全套会计工作流程.doc

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1、一、出纳岗工作流程中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。& L( G3 t6 M3 ?) V（一）现金收付 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 + y1 q3 / H1、收现 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) m w2 a F8 , T根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人

2、凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 中国会计社区4 R/ L H% x3 M; C0 v b 管理费用岗（其他应收款） 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区n9 W* b: |! V* U( : S+ Y5 U: S& D0 & n中国会计社区 销售核算岗（货款） |& e4 * z6 U% N- a. 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 成本核算岗（加工费、材料款） ! w5 IPh U- s & Z/ 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的

3、，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 + w7 w- f A! a7 d* a （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 中国会计社区 ?: v ( N+ v7 0 f8 I% ?5 8 & b; F5 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、付现 ) H; V5 u1 h+ 5 Z6 a1 k1 m$ R% b# ?, E0 R（1）费用报销 $ ?3 j: ; p2 v- |2 G ( 3

4、g1 j$ B* ( A# , a中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 7 H D; R# v4 a. Q1 ?, o6 $ R& R! r/ I+ # U; j- 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（2）人工费、福利费发放 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式

5、发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 # 2 c7 V7 A4 U f l8 T) N, 1 O N; I) 3、现金存取及保管 中国会计社区* o: z# ?4 h0 k R, J. nT( 3 s9 p7 M. c4 3 : i中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行 %

6、g0 k6 4 V# b3 + d1 G* t( V) - q6 D k注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 中国会计社区( w5 ?: b H6 3 c$ 3 P. D+ K1 |* q) o( e+ ?（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 t ; |& j: Q, 5 |中国会计社区& z4 n, T+ $ z: 5 7 O& Q4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 , B9 W! m, D, u% Z% j$ e9 U; M4 nm4 O7 p X+ n w

7、, T4 W（二）银行存款收付 & d1 b& c+ x( N. _9 w中国会计社区7 0 e3 q$ h5 中国会计社区1、银收 6 Lf4 L! Q$ V4 4 y V. w9 Y4 w0 e; r5 c# Z9 l4 y. d6 p! |4 j（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 ) G, 8 X3 E9 |( _7 _/ N- M/ h; E$ Z! i0 ( ( E- n2 r7 Z1 C中国会计社区,会计,注册

8、会计师,会计论坛,会计社区（2）其他项目收款 % t x1 k7 . n* + ?. ! % lG d# i收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位 中国会计社区/ W; m4 b4 V m) w& I2 D3 r. R f& T. p* i! f# e! e$ x2 （3）贷款 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。* D3 v4 m; j% ! G/ , 2 C& a V0 H4 x中国会计社区收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位 中国会计社区i* U

9、; 8 . b6 g7 E2、银付 2 y; T: X K5 C/ d中国会计社区（1）日常性业务款项 ( M* d- E: u5 u* S- - N- : E根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区G3 p3 _) b7 cf$ l1 A d+ ?& 材料核算岗（材料采购） & w& a3 h4 x

10、+ S# y! ) Z& v- h9 B* . h/ & f6 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 0 p2 M5 f& Y# g( L* |& FQ& ?. K% y3 中国会计社区 管理费用岗（管理部门用款） i- h4 k& Q* $ W: V( s: O4 Q) L; L$ m$ g1 A+ Y2 - b* 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 销售费用岗（销售部门用款） , O0 d: j& e9 h. y) Z# h d7 B6 C! o* I 工资福利岗（工资兑现、福利） 3 P0 q4 E$ d! 4 . o 4 I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计

11、社区* : R) | U3 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 6 * x1 r- e0 8 D* F1 c4 ?2 W4 b! 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 U) L6 ?1 t. j5 X. B8 c中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 $ d# v. U) z4 , g# w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税

12、务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 u( I% P( O4 A q- c! （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。1 k! Y+ u5 G# Y5 j% d, h7中国会计社区1 Z6 f- |. T3 i4 L) （2）打卡工资 $ Q+ k7 I- k6 3 J0 L; 7 v% B/ I8 p( k# f6 O5 I8 R中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考

13、试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 4 o; r5 Z0 + lW* D* 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5 B) g0 P7 P3 d$ j, 注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 4 C+ O1 z6 C- ?3 F& y8 7 v0 5 M（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 中国会计社区4 4

14、y% K E: ; g* Y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 V2 3 O& O- I0 4 9 F （3）业务员兑现 中国会计社区; J: A+ , Y3 ) C I中国会计社区K) & M+ q( A; / _; j6 D% |5 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 # u, k( I% v* 5 I1 A% h# 5 ) C, N（4）还贷及银行结算 b6 e( g6 ?- w; S. 0 a+ C: j2 E- f5 V收到银行贷款

15、还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 , u! v8 H2 A/ j6 p5 P/ s B2 D. 1 r! m3 + T中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（5）交税 ! x ?+ u) B7 W7 e: o, B$ % X% r4 K8 W+ a完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 中国会计社区$ & r3 i0 N9 u0 M1 p( m! p% e- y0 O5 P中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格

16、考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 9 G& ; W/ h4 u% sz, N3 ! d8 Pn3 L2 K2 F中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 8 Z7 D/ v; : E; Y$ d9 B# U+ H; G& o( + k v/ J（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 9 z% x+ G

17、+ P+ h) z$ _! H1 D) f, N+ U中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 . | j; i% . g k* G2 ID+ 6 H7 |$ ?: X中国会计社区4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 , w5 | a$ |+ N4 H中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- F, N% D- G, n* Q9 r/ e（三）工作

18、要求 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。1 1 V; 9 H/ j: f3 l- O2 o6 p9 L: ; V, I. x5 V; M. _; O; 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 , h1 q2 v/ j. u, U b) U B i9 6 V: s中国会计社区2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 2 D, M- PW O$ N中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9 k) C5 r0

19、n! S1 0 F8 r C* O 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 3 O* 8 F1 m |0 中国会计社区# F, S1 L4 L. ? J! i1 u中国会计社区4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 ! p1 U! Z6 |! D0 I7 Dw5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 - d( o1 x4 K2 B1 4 p. J2 Z中国会计社区、最6、 树立良好的窗口形象。 中国会计社区( m3 Z# r( F) R0 - q# f9 g& x# yq* $ x中国会计社区是国

20、内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。) V8 p: L8 C0 h7 T5 X; S% d3 $ t; A) y) M# W中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. u* o! d0 j- U二、销售费用岗工作流程2 & 2 M5 j+ _& T% V中国会计社区# ; ; / r n2 I2 * K/ P/ l T（一）部门日常费用 , h5 o( A: C8 9 p2 o中国会计社区. N4 Y- ( z5 X# Y审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审

21、核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 , E O, A# 5 p( M?+ n( ! t中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。中国会论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。. E$ C8 s& p# f4 - r. ?6 c) O# h借：营业费用相关明细科目（部门专项）+ m7 a V+ t O1 j1 4 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。+ k

22、 k2 + k* E贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核5 m; A7 V) H; M# * q9 i中国会计社区7 J( G, D% ( $ 9 n/ Q# H c中国会计社区注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。. & _2 P V6 G) y1 P中国会计社区$ j: y# 9 O2 7 X （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 4 I$ . 8 i$ n( W1) 8 j3 e+ K( I （3）费用审核依据2

23、001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( I8 V0 B7 F( v+ 1 b7 C5 v) 9 Q* S, I( _6 U3 M- A （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。M6 n4 C4 M Z, d! C L中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计

24、从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。& R( O: y; h5 i （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。7 E Z8 c0 b( w+ s P; U7 J: （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 / d: q( g- V6 L& I中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9 o4 ?- f5 X; （二）办事处费用 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 f4 p

25、* l0 |$ y: Q中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 U+ p# g2 Y5 C QG( j o q1、日常费用 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3 C) D7 I& y, + 6 w%& t5 S8 g1 H3 j审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证 + S6 j, N5 g: n$ w9 i/ * 中国会计社区) ; + O R6 x借：营业费用相关明细科目（部门专项） Ls) x2 T; D+ E+ O9 9 w7 ) |

26、1 W& o2 w) y& . / c8 k) R; . E中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 9 k3 Y/ s+ E+ K( k# MJ0 Y: u3 E, F8 r; ?& M中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、购置固定资产 4 E! 2 b5 E l1 1 . d中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实

27、务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。* I9 ( F0 w0 F) R1 j& J9 D e. M审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证 0 U/ Z& Z; T2 I9 2 X! N& R4 i; X4 z/ E: c借：固定资产相关明细科目 % T3 v( J$ r: 8 f _+ z3 s8 s5 k贷：现金 传出纳岗 中国会计社区0 ZQ( s3 L9 J)

28、M8 c6 2 M O8 j2 / K5 z, B9 R: O注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 / v! ) A x2 E2 g6 O# I5 O% It8 z% d9 f7 x9 h（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ) X ! V( Z& J * S7 7 v* |1 Z E! ; p1 S$ B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3、房租、仓租 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务

29、、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# b P, Z# NX& g; ) O) a中国会计社区! W: t) 8 E1 M K# i g审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证 $ c! r1 M: V9 8 c8 d- D中国会计社区% e0 m6 J# % k* f借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项） 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& b+ z4 k; ?5 _( P- , P* A1 P6 o( m中国会计社区 贷：现金 传出纳岗 * A7 F7 S0 g1 . 0 ! 1 ( J5 Z# b& B.

30、 4、运费 c/ w& + d v 3 J6 1 Y! 2 xY t K$ 5 x5 i9 u# N( j% l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证 中国会计社区是行业话题。# Y N* C( 3 _) % & X- 1 ?0 H( _9 U% R中国会计社区借：营业费用运费市外运费市内运费（部门专项） 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计

31、论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- w6 3 m) # p$ l中国会计社区( / u q+ c0 M3 r; g4 ci 应交税金应交增值税进项税 4 ry3 E& q8 . d& 0 p q7 N5 / x, I7 a# h贷：现金 传出纳岗6 m# e7 i* e0 L* F; j- u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 Y: Q1 ; r! M: x) s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。9 _1 u* q/ W7 p( X3 c. e- q7 & W- w

32、 （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 4 L1 Z% gi8 u; z! Z- I+ 6 W6 J5 L- s% _7 n p: H7 i中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、途损 B- p4 4 C0 R: S6 F8 D8 e- G! S$ H3 Q$ N. D审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ o- : 0 . 1 ! m8 c% q! y, j. C6 c中国会计社区借：营业费用途损（专项） 中国会计社区% Z6 i9 9 6 ?9 0 X中国会计社区是国内最知名、最

33、火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。) O& p( O/ o2 V2 R! * w; : e 贷：应收账款 中国会计社区$ x1 l& ?3 Z5 Y4 , k$ q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。: I- K: i, U f0 V$ |p4 o注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # X+ X4 O, G- K, K& M5 a5 h, P Q( M2 H( o3 ) N （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管

34、领导签字，财务部长审批。 中国会计社区) hV1 g! i) L, D# M+ ? V中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红 0 x) l( E) B. i2 X中国会计社区. d- x* B3 I3 c2 F: _ 2 G审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 _ b/ d M L4 u y5 8 z* U4 |8 E2 m( p.

35、o; c借：营业费用高开冲红 & Z$ L% M: f7 G p& % v k+ y r ?( 贷：银行存款现金 传出纳岗 ! KI7 i4 & r5 r中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。! S: p) 1 N5 _( & o& D! a3 o/ C注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 - P4 e O6 r( J4 5 w+ P$ V中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、

36、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。8 S& D6 K2 P; S! 8 e: S6 N （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 6 i/ V7 t. - w* y# R* p* F6 G! p7、返利 ( ! Z: w/ gf; M N5 i中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。+ g, w2 S$ e( p: 5 2 v% ?审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会

37、计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 6 L9 W6 bLH中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; K/ C5 n. a- w( * ul借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利（部门专项） 0 Q7 h5 H( G, Z& S: _1 中国会计社区. g- o9 N p/ ?& o) g+ B 贷：银行存款现金 传出纳岗 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。( P) | K) r0 L0 c2 7 F5 |! 9 ?: h C, E1 V% $ R d6 C$ u8、赞助费 .

38、A n7 x% 5 C6 E. 9 k/ A: X$ 1 _& y中国会计社区审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证 ) |- % C C. x! a4 b. b+ L( I/ B- S. H0 G+ + T. |借：营业费用宣传费赞助费（部门专项） 2 x. n% V5 6 k+ C! u2 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。4 |- m/ _$ x3 i& 贷：银行存款现金 传出纳岗 / h: A; o6 E1 b5 W中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论

39、会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# P$ L/ Y9 d5 G# 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 中国会计社区( b+ _! u; p( k( ?: U+ v5 5 EY6 g* 2 r# 9 d中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* ( p6 Y; i- Z3 S S$ L, l1

40、 _7 b$ U/ i4 / ef中国会计社区 （3）审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。 ; ?5 L* ?2 S; : W2 a4 p: a1 f: V- S1 （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 / K3 s4 e ! a8 X/ k; 7 k) e& p7 l6 z （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 1 W J0 l4 C, B- f* I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ R, i6 4 b3 A（

41、三）广告费用 - O ( u2 b8 8 S r3 d9 e. 2 K9 y8 u% : B1、审核月度资金计划 中国会计社区& N7 R( h* u l9 f7 v& z6 F, U3 每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批 3 K1 ? I# |* ! L3 , l! 中国会计社区& . ?+ 0 x* c; % 2、审核付款 0 s Z+ o$ K1 i# W3 A) l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。中国会计社

42、区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 b$ ( Z3 H1 G4 W+ O（1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 j- g( 4 A% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 O: s, Y# t$ C1 N; B0 7 _中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证 8 c& * 7 A; 5 B4 s, d$ a& AA4 V) x H* R$ D, t) M借：预付账款 l C3 w6 + o0 G; 5 ?中国会计社区 Q) _H8 T; A 贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核 2 L4 S3 ; d2 , Y. # 9 L区是国注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 中国会计社区% 4 J9 ?) y7 Y$ 7 F中国会计社区,会计,注册会