最终导致财务总监因此离职，十年前他的年薪是50万。 这个算谁之过？ 财务工作的风险，可见一斑吧。 第四家：集团公司 日常现金管理采用日报式，各分公司汇往总部。主要是一份现金余额表，分银行列示；一份当日现金流量表，分流入和流出两部分

42、，关联公司部分单列，和统一现金流量表流入流出项目相似，略有减化。 每月初有四周流动现金流预算。 年度预算有总体投资计划和现金余缺。项目投资时要单做资金需求。 分子公司有年度缴款任务，影响绩效奖金系数。 我问过几个老板和总经理，在所有报表中，他们真正打开看得最多的，无一例外，说是现金日报表。 我会要求报表人在邮件内容处列示资金余额及资金流是否正常，不正常要注明原因及余缺度。如无进一步需求，报表使用人无需打开报表。 做现金流量日报表的工作量是挺大的，每一次调整报表，经常会引起相关人员的抵触，毕竟增加了工作而没有增加工资，所谓的改革难以推行大多是缘于此吧，没有看到利益，只看到了付出。管理越细，工作量

43、，尤其是录入量，越大。 当时存在的主要问题是，各分公司间资金不平衡，公司间周转资金会出现庞大的关联往来，也存在借款利息这些问题，以及境外的资金进境等问题。 需要配合集团的整体规划，包括税等，也做一些转移利润和资金的规划，从而制定每一小公司的现金运转方法。 与银行联系过集团资金管理，后来因为集团并没有那么多资金需要管理，分子公司的产权结构也不足够清晰，所以放弃。 当时准备进行资金管理的原因之一，也是为了在银行融资。 日常资金的管理除了按制度执行、报告、预测外，还要定期检查。凡是有制度，有人的地方，就得检查。 普通的出纳常常对公司整体的应收账款额度都没有概念，更不要说整张报表、应收账款周转率什么的

44、，他们更多关注现金的余额，有多少未付款，所以出纳更多地是可以带回一些银行的信息，比如银行新近推出的短期产品；哪一家银行的手续费低；付汇的时候，走哪个途径手续费低一些；去异地某个银行通过本地哪个银行和付款方式会更快捷一些，再有，就是能及时整理收付款信息，通知到相关人员和部门。 应收账款催收是销售部门的责任，与销售提成相关，不考核财务人员。 因为产品固有的特点和风险考虑，尤其是在投入较高或资金紧张的情况下，在产品设计和推广过程中，就会优先考虑现金流的回收和结算方式。这个过程中产品部、销售部和财务部也会发生冲突，包括如何开发票，如何收款，如何确认收入，如何绩效考核等等。到最后，做一些对比方案，大部分

45、是老板综合各种情况拍板。 这是一家轻资产型的公司，没什么存货，供应商店大欺客，付款时间没得商量。在其他与资金相关方面，也就剩下错时的定期存款、七天通知存款、还有打新股。另外，定期清理固定资产，避免无效购置，也算是间接提高资金使用效率。 还经历过一家公司。 有专门的投资部、资金部。 集团银行账户数百个（包括离岸银行），几十个分支，总部资金部有专车，可见业务繁忙。所有分支机构余额上缴。上市那一部分公司账面资金有十几个亿吧，我看的是公开报表。 经常有银行、金融机构上门提供各种服务和产品介绍，包括员工办理各种开卡业务等等。公司里有银行设置的柜员机。 集团资金部很强势，还要管工资表的制作和发放（轻闲了H

46、R）。所有的付款，各部门指定的财务人员收单，审单后送资金部，资金部可以一票否决。资金部处理过的单据，才会给财务总监签字，签完字再按权限，是否再向上，然后再回资金部付款挺奇怪的景象，单据飞来飞去，没有使用审批系统。 也有很多跨分子公司、总部各部门、法人实体传递单据的情况。资金部可以说是财务部同一级别部门中，最受重视的。老板会专门给资金部经理费用搞部分活动，属于财务部内的小团体。 总之，资金管理从来都是重要的，涉及到企业存在的全流程。 连资本家都要给资本服务，何况财务人员了。 有钱的要理，要增值；没钱的也要理，要节约，要吸金。 不管怎么说，当上缴上级公司的资金多了，或者是公司的日子过得宽松了，或者

47、是融到了一笔资金，哪怕是多赚了点利息，都足够财务人高兴上半天了。出纳基础知识：临时存款账户2010-9-25 17:12互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。 存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。 出纳基础知识：一般存款账户2010-9-25 17:9中华