会计手工记账资料.doc

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1、会计手工记账资料象山华翔电子公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%。原材料、库存商品等存货均按实际成本进行日常核算，原材料、库存商品发出的计价方法采用月末一次加权平均法；周转材料发出时按领用的实际成本一次性记入相关的成本费用。该公司专业生产甲、乙两种产品，领用的材料主要有A、B、C三种材料。为简化核算，购入材料中的运费不计算抵扣的增值税额，全额记入材料成本。以下是2010年12月份发生的部分经济业务的原始凭证，请根据所给原始凭证编制记账凭证。【附一】对记账凭证编制的要求如下（填制记账凭证时不能使用科目章）：1、记账凭证采用通用记账凭证；按经济业务的先后顺序，对记账

2、凭证连续编号，不得跳号和颠倒经济业务顺序；必须将原始凭证附在其后并填明所附凭证张数；2、资料中所给的金额单位（元）均为人民币；3、记账凭证各项要素内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目、金额及附件张数、填制人员签章（用“XXX”代替），记账凭证填制完毕，金额栏空行有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号。4、除损益类账户不要求分明细核算外，其余均需按原始凭证上提供的信息进行明细分类核算（如：原材料、周转材料、库存商品按物资名称设置明细账，其余原则上按常用的习惯要求设置明细账）；5、对同一笔经济业务需编制二张或二张以上不同内容的记账凭证的，采用“业务号1、业务号2、”的办法编号；对一张记账凭证填写

3、不下的则采用分数编号法（如业务10需编制二张记账凭证才能完成一个分录：101/2 ，102/2 ）。6、凡需要计算的原始凭证，分配率取四位小数，计算最终结果保留2位小数。7、请自备计算器、黑色墨水水笔等参赛用具（具体见材料清单）。8、竞赛时间为60分钟，装订另加时间15分钟。【附二】象山华翔电子公司2009年12月部分经济业务的原始凭证： 1-1 借 款 单2009年12月1日借款部门：财务室 李红波借款理由：去上海开会借款金额：人民币贰仟元整 ￥2000.00本部门负责人意见：同意 郑军借款人（签章）：李红波领导意见：同意 王大朋会计主管人员核批： 赵六备注：1-2中国工商银行现金支票存 支

4、票号码：00123科目 对方科目 签发日期2009年12月1日收款人：宁波光明电子公司金额： 2000.00用途：李红波预借差旅费备注：2-1承付期限到期 年 月 日邮 托收承付 凭证（收款通知） 4 付款人全 称上海市彩虹电子商场收款人全 称宁波光明电子公司账号或地址0100022007532512456账号或地址010001100186900758开 户 银 行工行虹桥分行开 户 银 行工行江东分理处托收金 额人民币（大写）贰拾叁万伍仟伍佰元整千百十万千百十元角分￥23550000附 件商 品 发 运 情 况合 同 名 称 号 码附寄单证3铁路运输购销合同 102-321备注：工行上海虹桥

5、分行业务专用章2009.11.29本托收款项已由付款人开户行全额划回并收入你方账户内.收款人开户行盖章:工行宁波江东分理处业务专用章委托日期2009年11月21日 付款人 开户行 收到日期 2009年12月2日 支付日期 2009年11月29日2-2宁波市单位统一收据缴费单位（或个人）：张钢强 2009年12月2日收费项目计量单位数量单 价金 额备注第三联：记账联十万千百十元角分代垫运费收回150000原借支票 一张￥150000合计金额（大写）壹仟伍佰元整 开票人（章）： 李娜 彩夺目 收款人（章）：李娜 宁波光明电子公司财务专用章3增值税专用发票 发 票 联 N。XS001238开票日期：

6、2009年12月3日购货单位名 称纳税人识别号地址 、电话开户行及账号宁波光明电子公司120206811140880宁波市江东区中兴路157号 0574-87532148工行江东分理处 010001100186900758密码区第二联：发票联货物或应税劳务名称规格型号单位数 量单 价金 额税率税 额稿纸墨水合 计单格本瓶10030300200300.00 60.00360.0017%17%51.0010.2061.20价税合计（大写）零拾零万零仟肆佰贰拾壹元贰角零分 ￥421.20销货单位名 称纳税人登记号地址 、电话开户行及账号宁波市彩虹文具商店(略)备注专用发票抵扣联已报税务局认证；稿纸和

7、墨水已交生产车间领用。现金支付复核：李向群 开票人：刘佳 销货单位（未盖章无效）：（公章）彩虹文具商店财务专用章4-1 增值税专用发票 记 账 联 N。XS002525开票日期：2009年12月3日购货单位名 称纳税人识别号地址 、电话开户行及账号上海华涯科技公司（略）密码区第四联：记账联货物或应税劳务名称规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额甲产品乙产品合 计千克千克580670600120348000.0080400.00428400.0017%17%59160.0013668.0072828.00价税合计（大写）伍拾零万壹仟贰佰贰拾捌元零角零分 (小写)￥501228.00销货单位名

8、 称纳税人登记号地址 、电话开户行及账号宁波光明电子公司120206811140880宁波市江东区中兴路157号 0574-87532148工行江东分理处 010001100186900758备注复核：刘云飞 开票人：张大江 销货单位（未盖章无效）：光明电子公司财务专用章4-2中国工商银行转账支票存根支票号码：00258科目 对方科目 签发日期2009年12月3日收款人：宁波货运站金额： 4050.00用途：垫付运费备注： 4-3承付期限到期 年 月 日邮 托收承付 凭证（回 单） 1 委托日期2009年12月 3日 付款人全 称上海华涯科技公司收款人全 称宁波光明电子公司账号或地址01000

9、22007532515876账号或地址010001100186900758开 户 银 行工行上海虹桥分行开 户 银 行工行江东分理处托收金额人民币（大写）伍拾万伍仟贰佰柒拾捌元整千百十万千百十元角分￥50527800附 件商 品 发 运 情 况合 同 名 称 号 码附寄单证3铁路运输购销合同 141-391备注：款项收妥日期:年 月 日付款人 开户行 收到日期 年 月 日 支付日期 年 月 日 5-1增值税专用发票 发 票 联 N。XS007895开票日期：2009年12月4日购货单位名 称纳税人识别号地址 、电话开户行及账号宁波光明电子公司120206811140880宁波市江东区中兴路15

10、7号 0574-87532148工行江东分理处 010001100186900758密码区第二联：发票联货物或应税劳务名称规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额A材料B材料合 计吨千克10305100.0090.0051000.00 2700.0053700.0017%17%8670.00459.009129.00价税合计（大写）零拾陆万贰仟捌佰贰拾玖元零角零分 (小写)￥62829.00销货单位名 称纳税人登记号地址 、电话开户行及账号宁波市东风材料厂(略)备注专用发票抵扣联已报税务局认证复核：孙栋 开票人：马华 销货单位（未盖章无效）：宁波市东风材料厂财务专用章 5-2中国工商银行转账

11、支票存根支票号码：00288科目 对方科目 签发日期2009年12月4日收款人：宁波市东风材料厂金额： 62829.00用途：支付材料款备注： 5-3材料验收入库单 供应单位：宁波市东风材料厂 2009年12月 4日材料类别材料名称规格材质计量单位数 量实收数量单 价金 额十万千百十元角分A材料吨1010B材料千克3029.8检验结果： 检验员签章：运杂费合 计备 注：B材料短缺0.2千克属于运输途中的合理耗损 仓库主管： 材料会计： 收料员：刘建平 经办人： 制单：马立伟 6 固定资产清理申请单 单位：基本生产车间 2009年12月4日设备名称单位数量预计使用年 限已使用年 限原始价值已提折

12、旧预计净残率值备注车床台1105150000727503%清理原因:因技术更新,不能继续使用 经办人:刘大明技术鉴定意见:同意出售 鉴定负责人:李明审批意见:同意,按规定予以注销其账原价值 孙大刚 7-1承付期限到期 年 月 日邮 托收承付 凭证（付款通知） 5 委托日期2009年11月29日 付款人全 称宁波光明电子公司收款人全 称华东钢铁厂账号或地址010001100186900758账号或地址略开 户 银 行工行江东分理处开 户 银 行略托收金额人民币（大写）玖拾叁万柒仟叁佰玖拾玖元贰角整千百十万千百十元角分￥93739920附 件商 品 发 运 情 况合 同 名 称 号 码附寄单证3铁

13、路运输购销合同 102-389备注：(略)付款人 开户行 支付日期 2009年12月5日 7-2 增值税专用发票 发 票 联 N。XS001234开票日期：2009年11月29日购货单位名 称纳税人识别号地址 、电话开户行及账号宁波光明电子公司120206811140880宁波市江东区中兴路157号 0574-87532148工行江东分理处 010001100186900758密码区第二联：发票联货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额C材料合 计吨3002600.00780000.00780000.0017%132600.00132600.00价税合计（大写）玖拾壹万贰仟陆佰

14、零拾零元零角零分 (小写)￥912600.00销货单位名 称纳税人登记号地址 、电话开户行及账号华东钢铁厂(略)备注专用发票抵扣联已报税务局认证收款人： 复核：刘刚 开票人：李艳 销货单位（未盖章无效）：华东钢铁厂财务专用章7-3上海铁路局货 票付款单位或姓名：2009年11月29日原运输发票 年 月 日 第 号办理种别发 站上海到 站宁波车种车号联票标 重60货物名称件 数包 装重 量计费重量C材料300吨类 别费 率数 量数 额附 记运 费0.08230000024600.00装车费 188.00印花税 11.20合 计24799.20合计（大写）收款单位：（公章） 经办人： 8-1工商服

15、务业统一收据客户名称：宁波光明电子公司 2009年12月5日项 目计量单位数 量单 价金 额备注第二联：发票联十万千百十元角分专利技术 项1600006000000该专利有效期限为5年合计金额（大写）陆万元整￥6000000 开票人（章）：高文玉 收款人（章）：英才技术市场财务专用章 8-2中国工商银行转账支票存根支票号码：00295科目 对方科目 签发日期2009年12月5日收款人：英才技术市场金额： 60000.00用途：购专利备注： 9存货盘点报告单2009年11月25日名 称账 面 数实 有 数单价盘 亏盘 盈原 因汽油300升295升6.3531.75自然损耗处理意见：同意按规定予以

16、结转当期损益备注：批准人:李明 批准日: 2009年12月5日 10工商服务业统一收据客户名称：宁波光明电子公司 2009年12月8日项 目计量单位数 量单 价金 额备注第二联：发票联十万千百十元角分设备拆卸费 150000现金付讫合计金额（大写）壹仟伍佰元整￥150000 开票人（章）：杨华 收款人（章）：大力神拆卸公司财务专用11材料物资验收入库单 收料仓库:原材料 2009年12月8日 验字第 12 号材料类别材料名称计量单位数量实收数量买价运杂费单位成 本金 额十万千百十元角分C材料吨300280728000检验结果检验员签章备 注：短缺20吨属于运输途中意外损失,直接按采购价税结转,

17、不考虑运杂费因素.仓库主管： 材料会计： 收料员： 经办人： 制单： 12-1增值税专用发票 发 票 联 N。XS007895开票日期：2009年12月10日购货单位名 称纳税人识别号地址 、电话开户行及账号宁波光明电子公司120206811140880宁波市江东区中兴路157号 0574-87532148工行江东分理处 010001100186900758密码区第二联：发票联货物或应税劳务名称规格型号单位数 量单 价金 额税率税 额面包车合 计金杯2000辆1120000.00120000.00120000.0017%20400.0020400.00价税合计（大写）壹拾肆万零肆佰元整 (小写

18、)￥140400.00销货单位名 称纳税人登记号地址 、电话开户行及账号宁波市成顺汽车销售公司(略)备注复核：李梅 开票人：王飞 销货单位（未盖章无效）：成顺汽车销售公司财务专用章 12-2固定资产验收单 2009年12月10日 编号：名称规格型号来源数量购（造）价使用年限预计残值面包车金杯2000自有1140400.00104%安装费月折旧率建造单位交工日期附 件验收部门验收人员刘大为管理部门管理人员备注合格交办公室使用 12-3中国工商银行转账支票存根支票号码：00298科目 对方科目 签发日期2009年12月10日收款人：宁波市成顺汽车销售公司金额： 140400.00用途：购面包车备注

19、： 13-1投资协议书(摘录) 投出单位:长江公司 投入单位: 宁波光明电子公司 第三:东方公司以现金方式向宁波光明电子公司投资，其投资额为100万元。 第四：东方公司投资后占宁波光明电子公司新注册资本（1500万元）的5%的份额。 第五：东方公司必须在2009年12月10日前向宁波光明电子公司出资。 13-2中国工商银行 进账单 （回单或收账通知） 2009年12月10日 第3号付款人全 称东方公司收款人全 称宁波光明电子公司此联是收款人开户银行交给收款人的回单或收款通知账 号010001133025658账 号010001100186900758开户银行海曙区工行开户银行工行江东分理处人民

20、币（大写） 壹佰万元整千百十万千百十元角分10000000工商银行分理处结算专用章票据种类转支收款人开户行盖章票据张数1用途：接受投资单位主管： 会计： 复核： 记账： 14 贴现凭证收账通知贴现日期：2009年12月11日 委托号码：第3号贴现汇票种类商业承兑汇票号码00588执票人名 称宁波光明电子公司出票日2009年10月6日账 号010001100186900758到期日2010年2月6日开户银行工行江东分理处汇票承兑单位宁波市富谊公司账号17800328开户银行宁波市工行汇票金额人民币（大写）：壹万元整百十万千百十元角分1000000年贴现率贴现利息百十万千百十元角分实付金额百十万千

21、百十元角分12500987500上述款项已转入你单位账户银行（章）2009年12月11日银行审批意见同意贴现2009年12月11日备注：15国中华人民共和国所得税税收缴款书 隶属关系：经济性质：收入机关：宁波市江东国税局 填发日期 2009年12月12日 国字第 号缴款单位（人）代 码预算科目款全 称宁波光明电子公司项开户银行工行江东分理处级次账 号010001100186900758收缴国库税款所属时间：2009年11月税款限缴日期：2009年12月10日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实 缴 税 额百十万千百十元角分所得税15000000滞纳金15000合 计1

22、5015000金 额 合 计人民币（大写）壹拾伍万零壹佰伍拾元整缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥，并划转收款单位账户。国库（银行）盖章年月日备注逾期不缴按税法规定加收滞纳金 16 中国工商银行 电汇凭证（回 单）汇款单位编号 委托日期2009年12月15日 第 1号收款人全称上海长城材料厂汇款人全称宁波光明电子公司账号或住址3313879账号或住址010001100186900758汇入地点上海汇入行名称上海支行汇出地点宁波汇出行名称市工行金额人民币（大写）壹拾万元整千百十万千百十元角分10000000汇款用途 预付A、B材料款（汇出行盖章）2009

23、年12月15日上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 出纳 记账17 工资结算汇总表2009年11月28日部门名称人员类别应付工资代 扣 款 项实发金额养老保险基金个人所得税住房公积金小计生产车间甲产品10700.0063.65196.75163.96424.3610275.64乙产品20400.00121.35375.12312.60809.0719590.93管理人员5130.0030.594.3478.61203.454926.55自营工程生产工人8100.0048.20148.95124.12321.277778.73供电车间生产工人4200.0024.9

24、877.2364.35166.564033.44企业行政管理部门5940.0035.38109.2391.04235.655704.35长病假人员1000.005.9418.3815.3239.64960.36合计55470.00330.001020.00850.002200.0053270.00注：，发工资并结转代扣代缴款，现金付讫 2009年12月15日18收 款 凭 证收款日期：2009年12月15日 收款人姓名 王储详细地址供销科 收款原因因王储出差在外本月未领工资500元金额大写伍佰元整 500.00 负责人： 会计： 出纳： 经手人：张小明19-1增值税专用发票 发 票 联 N。X

25、S007895开票日期：2009年12月18日购货单位名 称纳税人识别号地址 、电话开户行及账号宁波光明电子公司120206811140880宁波市江东区中兴路157号 0574-87532148工行江东分理处 010001100186900758密码区第二联：发票联货物或应税劳务名称规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额A材料B材料合 计吨千克1510005200.0095.0078000.0095000.00173000.0017%17%13260.0016150.0029410.00价税合计（大写）贰拾万零贰仟肆佰壹拾零元零角零分 (小写)￥202410.00销货单位名 称纳税人登记

26、号地址 、电话开户行及账号上海长城材料厂(略)备注专用发票抵扣联已报税务局认证复核：王楠 开票人：张华 销货单位（未盖章无效）：上海长城材料厂财务专用章19-2运输公司发票收据联托运单位：宁波光明电子公司 2009年12月18日 NO.253584货物名称计量单位数量运距(千米)单位运价金额材料6400.00合计金额陆仟肆佰元整 6400.00开票单位：上海鸿运运输公司 经办人：吴铭注：货款已预付10万元； 运费由供应商代垫并按购买时的重量进行分配。20-1领 料 单领料单位：生产车间 2009年12月18日 仓库发料第 号用途：生产车间使用材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数 量单价金额

27、请领实发工具件30308.2246.00领料单位负责人： 发料人： 收料人：20-2领 料 单领料单位：生产车间 2009年12月18日 仓库发料第 号用途：生产甲产品使用材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数 量单价金额请领实发包装物包装袋只100010000.67670领料单位负责人： 发料人： 收料人：20-3领 料 单领料单位：销售部门 2009年12月18日 仓库发料第 号用途：随同产品出售，单独计价材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数 量单价金额请领实发包装物包装箱只5005002.001000领料单位负责人： 发料人： 收料人：2中国工商银行现金交纳单（回单）交款日期： 2009年12月19日21此退联交由款银人行或加作盖收现款金人收记讫账章凭和证收款员章后收款人全 称宁波光明电子公司账 号010001100186900758开户行市工行江东分理处人民币（大写）壹仟元整仟百十万仟百十元角分100000款项来源销售商品交款人李四科目（借）_对方科目（贷）_复点员 收款员券别张数百十万仟百十元券别张数百十元角分一百元五角五十元二角十元一角五元五分二元二分一元一分会计 复核 记账 出纳22-1宁波市货物销售