农村合作银行财务管理办法.doc

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1、农村合作银行财务管理办法第一章 总 则 第一条 为了规范XXXX农村合作银行(以下简称本行)财务行为，加强财务管理，保障本行健康发展和稳健运行，根据企业财务通则、金融保险企业财务制度、国家税务总局、中国人民银行关于印发农村信用合作社财务管理实施办法的通知（银发2000101号）、农村合作银行管理暂行规定（银监发200310号）等相关法规制度规定，制定本办法。 第二条 本行作为独立的企业法人，在财务管理上实行独立核算，自负盈亏，自担风险。 第三条 本行的财务工作必须遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，同时接受广大股东的监督。 第四条 本行年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案须

2、提交股东代表大会审议批准。 第五条 本行设立财务管理委员会，对财务开支及其他重大财务事项进行审批，并定期向董事会报告财务状况。 第二章 所有者权益和负债 第六条 所有者权益是投资者对本行净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第七条 本行的实收资本是指本行股东缴纳的股本金和将资本公积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。 第八条 本行实收资本按投资主体可分为自然人（含本行职工）股东、法人股东，均按照承担的风险、义务与享有的权利不同分为资格股和投资股。 第九条 股东按照出资比例或本行章程规定，分享收益和承担风险。本行印发记名股权证书，载明股东入股股数和股权类别，以人民币标

3、明入股金额，作为股东所有权凭证和分红依据。 第十条 股东投入本行的股本金，按实际投入金额计价。本行对实收资本依法享有经营权。 第十一条 本行资本公积、盈余公积、未分配利润按国家税务总局、中国人民银行关于印发农村信用合作社财务管理实施办法的通知（银发2000101号）的有关规定管理、分配和使用。 第十二条 本行的负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构存放资金、各种应付和预收款项以及发行的债券和其他负债等。负债按承担义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。其中流动负债为期限在一年期（含一年）以下的各项负债；长期负债为期限在一年期以上的各项负债。各项负债按实际发生额计价。 第十三条 本行以负

4、债形式筹集的资金，按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围和方法，分档次计提应付利息，计入成本。实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。当年实付利息大于应付利息余额的差额部分以及不提取应付利息的各项负债的实付利息，直接计入当期损益。 第三章 固定资产与低值易耗品 第十四条 本行固定资产和低值易耗品的核算标准比照国家税务总局、中国人民银行关于印发农村信用合作社财务管理实施办法的通知（银发2000101号）的有关规定办理。 第十五条 对固定资产的管理，应做到有账有卡，账实相符。要定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，对盘盈、盘亏、报废、损毁的固定资产，应查明原因，及时按规定列入损益处理。 第十六

5、条 本行固定资产按国家税务总局、中国人民银行关于印发农村信用合作社财务管理实施办法的通知（银发2000101号）的有关规定计提折旧，计入使用期间的成本，以确保损益核算的真实准确。 固定资产应按分类法计提固定资产折旧。分类折旧一般采用平均年限法和工作量法。技术进步较快或工作环境对使用寿命影响较大的固定资产，可采用双倍余额递减法或年数总和法。具体计算方法如下： （一）平均年限法的计算公式： 年折旧率=（1-预计净残值率）折旧年限100% 季折旧率=原值年折旧率4 月折旧率=原值年折旧率12 （二）工作量法的计算公式： 1、单位里程折旧额=原值（1-预计净残值率）规定的总行驶里程 2、每工作小时折旧

6、额=原值（1-预计净残值率）规定的工作小时 （三）双倍余额递减法的计算公式： 年折旧率=2折旧年限100% 季折旧额=净值年折旧率4 月折旧额=净值年折旧率12 实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。 （四）年数总和法的计算公式： 年折旧率=2（折旧年限-已使用年限）折旧年限（折旧年限+1）100% 季折旧额=原值（1-预计净残值率）年折旧额4 月折旧额=原值（1-预计净残值率）年折旧额12 （五）固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握： 1、房屋、建筑物为20年； 2、机器、机械及其他设备为10年； 3、电子设备、运输工具、器具、家具等为5年

7、。 第十七条 对明确到各部门或个人保管使用的财产，应由人事综合部配发给该部门或使用人，并填制财产配发使用清单连同购置发票一并交财务部门作记账依据。 第十八条 财务会计部门按各部门使用的固定资产和低值易耗品设立明细账卡或低值易耗品登记簿，正确、全面、及时地记录增减变化情况。人事综合部要对使用的固定资产和低值易耗品建立登记簿，年终决算时，要对其进行盘点，并填制财产盘点清单，经部门负责人和人事综合部负责人签字后交财务会计部统一办理决算。 第十九条 大额固定资产购置及大宗物品采购必须经过财务管理委员会研究决定，并进行公开招标。 第四章 营业收入、利润及分配 第二十条 本行的收入是指在业务经营过程中取得

8、的营业性收入，包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入。 （一）利息收入。指本行各项贷款的实收和应收利息（不包括金融机构往来利息收入）以及贴现利息收入。 （二）金融机构往来收入。指本行与中央银行、其他银行及金融机构之间的资金往来发生的利息收入。 （三）手续费收入。指本行办理结算业务、代理融通、委托贷款、代理发行各类债券、股票、代办保险、代办中间业务等项业务获得的手续费收入。 （四）其他营业收入。包括：咨询收入、信托及代理业务收入、证券发行及买卖收入、代保管收入以及其他收入。 第二十一条 本行的利润总额包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。按下列公式计算： 净利润利润总额应纳

9、所得税 利润总额营业利润十投资收益十营业外收入一营业外支出以前年度损益调整 营业利润营业收入一营业支出一营业税金及附加 以前年度损益调整，指本年度发生的调整以前年度损益的事项。反映本行以前年度多计或少计的收益以及少计或多计的费用，而调整本年度损益的数额。 投资收益是指本行购买债券的实收和应收利息以及向上一级联社入股分得的利润。 营业外收入是指与本行经营无直接关系的各项收入。包括：固定资产经营性租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还款、罚没收入，出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。 营业外支出是指与本行业务经营无直接关系的各项支出。包括

10、：固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、结算赔款、证券交易差错损失、各类干部院校、培训中心以及职工子弟学校经费支出、非常损失、罚没赔偿支出、公益救济性捐赠支出以及其他营业外支出。营业税金及附加是指本行按税法规定缴纳的营业税及教育附加费。 第二十二条本行发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在税前弥补，下一年度利润弥补不足的，可以在五年内延续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润弥补。 第二十三条利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第二十四条缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配： （一）弥补以前年度亏损。 （二）提取盈余公积。法定盈余公积按税后利润（减弥补亏损）不低于10的比例提取，法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取。 (三)提取公益金。提取比例最低为5%，最高原则上不超过法定盈余公积的提取比例； （四）提取任意盈余公积金； （五）向股东分配利润。本行以前年度未分配的利润，可以并入本年度向股东分配。 经董事会同意后在年底财务决算前退股的股本金，不得分红。