农村商业银行出纳工作管理办法.doc

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1、农村商业银行出纳工作管理办法（试行）第一章总则第一条 为加强农商银行出纳工作，规范业务操作流程，根据农村信用合作社出纳制度等有关制度和办法，结合农商银行实际，制订本办法。 第二条 本办法适用于农商银行（含村镇银行，下同）各营业机构。第二章 基本办法第三条 柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。第四条 现金管理坚持“当日核对、双人守库、双人押运、离岗查库（箱）”的原则。第五条 实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持单人临柜、逐笔结清、账款自付的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式，进行复点。第六条 柜员临时离柜，要将款项全部入箱保管

2、。营业终了，柜员实物尾箱必须入库保管，对本机构未设现金库房的，柜员尾箱需要按规定程序办理交接手续后，交押运员送交上级机构保管，移交事项应在监控范围内或监交人监督下进行。第七条 办理现金收付业务实行券别管理，各机构可根据业务量大小合理确定券别管理范围。第八条 ATM、POS机等自助设备的现金管理要严格遵循本办法，并由各机构指定专人负责。第三章 现金调缴与调剂第九条 现金调缴是指各支行（分理处）向总行、总行向开户行调缴现金的过程。现金调剂是指同一机构柜员向库管员领取或上缴现金的过程。第十条 现金调缴必须凭“调/缴款通知单”和现金支票办理，调缴机构库管员要与携款员、押运员办理交接手续，调入的现金实物

3、必须当天入库。账务处理要做到准确、及时，原则上要当天完成，特殊情况必须次日完成。“运送中现金”科目月末不允许有余额。第十一条 下级机构向上一级机构调缴现金必须实行预约制度。预约后需要调整调缴金额的，要及时撤销原预约，重新发起新预约。第十二条 农商银行总库存现金要严格控制在人民银行核定的限额以内。各营业机构库存现金限额由上级机构核定，超过限额部分要及时上缴。各营业机构要依据库存限额核定柜员尾箱现金限额，柜员尾箱现金不足或超过限额时，库管员应及时调剂。第四章 票币整点与兑换第十三条 柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚；整捆（把）现金未清点完毕前，不得将原封签（腰条）丢弃。第十四条

4、 整点票币时，应按照以下标准随时挑出损伤票币。 （一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。（二）纸币票面裂口2处以上、长度每处超过5毫米的；裂口1处长度超过10毫米的。（三）纸币票面有纸质较绵软、起皱较明显、脱色、变色、变形不能保持其票面防伪功能等情形之一的。（四）纸质票面污渍、涂写字迹面积在2平方厘米以上的；不超过2平方厘米但遮盖了防伪特征之一的。（五）硬币有穿孔、裂口、变形、氧化、磨损、文字、面额、数字、图案模糊不清等情形之一的。 第十五条 票币整点应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应

5、在绳头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。 损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。第十六条 残缺污损票币的兑换，应按照中国人民银行残缺污损人民币兑换办法办理。第十七条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的原封新票币，应予以收回。收回票币连同原封签通过县联社送缴中国人民银行当地分支行。第五章 票币反假第十八条 各营业机构办理现金业务发现假币，应由取得“反假币上岗资格证书”的柜员（两名以上）当场收缴，换人验证，无误后在假币正、背面加盖“假币”戳记，并开具“假币收缴凭证”，交持币人签章确认。假币收缴过程需在有效监

6、控或客户视线范围内进行。第十九条 各支行（各分理处）对收缴的假币应按季汇总，办理好出库交接手续后，上缴总行核算中心。然后，由总行核算中心按照规定程序上缴中国人民银行当地分支行，严防假币重新流入市场。第二十条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上要予以没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。 第二十一条 外币反假按照中国人民银行有关规定执行。 第六章 错款处理第二十二条 发生出纳错款，应立即查找，并严格履行报告程序。对确实无法收回的错款损失，应区别性质进行处理。 （一）技术性错款，按规定手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。（二）责任事故

7、错款，应按长款归公、短款自赔的原则处理。 （三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，要追回款项，严肃处理；触犯刑律的，要移交司法部门。 第二十三条 现金调缴发生的错款，调入单位和调出单位都负有追查责任，要查明原因，及时处理。 第二十四条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，根据错款性质和张数的不同，区别处理。（一）如确非本机构责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和支行（分理处）主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过农商银行总行报送中国人民银行当地分支行审查。（二）如发现捆内整把(券)短少或把内

8、短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行当地分支行处理。第七章 库房管理与检查第二十五条 农商银行应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。 第二十六条 现金、金银、外币、有价单证及重要空白凭证等必须入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐，做到账款、账实相符，严禁以白条子抵作库存。库内不准存放私人财物和其他物品。 第二十七条 营业机构库房钥匙应由两名出纳人员管理，库字由主任或主管会计管理，坚持随用随动。农商银行总行还要单独设置库房钥匙保险柜，用于保管金库钥匙，营业终了出纳人员应将金库钥匙锁入保险柜中，

9、保险柜密码由核算中心副主任或主管会计管理，钥匙由出纳人员分管。除农商银行总行外，其他未设置库房钥匙保险柜的营业机构，库房钥匙由出纳人员分管并随身携带。第二十八条 支行（分理处）库房备用钥匙及备用库门钥匙由钥匙管理人员与支行（分理处）主任共同密封后，交农商银行会计部门入库保管。库字设定后输出封存，并加盖设定人员印章，交农商银行保卫部门入库保管，库字人员变动要及时更换密码。特殊情况需要动用备用钥匙和密码时，应经农商银行主管行领导批准，并会同密封人员启封。第二十九条 出入库房应坚持两人同进同出，出入库的款项、实物必须实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。第三

10、十条 支行（分理处）主任或主管会计每月至少查库两次，农商银行主管行领导每年至少组织一次全面查库。夜间只查岗不查库。每次查库完毕，都应登记查库登记簿，并由有关人员签章，以备查考。第三十一条 查库内容 （一）清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。 （二）库房、保险柜、密码以及钥匙和锁的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。 （三）各项安全措施是否落实，是否执行三人管库（含金库密码管理员）和双人守库制度。 第八章 出纳交接第三十二条 出纳人员工作变动或临时休假时，必须办理移交手续。交接双方要在监交人的监督下，共同清点库内现金、金银、有价单证、业务印章、重要空白凭证、保险柜钥匙（密码）等事项，无误后登记交接登记簿，正式办理交接手续，做到手续严密，签章齐全，有据可查。第九章 附 则第三十三条 本办法由农商银行负责解释和修改。第三十四条 本办法自下发之日起施行。